Введение


Актуальность исследования. В процессе развития, а также по мере изменения экономических условий все предприятия сталкиваются с необходимостью совершенствования своих экономических структур. При этом предприятия преследуют две основные цели: повысить эффективность использования внутренних ресурсов и адаптироваться к новым внешним условиям. Одной из проблем достижения этих целей является задача повышения эффективности управления запасами. Колоссальный объем средств, вложенных в запасы, придает проблеме управления ими первостепенную важность.
На современном этапе российские предприятия пересматривают существующие системы управления, внедряют новые информационные системы управления, проводят реорганизацию бизнеса на основе современных методов реинжиниринга. Сложившаяся на предприятиях ситуация обусловливает необходимость формирования новых методических основ и разработки практических рекомендаций по построению систем управления запасами, как одного из важнейших условий развития отечественных предприятий и системообразующих факторов повышения эффективности производства.
Процессы управления запасами являются составной частью системы управления предприятием, поэтому их эффективность характеризуется таким важным критерием, как величина затрат, образующихся при управлении запасами. Традиционные показатели - объем запасов, оборачиваемость ресурсов, бесперебойность снабжения, используемые автономно не могут однозначно определить степень повышения эффективности системы управления запасами, т.к. являются частью общего критерия - затрат. В последнее время предприятия в процессе анализа издержек обращают внимание на скопившиеся за годы работы излишние запасы материальных ресурсов, которые пролеживают на складах, морально и физически устаревают, теряя свою стоимость, и фактически замораживают вложенные в них оборотные средства. Эта актуальная проблема определила необходимость постановки задачи исследования по созданию методики управления излишними запасами.
В настоящее время решение задач повышения эффективности управления предприятием в целом невозможно без применения современных вычислительных систем и программных комплексов. Как показывает практика, прямая автоматизация существующих методов управления предприятием не дает должного эффекта, необходим пересмотр, адаптация и проработка методик и моделей управления, в том числе и управления запасами.
Целью данной работы является исследование методов управления запасами, учитывающих эффект временной стоимости денег.
Для осуществления данной цели необходимо выполнить следующие задачи:
изучить теоретические аспекты управления запасами предприятия на основе классических методов;
рассмотреть особенности методов управления запасами, учитывающих эффект временной стоимости денег.
провести анализ управления запасами на примере ООО «Группа Черкизово».
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Группа Черкизово». Предмет исследования – анализ и оптимизация управления запасами предприятия.
Практическая значимость данной работы заключается в формировании предложений по оптимизации управления запасами предприятия на основе методов, учитывающих эффект временной стоимости денег.
Информационная база исследования включает труды российских, зарубежных авторов, периодические издания, книги, материалы интернет-сайтов.

Pг — годовая прибыль (до уплаты налогов).
Общие годовые затраты Сг и годовая прибыль Pг, рассматриваемые в качестве функций от q (размер заказа) применительно к классической модели управления запасами без учета временной стоимости денег, определяются соотношениями:
Сг = Сг(q) = C0D/q + Chq/2 + CПD; Pг = Pг(q) = CsD – Сг(q). (6)

При этом задача максимизации общей годовой прибыли Pг легко сводится (с учетом того, что слагаемое CsD не зависит от оптимизируемого параметра q) к задаче минимизации общих годовых затрат. Оптимальный размер заказа при оптимизации прибыли, если известны все параметры модели, определяется по классической формуле (экономичного размера заказа).
Подчеркнем, что в приведенных выше выражениях и показатель общих годовых затрат, и показатель общей годовой прибыли должны включать или учитывать дополнительно и некоторые другие затраты бизнеса (например, заработную плату и т. д.). Однако поскольку они не зависят от размера партии заказа и длительности интервала повторного заказа, то могут быть опущены в постановке задачи оптимизации. Далее при формализации модели данные затраты не учитываются.
В условиях неопределенности для решения задачи максимизации общей годовой прибыли при управлении запасами необходимо предварительно формализовать сценарии развития внешних событий, которые ЛПР требует учесть в рамках соответствующей задачи оптимизации. Как и в [3], рассмотрим модель управления запасами, в формате которой такие сценарии формулируются для следующих параметров модели: величины годового потребления товара (D) и цены реализации единицы продукции (Сs). Кроме того, соответствующие сценарии будут также учтены и применительно к потерям прибыли, которые обусловлены претензиями к качеству продукции и зависят в том числе от выбора поставщика. Для годового потребления и применительно к цене реализации единицы продукции принимаются следующие сценарии (рис. 6).





Рис. 6. Границы возможных изменений величины годового потребления и цены реализации продукции

Спрос на продукцию за год может быть:
низким — сценарий D(1), т. е. D ? (D1,D3);
высоким — сценарий D(2), т. е. D ? (D3,D5). Кроме того, цена реализации единицы продукции также может быть:
низкой — сценарий Cs(1), т. е. Сs ? (Cs1, Cs3);
высокой — сценарий Cs(2), т. е. Cs? (Cs3, Cs5). При формализации оптимизационной модели учитывается возможность поставок от двух поставщиков, причем на разных условиях доставки и с разной ценой единицы продукции (табл. 1). При этом также учитываются различные потенциальные потери прибыли, обусловливаемые претензиями к качеству продукции (применительно только к двум сценариям).
Отметим, что сценарий (+) соответствует благоприятному исходу, а сценарий (–) — неблагоприятному. Указанные потери прибыли учитываются путем введения понижающего коэффициента ? для значения годовой выручки. Соответствующие обозначения представлены в табл. 1.
Таблица 1
Параметры модели при реализации сценариев (+) и (–) для каждого поставщика


Подчеркнем, что введение коэффициента ? для учета потерь, обусловливаемых претензиями к качеству товара, отразится на представлении целевой функции. Следовательно, соответствующая задача максимизации требует следующего представления:
Pг(q) = ?CsD – Сг(q) > max, (7)
где q > 0.
Обратим внимание на то, что при реализации соответствующего исхода получается:
для благоприятного исхода — величина выручки не понижается (? = 1);
для неблагоприятного исхода — величина выручки понижается (0 < ? < 1).
При реализации процедур оптимизации решения в условиях неопределенности на начальном шаге формализуется полная группа событий, влияющих на конечный экономический результат. Указанные процедуры формализации полной группы событий осуществляются независимо от требования учета (либо отсутствия такого учета) временной стоимости денег. Это относится к ситуации, когда дополнительно не требуется учитывать возможность случайных изменений в самой временной структуре процентных ставок. Далее будем рассматривать модели именно такого типа.
Аналогичное замечание можно сделать и применительно к процедурам формализации перечня анализируемых ЛПР решений. Однако применительно к формализации такого перечня решений необходимо дополнительно подчеркнуть следующее. Формализация анализируемых решений (они будут привязаны к сценариям реализации годового потребления) вызовет необходимость определения соответствующего экономичного размера заказа, причем по формулам, которые дают возможность учитывать заданную структуру процентных ставок на рынке. Таким образом, далее при формализации анализируемых решений Х 1 - Х6 в рамках модели оптимизации системы управления запасами привязка сценария для годового потребления (объемом D) к размеру заказа (величины q) должна осуществляться с учетом временной стоимости денег. Такие расчеты производятся по формуле (8):


(8)

где r — годовая ставка наращения, действующая на рынке;
СП— стоимость единицы товара;
С0П— издержки доставки единицы товара, не включающие накладные расходы на поставку соответствующей партии (в рассматриваемой модели уже было принято, что С0П = 0, т. е. такие издержки уже включены в стоимость товара); учет временной стоимости денег в пределах интервала повторного заказа реализуется в формате схемы простых процентов (указанная особенность формулировалась при выводе приведенной формулы для q = qопт(mod)).
Показатель годовой прибыли в формате такой модели обозначаем далее через Pr.
Подчеркнем также, что учет временной стоимости денег (издержек / доходов) применительно к годовым показателям прибыли (наращиваемым по периодам времени между поставками товара в течение года), которые будут использованы при определении элементов матрицы полезностей, реализуется в формате схемы сложных процентов. При этом процедуры наращения в пределах одного периода повторного заказа, как уже было отмечено, реализуются по схеме простых процентов.
Для рассматриваемой модели системы управления запасами (уже при реализации требований учета временной стоимости денег) перечень анализируемых решений (Х 1 - Х6) формализуется следующим образом.
X1 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозируемое годовое потребление D2, причем поставки предполагаются только от первого поставщика; соответственно, размер заказа составляет:

(9)

X2 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозиремое годовое потребление D2, причем поставки предполагаются только от второго поставщика; соответственно, размер заказа составляет:

(10)

X3 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозируемое годовое потребление D2, причем организация поставок предполагается независимой и с равными долями как от первого, так и от второго поставщика; соответственно, размеры заказов для указанных поставок составляют:


(11)
- у первого поставщика, и

(12)
- у второго поставщика;
X4 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозируемое годовое потребление D4, причем поставки предполагаются только от первого поставщика; соответственно, размер заказа составляет:

(13)
X5 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозируемое годовое потребление D4, причем поставки предполагаются только от второго поставщика; соответственно, размер заказа при этом составляет:

(14)
X6 — в рамках данного решения ЛПР ориентируется на прогнозируемое годовое потребление D4, причем организация поставок предполагается независимой и с равными долями как от первого, так и от второго поставщика; соответственно, размеры заказов для указанных поставок составляют:

(15)
- у первого поставщика, и

(16)
- у второго поставщика.
Теперь, когда полная группа случайных событий (влияющих на конечный экономический результат) и перечень анализируемых решений формализованы, осталось представить алгоритм определения всех элементов матрицы полезностей с учетом временной стоимости денег. Как и в [3], исходя из объемного перечня полной группы событий далее, в отличие от общепринятых атрибутов теории, матрица полезностей будет представлена в транспонированном виде. При этом элемент такой матрицы Pij, соответствующий i-ой строке и j-му столбцу, представляет возможный конечный результат: ожидаемую прибыль в случае принятия решения Xj , если внешняя ситуация определится именно как 9i. При учете временной структуры процентных ставок, действующей на рынке, каждое отдельное слагаемое в формуле для Pij (для каждого вида денежных потоков — как уходящих, так и приходящих, которые формируют прибыль за год) должно быть приведено (по правилам финансового анализа) к одному и тому же моменту времени. Указанные составляющие прибыли удобно приводить к концу года.
В качестве такого единого момента учета всех денежных потоков можно выбрать середину последнего интервала повторного заказа (применительно к поставкам за год). Тогда процессы приведения денежных потоков к общему моменту времени будут представлять собой следующие процедуры:
приведение анализируемых сумм к середине «своего» интервала повторного заказа по схеме простых процентов;
наращение данных сумм к середине последнего (за год) интервала повторного заказа по схеме сложных процентов.
Применительно к определению элемента Pij матрицы полезностей, когда учитывается временная стоимость денег, использование приведенной формулы уже оказывается некорректным (в формате требований финансового анализа). Действительно, каждое отдельное слагаемое в данной формуле представляет собой простую сумму конкретных составляющих денежных потоков, которые формируют прибыль за год. Указанные суммы выписаны без учета требуемых процедур дисконтирования / наращения для денежных потоков в формате модели. Например, для первого слагаемого соответствующая величина CsD в указанной формуле есть простая сумма всех денежных поступлений от реализации товаров за год (в рамках конкретных сценариев), причем без учета временной стоимости денег.
Таким образом, в рамках интересующего нас далее алгоритма все четыре приведенные выше выражения (слагаемые) в формуле для Pr должны быть модифицированы на основе правил финансового анализа. Данные правила обусловливают учет особенностей процедур наращения для величин всех соответствующих денежных поступлений / отчислений (за год) к общему принятому в расчетах моменту времени (к середине последнего интервала повторного заказа). При этом должны быть реализованы требования следующих положений, регламентирующих выбор показателей Cs,D, q и ?:
значение показателя Cs (цена реализации единицы продукции) определятся именно соответствующим сценарием в рамках конкретного события ?i;
значение показателя D (годовое потребление) также определятся именно соответствующим сценарием в рамках конкретного события ?i;
значение показателя q (размер заказа) определятся именно соответствующим решением ЛПР, которое формализовано в матрице полезностей как решение Xj;

Заключение

В данной работе проведено исследование методов управления запасами, учитывающих эффект временной стоимости денег.
Как было отражено в работе, существует два методологических направления управления запасами.
Классическая теория управления запасами обобщает две системы управления запасами:
система управления запасами с фиксированным размером заказа;
система управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами.
Современная теория основана на управлении запасами с учетом эффекта временной стоимости денег.
В работе показано, что специфика продукции для предприятий мясоперерабатывающей отрасли, а также принцип временной стоимости денег отражаются на основных параметрах стратегии управления запасами в формате традиционных моделей теории. В частности, формула для экономичного размера заказа (как и формула для длительности интервала повторного заказа) в рамках таких моделей управления запасами должна учитывать следующие параметры:
«шаг» для изменения нормы естественной убыли продукции;
цену реализации единицы продукции;
понижающий коэффициент для выручки из-за наличия претензий к срокам годности;
годовую ставку наращения, действующую на рынке.
Приведенные расчеты показывают, что учет таких факторов как естественная убыль продукции, претензии дистрибьюторов к срокам годности / или потребительским свойствам продукции, принцип временной стоимости денег приводит к существенному изменению (уменьшению) оптимального размера заказа и периода между поставками. Уменьшение величины партии заказа и длительности интервала между поставками продукции обусловливает рост (увеличение) количества заказов, что может привести:
1) к изменению затрат на транспортировку (поскольку изменяется частота поставок и объем перевозимых грузов);
2) к снижению затрат на хранение (уменьшение величины оптимального размера заказа способствует уменьшению объемов хранимых товаров, и, следовательно, снижению объемов соответствующих страховых запасов по товарам).
В реальных системах управления запасами перечень номенклатуры товаров определяется сотнями / тысячами наименований. Поэтому суммарный показатель возможного повышения эффективности работы соответствующей системы за счет учета вышеперечисленных факторов может оказаться весьма существенным.

Список использованной литературы


Бауэрсокс Д.Дж., Клосс Д.Дж. Логистика. Интегрированная цепь поставок. М.: ЗАО «ОЛИМП-БИЗНЕС», 2007.
Бродецкий Г. Л. Управление запасами. Эффект временной стоимости денег. — М.: Эксмо, 2007.
Бродецкий Г. Л. Системная аналитика принятия решений в исследованиях логистики. — М.: ГУ-ВШЭ, 2004.
Бродецкий Г.Л. Управление запасами. М.: Эксмо, 2007.
Бродецкий Г. Л., Гусев Д. А. Возможности оптимизации модели управления запасами в условиях неопределенности // Логистика и управление цепями поставок. — 2006. — №6. – С.34-39.
Бродецкий Г. Л., Гусев Д. А. Особенности реализации алгоритмов оптимизации стратегии упрвления запасами в условиях неопределенности // Логистика и управление цепями поставок. — 2007. — №1. – С.44-52.
Гаджинский А.М. Логистика: Учебник. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2006.
Залманова М.Е. Логистика бизнес-систем: Учеб. пособие. – Саратов: СГТУ, 2006. – 86 с.
Захаров К.В., Цыганок А.В., Бочарников В.П., Захаров Ф.К. Логистика, эффективность и риски внешнеэкономических операций. Киев: ИНЭКС, 2006.
Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов / Под ред. Сергеева В. И. — М.: ИНФРА-М, 2007.
Лаврова О.В. Материальные потоки в логистике: Конспект лекций по курсу «Логистика». – Саратов: СГТУ, 2006. – 40 с.
Логистика запасов/ практикум по логистике: Учеб. пособ./ Под ред. Б.А. Аникина. – М. : Гардарики, 2006. – 299 с.
Лукинский B.C., Лукинский В.В. Практические области использования модифицированных вариантов формулы Уилсона - оптимального размера заказа. // Логистика и управление цепями поставок, №4, 2007. - С. 56 - 73.
Мясникова Л.А. Материальная логистика // Риск. – 2007. – № 2
Неруш Ю.М. Коммерческая логистика: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 271 с.
Сток Д. Р., Ламберт Д. М. Стратегическое управление логистикой. — М.: ИНФРА-М, 2005.