2 класс - обеспечение среднего качества (умеренная степень риска) – среднеликвидное или низколиквидное обеспечение, сумма денежных средств, поступающая от его реализации, достаточна для покрытия суммы неоплаченное долга, процентов по нему и затрат по получению средств при реализации;
3 класс - недостаточное обеспечение (высокая степень риска): среднеликвидное или низколиквидное обеспечение к моменту его реализации можно получить сумму денежных средств, позволяющую погасить не более 50% суммы основного долга;
4 класс - обеспечение низкого качества (недопустимый риск) - высоколиквидное, среднеликвидное, низколиквидное обеспечение, залоговая стоимость которого дает возможность покрыть менее 50% суммы основного долга.
Следующий этап методики – это присвоение окончательного класса кредитоспособности. Это делается с помощью таблицы:
Таблица 1
Определение окончательного класса кредитоспособности


1 класс: Высокая кредитоспособность
Финансовые показатели заемщика подтверждают высокий уровень платежеспособности и имеют положительную динамику развития, существует минимальный риск не возврата кредита, кредитование не вызывает сомнений. Может быть открыта кредитная линия, требования к обеспечению не высокие.
2 класс: Средняя кредитоспособность
Заемщик обладает устойчивой платежеспособностью, имеет в целом стабильное финансовое состояние, с четко различимой тенденцией экономического развития, могут возникнуть некоторые трудности с выполнением обязательств. Кредит может быть предоставлен на общих основаниях, требуется обеспечение.
3 класс: Удовлетворительная кредитоспособность
Заемщик обладает неоднозначной платежеспособностью, экономическое развитие является приемлемым, требует взвешенного подхода при кредитовании, уровень риска не возврата кредита остается приемлемым, высокие требования к обеспечению. Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включающей премию за риск.
4 класс: Некредитоспособный
Заемщик имеет выраженную тенденцию снижения платежеспособности, ведущую к ее потере или уже неплатежеспособен, неблагоприятное экономическое развитие, не способен выполнить обязательства по договору. Как правило, кредит не выдается.

1.6. Выводы по главе 1

По результатам работы над теоретической частью выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
Своевременный и детальный анализ кредитоспособности заемщика позволяет снизить вероятность риска не возврата кредита.
Таким образом, одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы анализа кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита.
Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.
Одно из основных направлений изучения состояния заемщика при анализе его кредитоспособности - финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определенная система находят свое отражение во множестве методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую количественную характеристику его кредитоспособности, о чем свидетельствует значительное число используемых отечественных и зарубежных методик оценки кредитоспособности.
Однако содержание и основные аспекты финансового анализа кредитором заемщика отличаются от этих характеристик анализа, проводимого самой организацией для выявления своих слабых сторон. Кредитор осуществляет финансовый анализ с меньшей детализацией, так как основными целями являются оценка кредитоспособности заемщика и оценка риска его финансовой устойчивости на время действия кредитного договора. Конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанавливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу.
Кредитоспособность оценивается до решения вопроса о выдаче кредита и условиях его предоставления. Состав и содержание показателей, отражающих финансово-хозяйственное положение заемщика и используемых в финансовом анализе заемщика, должны дать ответ на вопрос о том, способен ли заемщик выполнить все свои обязательства перед кредитором в срок. Следовательно, изучение различных факторов, влияющих на возможность погашения или, наоборот, не возврата кредита, составляет содержание анализа кредитоспособности заемщика. Кроме того, банк должен решить, какую степень риска не возврата кредита он готов взять на себя.
Описанные методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемые российскими коммерческими банками, свидетельствуют о важности объективной и достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. Используются различные экспресс - методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако возможности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынуждены опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям.






Глава 2. Анализ кредитоспособности
ОАО «Проектмашприбор»

ОАО «Проектмашприбор» обратилось в банк «ХХХ» для получения кредита сроком на три года на сумму 5 000 000 руб. под 27 % годовых, для покупки новой офисной техники и привлечения молодых специалистов на работу.
В качестве обеспечения ОАО «Проектмашприбор» представляет недвижимость, первоначальная оценочная стоимость которого 20 000 000 руб.
Предприятие предоставило баланс (ф. №1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2) на три отчетных даты: 31.12.2003; 31.12.2004; 31.12.2005 , представленных в приложениях 2, 3, 4.
Требования предприятия соответствуют целям кредитной политики банка «ХХХ». Поэтому для принятия решения, о целесообразности выдачи кредита необходимо провести анализ кредитоспособности данного заемщика по методике банка (приложение 1).

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Проектмашприбор»
Полное название, утвержденное в учредительных документах – Открытое Акционерное Общество «Институт по проектированию предприятий машиностроения и приборостроения» (ОАО «Проектмашприбор»).
Организационно – правовая форма: ОАО.
Форма собственности: смешанная.
Уставной капитал составляет: 10 190 тыс. руб.
Основной вид деятельности: проектирование.
Место нахождения: 129085, Москва, Звездный бульвар, д.19.
Основная задача – выпуск качественных проектов строительства производственных зданий и сооружений и объектов жилищного хозяйства.
Клиенты могут быть уверены в получении таких услуг как:
- проектирование архитектурных решений, т.е. вид здания из нутрии и снаружи, в соответствии с пожеланиями заказчика;
- выпуск проектной документации в соответствии со Строительными Нормами и Правилами, требованиями пожарной и экологической безопасности;
- оперативность в обработке данных. Высокотехнологичность достигается использованием в работе таких программ как AutoCAD, «Сметчик - строитель»;
- взаимодействие с заказчиком на протяжении всего строительства, до момента ввода в действие объекта;
- обеспечение конфиденциальности, обусловленное корпоративной политикой фирмы и направленной на долгосрочное обслуживание клиентов

Краткая история ОАО «Проектмашприбор»
Предприятие существует с 1932г. и за этот период претерпело целый ряд преобразований.
Основными задачами деятельности института с самого начала его существования была разработка проектов строительства новых корпусов и объектов, реконструкция и техническое перевооружение существующих оборонных производств, разработка технико-экономических обоснований расширения и развития отдельных производств и отраслей оборонной промышленности.
В довоенный период институт вел проектирование свыше 20 объектов по производству артиллерийских снарядов, взрывателей, гильз, авиабомб, мин. (Новосибирский комбинат «Сибсельмаш», Челябинский комбайновый завод, Орский механический завод, Ленинградские заводы им. Калинина и им. Карла Либкнехта и др.).
Деятельность института в годы ВОВ определилась необходимостью быстрейшей организации выпуска боеприпасов на эвакуированных в восточные районы заводах. Проектная документация разрабатывалась в сжатые сроки и обеспечивала ведение строительства и монтаж оборудования скоростными методами при одновременном проектировании и строительстве предприятий.
В конце 1945г. институт был передан в ведение Наркомата сельскохозяйственного машиностроения, и основным направлением его работы стало проектирование и реконструкция действующих заводов по выпуску сельскохозяйственных машин. (Сталинградский Тракторный завод; Ростовский комбайновый завод «Ростельмаш»; завод «Сибсельмаш» в г. Новосибирске и т.д.).
В 1957г. институт снова передан в ведение ведомства оборонной промышленности. Институт создал проекты ряда крупных предприятий гражданского направления (Ижевский завод бумагоделательных машин, Курганский завод колесных тягачей и многие другие.)
В 1966 –1968 г. в связи с реконструкцией оборонной промышленности, резко изменился профиль проектируемых предприятий. Приняты на генпроектирование заводы по производству оптико-механических и оптико-электронных приборов и систем, а так же продукции гражданского назначения: кино- и фототехники, мотоциклов, автомобилей и т.д.
В 1983г. институт награжден Орденом Трудового Красного Знамени.

Показатели по производственной деятельности

Производственная деятельность института в 2005 г. осуществлялась на основании прямых договоров с заказчиками и субподрядными организациями, заключаемыми в соответствии с заявками (обращениями) на выполнение проектно-изыскательских работ, а также согласно плана научно-исследовательских работ и плана государственных капитальных вложений. Заказчиками научно-технической продукции выступали традиционные заказчики - предприятия государственной системы, нетрадиционные заказчики - различные предприятия, организации как государственные, так и акционерные общества. Всего в 2005 г. выполнена проектно-сметная документация для 30 предприятий и организаций. Основные виды работ (рис.1), выполняемых в 2005г.:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время в банковской сфере одной из основных является проблема анализа кредитоспособности заемщиков с использованием методов и подходов, адекватных требованиям современной экономики. Возможности использования зарубежного опыта оценки кредитоспособности в российской банковской практике ограничены в силу довольно небольшого опыта коммерческого кредитования и особенностей развития экономики России. Действующие отечественные банковские методики анализа кредитоспособности заемщиков не отвечают в полной мере требованиям комплексности, обоснованности и корректности.
Результаты выпускной квалификационной работы, направленные на исследование данной проблемы, можно сформулировать следующим образом.
В первой главе рассмотрены теоретические и методические аспекты, связанные с изучением анализа кредитоспособности:
кредитная политика и основы организации кредитного процесса в банке. На основе изученных схем кредитования представилось возможным выделить 5 этапов организации кредитного процесса. Анализ кредитоспособности заемщика лежит в основе всего процесса кредитования. Так как результатом проведенной банком работы на первом и втором этапе является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита.
Таким образом, своевременный и детальный анализ кредитоспособности заемщика позволяет снизить вероятность риска не возврата кредита.
Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.
уточнение понятия «кредитоспособность заемщика», рассмотрением характеристик, влияющих на величину кредитного риска. Сущность категории "кредитоспособность" представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из анализа которого, банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ним. Содержание этой категории включает в себя наличие предпосылок для получения ссуд заемщиком и способность погасить их в установленные кредитным договором сроки.
Одно из основных направлений изучения состояния заемщика при анализе его кредитоспособности - финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определенная система находят свое отражение во множестве методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую количественную характеристику его кредитоспособности, о чем свидетельствует значительное число используемых отечественных и зарубежных методик оценки кредитоспособности. Так же наряду с количественными характеристиками изучаются качественные характеристики, и проводится анализ обеспечения, представляемого заемщиком в залог.
информационной базы анализа кредитоспособности. При анализе кредитоспособности используются различные источники информации. Полный перечень документов, предоставляемых клиентами в банк регламентируется Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ от 27.07.2001 г. № 144-П).
так же изучены современные концепции анализа кредитоспособности заемщика. Описанные методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемые российскими коммерческими банками, свидетельствуют о важности объективной и достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. Используются различные экспресс - методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако возможности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынуждены опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям.
проведен анализ методики банка «ХХХ». Эта методика является нерейтинговой и является простой в понимании и применении , в основном опирается на количественные показатели, но на ряду с этим есть анализ обеспечения. Но методика не отвечает в полной мере требованию комплексности рассмотрения кредитных заявок, поскольку не учитывают многих сторон финансового состояния заемщика, в ней не представлен качественный анализ заемщика, нет разделения значений показателей по отраслевой принадлежности предприятия. Преимуществом методики является то, что у нее хорошо проработана часть, которая базируется на финансовой отчетности. Она включает в себя все главные группы показателей: ликвидности, финансового левериджа, оборачиваемости, рентабельности.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ кредитоспособности предприятия по предложенной методики банка «ХХХ».
Полное название - Открытое Акционерное Общество «Институт по проектированию предприятий машиностроения и приборостроения» (ОАО «Проектмашприбор»). Предприятие существует с 1932г.
Основной вид деятельности: проектирование.
Основная задача – выпуск качественных проектов строительства производственных зданий и сооружений и объектов жилищного хозяйства.
Основные виды работ, выполняемые предприятием
изыскания;
разработка проектов, рабочих проектов и рабочей документации для строительства, расширения, реконструкции и технического перевооружения предприятий и организаций;
авторский надзор;
выполнение научно-исследовательских работ.
Предприятие ОАО «Проектмашприбор» отнесено к 2 классу - средняя кредитоспособность, т.е. оно обладает устойчивой платежеспособностью, хорошую структуру баланса, имеет в целом стабильное финансовое состояние, с четко различимой тенденцией экономического развития, но могут возникнуть некоторые трудности с выполнением обязательств, так как рентабельность этого предприятия очень низка. Кредит может быть предоставлен на общих основаниях, обеспечение требуется.
В третьей главе выпускной квалификационной работе разработаны мероприятия по снижению риска при кредитной сделке.
ОАО «Проектмашприбор» предлагается улучшить значения показателя рентабельности, по средствам увеличения выручки, или уменьшения затрат.
Банку «ХХХ» для более детального и точного анализа кредитоспособности заемщиков предлагается добавить в свою методику анализ качественной информации, который состоит из следующих значимых качественных параметров заемщиков: состояние и перспективность отрасли и вида бизнеса, надежность заемщика, качество управления.

Литература

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 17- ФЗ от 03.02.1996г.
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон N 86-ФЗ от 10 июля 2002 г.
О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение Банка России № 54-П от 31.08.1998 г. (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ от 27.07.2001 г. № 144-П).
Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2005
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – СПб.: Питер, 2004
Благодатин А., Лозовский Л., Райзберг Б. Финансовый словарь. – М.: Инфра – М, 2004
Вишнинская Г.Н., Щербакова Е.Ю. Анализ кредитоспособности заемщика // Аудит и финансовый анализ, 2004, №3
Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банка. – М.: Юрайт, 2002
Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: Кнорус, 2005
Ендронова В.Н., Хасьянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика// Финансы и кредит, 2002, № 11
Ендронова В.Н., Хасьянова С.Ю. Методика комплексной оценки кредитоспособности заемщиков // Финансы и кредит, 2002, № 14
Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. – М.: Вузовский учебник, 2005
Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра – М, 2005
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Юнити, 2004
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: Кнорус, 2006
Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. – М.: Экзамен, 2005
Лукин Е.Е. Шпаргалка по анализу финансовой отчетности. – М: Экзамен, 2005
Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2005
Мокий М.С. Экономика организации (предприятия). – М.: Экзамен, 2005
Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. – М.: Форум – Инфра-М, 2005
Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. – М.: Экзамен, 2003
Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. – М.: Экзамен, 2005
Семенов С.К. Деньги, кредит банки. – М.: Экзамен, 2005
Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Весь мир, 2004
Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайт, 2002
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра – М, 2006
Шредер Н.Г., Швам Ю.А. Шпаргалка по экономическому анализу хозяйственной деятельности. – М: Экзамен, 2005
Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов. 3-е изд. – СПб.: Питер, 2006
Демидова Н.С. Система оценки кредитоспособности предприятия – заемщика // Вопросы гуманитарных наук, 2003, № 1
Демидова Н.С. Кредитоспособность – как оценка делового риска заемщика // Экономика и финансы, 2003, № 16