Введение

Кредитование является традиционной банковской операцией. Банковский кредит является удобной и во многих случаях незаменимой формой финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, на котором сроки и другие условия займа стандартизированы).
В настоящее время можно отметить, что состояние российского рынка банковских кредитов характеризуется быстрыми темпами развития. За период 2000-2006 гг. объемы кредитования экономики в сопоставимых ценах выросли более чем в 3 раза, при этом объемы кредитования реального сектора экономики увеличились только в 2005 г. на 30,5% по сравнению с 2004 г., а объемы кредитов, предоставленных физическим лицам - на 90,6%.
Уровень развития рынка банковского кредитования не соответствует потребностям экономики: совокупный объем банковских кредитов в активах банковского сектора в 2005 г. составил 42,2%, в то время как значение данного показателя в Германии - 77%, а во Франции – 54%. Данный факт в значительной степени определяется медленными темпами развития инфраструктуры рынка банковских кредитов. Кредитную инфраструктуру в России представляют Агентство по страхованию вкладов, которое было создано в 2002 г., и бюро кредитных историй, созданные в 2004 г., число которых на 01.12.2006 г. составило 23 организации. Незначительно увеличивается доля долгосрочных кредитов в кредитном портфеле российских банков: объем долгосрочных банковских кредитов в общем объеме предоставленных кредитов на 01.10.2006 г. составил 37%, увеличившись по сравнению с 2005 г. в 1,3 раза.
Первостепенная роль в процессе кредитования отводится оценке кредитоспособности заемщика. Объективная оценка кредитоспособности потенциального заёмщика, не смотря на многообразие применяемых методик, по-прежнему остаётся достаточно серьёзной проблемой.
Во-первых, не выработаны критерии и методы учёта результатов анализа финансового состояния клиента.
Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надёжность клиента, качество управления компанией, её место на рынке и др.
В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учёта этих показателей при определении параметров кредитной сделки, как правило, ограничены.
Поэтому важно использовать качественные и количественные показатели, характеризующие деятельность заёмщика, для определения основных параметров кредитной сделки.
Объектом исследования является ОАО «Альфа-банк».
Предметом исследования выступает система экономических отношений, возникающих в процессе банковского кредитования предприятий.
Целью работы является определение проблем кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию процесса кредитования коммерческого банка.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:
– раскрыть понятие и виды кредитования юридических лиц;
– описать процесс организации процесса кредитования юридических лиц;
– выделить проблемные вопросы кредитования юридических лиц;
– проанализировать особенности портфеля кредитов для юридических лиц в 2005-2007 гг.;
– проанализировать процесс кредитования и оценки кредитоспособности;
– описать процесс разработки новых кредитных программ для юридических лиц;
– спрогнозировать изменения показателей кредитного портфеля.
Структурно работа состоит из введения, трех основных глав, заключения и списка использованной литературы.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные организации процесса кредитования в коммерческом банке, использованы отечественные и зарубежные литературные источники (монографии, периодические издания), методические, справочные, инструктивные материалы, законодательные акты Российской Федерации, материалы научно-практических конференций.
В исследовании использованы методы экономического, системного анализа, математической статистики, принятия оптимальных решений.

, где:
Кра – значение показателя в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной величины.
Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.
Норматив Н10.1 - максимальный размер кредитов, займов, а также гарантий и поручительств, предоставленных своим инсайдерам, т.е. физическим лицам, являющимся или акционерами (участниками) (имеющими более 5% акций), или директорами и членами кредитного комитета и т.д., и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

, где:
Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.
Максимально допустимое значение Н10 - 3%.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) - регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) рассчитывается по следующей формуле:

, где:
Кин – инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.
Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.
Кроме нормативных коэффициентов, для анализа деятельности коммерческого банка используются темпы роста активов, уставного капитала, депозитов, выданных и полученных кредитов, прибыли. Высокие темпы роста этих показателей могут свидетельствовать об ухудшении качества работы персонала, повышения риска банка, т.е. об ухудшении его финансового положения. Низкий уровень темпов развития "молодых" банков обычно свидетельствует о недостаточности собственного капитала для развития, повышенный рост кредитов означает увеличение роста кредитного портфеля; высокие темпы роста межбанковского кредита - показатель слабости собственной депозитной базы банка; неизменность уставного капитала или низкий темп его увеличения характеризует недостаточность этого капитала; высокие темпы увеличения прибыли, как правило, характеризуют расширение спекулятивной деятельности банка.
При анализе значений нормативов необходимо учитывать, что большинство российских банков имеют значительные возможности по наращиванию (а точнее, раздуванию) своего капитала путем фиктивных взносов в уставный капитал. Сложнее всего увеличить объем капитала открытым акционерным обществам с большим числом акционеров: организовать фиктивную эмиссию акций, которые будут куплены на выданные самим банком кредиты, чрезвычайно трудно.
Выводы: В данной главе рассмотрены сущность деятельности коммерческого банка: его значение на ранних этапах развития банковского дела и в настоящее время. Раскрыты организационная структура банка, стратегия развития и факторы, определяющие конкурентный успех деятельности. Представлены виды банковской отчетности, предоставляемой в территориальное учреждение Банка России, а так же методика проведения экономического анализа деятельности банка с использованием различных методик: методики Кромонова, Финансовой Академии и нормативов ЦБ РФ.
Глава 2: «Исследование проблем банковской деятельности».
2.1. Основные виды банковских операций.
В последние годы российская банковская система претерпела существенные количественные и качественные изменения, обусловленные не только макроэкономическими тенденциями, но и внутренними структурными преобразованиями. Пережив кризис доверия 2004 года, банковский сектор продемонстрировал высокие результаты, став, по оценкам экспертов, вторым по значимости сегментом российской экономики после ТЭКа.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банк постоянно контролирует состояние своих пассивов, следит за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.
С позиций анализа финансовых результатов наиболее важна классификация операций в зависимости от способа формирования и размещения ресурсов (активные, пассивные).
Банковские операции подразделяются на две большие группы:
активные, операции по размещению собственных и привлеченных средств банка в целях получения дохода, обеспечения ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций;
пассивные, совокупность операций, с помощью которых банк формирует свои ресурсы (собственные и привлеченные) для проведения активных операций.
По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.
Таблица №3
СТРУКТУРА АКТИВОВ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
За 2005 год банковские активы выросли на 36,6% и составили 9,75 трлн.руб. ($338,7 млрд.), а совокупный капитал – на 31,2% до 1,24 трлн.руб. ($43,1 млрд.).
Активные операции банка делятся на четыре группы:
Ссудные (учетно-ссудные) операции.
Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.
Банковские кредитные операции делятся на две группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.
Следовательно, кредитные операции имеют две формы: ссуды и депозиты.
Ссудные операции – операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Имеется множество классификаций ссудных операций. Приведем некоторые из них:
По срокам кредитования ссуды подразделяются на: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.
В РФ к долгосрочным относятся все ссуды, выдаваемые на срок свыше 1 года.
По обеспечению выделяют ссуды:
необеспеченные (бланковые);
обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами или страхованием).
По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа.
По методу взимания процентов:
с уплатой % в момент погашения кредита;
с уплатой % равными взносами на протяжении срока ссуды.
Основной вклад в рост активов банковской системы обеспечило интенсивное развитие кредитных операций, а также вложения в корпоративные ценные бумаги. При этом суммарная доля кредитов в совокупном объеме активов увеличилась и достигла в 2005 году 65,3%, что на 2,7 п.п превысило значение 2004 года (62,6%).
Наиболее динамично на кредитном рынке в 2005 году развивался сегмент операций с населением. По итогам 2005 года остаток ссудной задолженности физических лиц вырос на 90,5%. Доля кредитов гражданам в совокупных активах банковского сектора увеличилась с 8,7 на начало 2005 года до 12,1 на январь 2006 года. В абсолютном выражении объем рынка на конец 2005 года превысил 1,8 трлн.руб. ($42 млрд.).
В 2005 году темпы прироста сумм, представленных в долг нефинансовым предприятиям и организациям (без учета кредитов физическим лицам и прочим экономическим субъектам), несколько снизились и составили 30,8% (в 2004 году – 37%, годом раньше 44,2%).
Учетно-ссудные операции – операции, связанные с учетом векселей, либо принятием их в залог.
Особый интерес представляют операции, носящие кредитный характер: факторинг, форфейтинг, лизинг и др.
факторинг – покупка неоплаченных счетов-фактур и инкассирование дебиторской задолженности клиента;
форфейтинг – покупка у экспортеров переводных векселей до наступления срока их оплаты и без права регресса к экспортеру;
лизинг – форма аренды, как специфическая форма кредитования.
2) Расчетно-кассовые операции.
Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов.
Основу расчетной системы составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского обслуживания, в котором предусматриваются обязательства сторон соответствии с действующим законодательством, правилами, инструкциями. Банк гарантирует коммерческую тайну.
Банк обязуется открыть предприятию (клиенту) в зависимости от характера его деятельности и источников финансирования счет; зачислять и хранить поступающие на счет клиента денежные средства; по поручению клиента списывать соответствующие суммы с его счета для зачисления их на счета кредиторов; принимать от клиента и выдавать ему наличные деньги; выплачивать установленные проценты на хранимые на счете суммы.
Каждому предприятию, независимо от формы собственности, открывается любое количество счетов в банке. Счета могут быть расчетными, текущими, бюджетными, ссудными, транзитными, депозитными, валютными, о каждом из которых коммерческий банк информирует налоговую инспекцию.
Все расчетные операции носят или товарный, или нетоварный характер. Расчеты по товарным операциям связаны с движением материальных ценностей, а расчеты по нетоварным операциям – это расчеты с финансовой системой по уплате налогов; с кредитной системой по уплате процентов за кредит и комиссионных.
Расчетные операции между коммерческими банками проводятся посредством корреспондентских счетов через:
расчетную сеть Центрального банка России (территориальные учреждения);
корреспондентскую сеть коммерческих банков;
небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые центры);
внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
Корреспондентский счет – это разновидность депозитного счета до востребования, который выполняет функции, подобные расчетному счету предприятия. На корреспондентском счете банка хранятся его собственные средства: уставный, резервный, страховой и другие фонды.
По этому счету проводятся операции:
по расчетному, кредитному обслуживанию клиентуры самого коммерческого банка (перечислению и взысканию денежных средств, связанных с хозяйственной деятельностью клиентов, расчетам с бюджетом, пенсионным фондом);
по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассовым оборотам с эмиссионным банком;
собственно хозяйственной деятельности банка (поступление средств от клиентов в виде процентов за кредит и других денежных доходов, выплата им процентов по депозитным счетам, уплата налогов в бюджет, расходы по содержанию аппарата банка и др.).
Операции по корреспондентским счетам проводятся в пределах находящихся на них средств. Банк обеспечивает своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.
Расчетные операции осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре между клиентами банков.

Заключение.
По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы:
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение прибыли, которая является главным показателем его деятельности, влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение.
Функциями коммерческого банка являются: аккумуляция и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей; организация выпуска и размещение ценных бумаг; оказание консультационных услуг.
Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при меньших инвестициях, а партнерские отношения коммерческого банка с клиентами базируются на принципе взаимной заинтересованности.
Основными проблемами в управлении финансовыми результатами банковской деятельности являются банковские риски: внутренние и внешние. Так же на качество управления деятельностью банка могут отразиться следующие проблемы: неблагоприятная макроэкономическая ситуация; инфляция; спад производства; экономический кризис; слабая постановка банковского дела.
Основными задачами банка при управлении банковскими рисками являются: распознать возможные случаи возникновения риска; оценить масштабы предполагаемого ущерба; найти способы предупреждения или источники возмещения потерь.
Основными задачами банка при управлении банковскими рисками являются: распознать возможные случаи возникновения риска; оценить масштабы предполагаемого ущерба; найти способы предупреждения или источники возмещения потерь.
Основная задача менеджеров банка – классификация рисков и установление их индивидуального значения для банка.
Управление банковскими рисками должно соответствовать двум требованиям: общей рисковой политике банка, ориентированной на оценку совокупного риска и целям специальной рисковой политики, в рамках которой оцениваются представленные выше риски.
Устойчивость банка, прежде всего, обеспечивается рациональной структурой активов, в которых рискованные высокодоходные вложения должны быть уравновешены ликвидными средствами, а также доступом к центрально-межбанковскому кредиту.
Устойчивое функционирование коммерческого банка невозможно без прочной депозитной базы. Она обеспечивается оптимальным сочетанием текущих и сберегательных счетов, вкладов населения, мелких и крупных предприятий.
Очевидно, что соблюдение вышеперечисленных условий будет эффективным лишь при условии возвратности кредитов, выдаваемых банками, и защиты других интересов банка.
Для решения проблем банковской деятельности также следует уделять особое внимание банковскому менеджменту; развитию службы безопасности, особенно важно в последнее время вследствие участившихся экономических преступлений; внедрять современные технологии кредитования и осваивать зарубежный опыт, при этом искать свои пути совершенствования управления финансовыми результатами банка.
Как показывает результат исследования, основной задачей анализа деятельности банка является подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение ее эффективности и качества и выполнение нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации.
Управление любой динамической системой (объектом, процессом) с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояний и стратегии управления (управляющих воздействий), переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций (направлений размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что по размеру активов данный банк относится к группе средних банков. Нормативный уровень коэффициента чистой прибыли к активам для данной группы по стандартам, например, для банков США колеблется от 1.15% до 0,74%. По уровню этого коэффициента банк является финансово устойчивым. Однако такой вывод справедлив только при создании достаточного резерва на покрытие убытков по ссудам и отсутствии значительного влияния на прибыль нестабильных источников дохода.
За анализируемый период наблюдается падение коэффициента процентной маржи, стабильного источника дохода и рост коэффициента беспроцентного дохода. Коэффициент процентной маржи значительно превышал мировые стандарты (3%-4%), так как перекрывал высокие темпы инфляции. Падение коэффициента объяснялось отставанием роста полученных процентов от роста уплаченных процентов, т.е. удорожанием ресурсов. Таким образом, основная задача банка в области управления доходами заключается в принятии мер, обеспечивающих удешевление ресурсов (например, за счет расширения депозитной базы, т.е. привлечения вкладов), а также в дальнейшем развитии услуг некредитного характера.
Таким образом, приведенный анализ позволяет сделать вывод о поддержании достаточно высокого уровня рентабельности банка. Однако в анализируемом периоде наблюдается тенденция падения коэффициента процентной маржи, что является достаточно веской причиной для корректировки дисконтной и кредитной политики банка.
Исследования кредитного портфеля показали, что следует улучшить политику банка в области выдачи кредита и порядка его обеспечения. Дебетовый оборот по ссудным счетам в 4 раза превышает кредитовый, что говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом их возврате.
Резервы роста прибыльности следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка.
Что касается эффективности использования активов, то здесь также следует обращать внимание на оптимизацию структуры последних. Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих доход в виде процентов, Немаловажным источником прибыли банка являются различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги.
Источником дополнительной прибыли банков также могут быть и различные забалансовые операции (например, предоставление гарантий клиентам) Банкам следует расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе экономически обоснованного прейскуранта цен.
Рост операционных расходов банка характеризует о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретал кредитные ресурсы.
В части минимизации операционных расходов банку желательно гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.
Для этого следует уменьшить уровень платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. Резкое увеличение в анализируемом периоде уровня расходов на уплату процентов по расчетным, текущим и др. счетам клиентов не может быть признано положительным, т.к. за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем объеме. Оценка структуры и динамики расходов по видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной - с позиции ликвидности банка. Поэтому следует учитывать, что предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и удешевляет расходы, но снижает ликвидность банка. Таким образом, банку следует осторожно и взвешенно подходить к увеличению отдельных видов статей затрат, допуская их рост только с учетом перспективной отдачи.
Важнейшая задача банковского менеджмента заключается в том, чтобы в рамках производственно-хозяйственной целевой системы найти оптимальное соотношение между прибылью, риском и ликвидностью.
Банк должен быть крепким, нaдeжным, достаточно капитализированным и конкурентоспособным, так как банкротство одного банка в соответствии с «эффектом домино» может привести к риску крушения всей банковской системы. Деятельность коммерческого банка должна соответствовать международным представлениям о современном банковском бизнесе. Оснoвными целями являются укрепление устойчивости; повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств населения и предприятий, их трансформация в кредиты и инвестиции; усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка, а значит укрепление доверия к банковскому сектору со стороны инвесторов, вкладчиков, и, в первую очередь, населения.

Литература
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 29.07.2005 г.)
Положение Центрального Банка Российской Федерации от 16.12.2003 г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
Указание Центрального Банка РФ от 16.01.2004 г. № 1376 «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 26.12.2005 г.)
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 21.07.2005 г.)
Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Экономический анализ»/Учебник – Москва: Финансы и статистика, 2000 г.
«Банковское дело»: Учебник/ Под редакцией О.И. Лаврушина – Москва: Финансы и статистика , 2000 г.
Буевич С.Ю., Королев О.Г. «Анализ финансовых результатов банковской деятельности»: Учебное пособие – Москва: КНОРУС, 2004 г.
Годовой отчет Банка России за 2005 год / Центральный Банк РФ, 2006 г.
Лаврушин О.И. «Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)» - Москва: Юристь, 2003 г.
Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» - Москва: Финансы и кредит, 2001
Пещанская И.В. «Организация деятельности коммерческого банка» / Учебное пособие – Москва: ИНФРА, 2001 г.
Усоскин В.М., «Современный коммерческий банк. Управление и операции», ИПЦ «Вазар Ферро», 2002 г.
Черкасов В.Е., «Финансовый анализ в коммерческом банке», Инфа М, Москва, 1999 г.
Комментарий к Закону «О банках и банковской деятельности»
Постатейный комментарий к Федеральному закону «О Центральном Банке российской Федерации (Банке России)», Фомина
Данные финансовой и бухгалтерской отчетности.
www.cbr.ru
www.bankir.ru
www.ress.ru
www.evrotrast.ru
www.rbk.ru