Введение

В настоящей работе рассматриваются вопрос кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота.
Тема достаточно актуальна, поскольку рост экономики, наблюдающийся в последнее время в нашей стране, вызвал значительное увеличение объемов экспортных и импортных операций, которые, что понятно, увеличивают объемы международных расчетов, осуществляемые через кредитные организации в России и за рубежом. При этом временные разрывы между отгрузкой и получением оплаты участники внешнеэкономической деятельности в настоящее время могут урегулировать с помощью краткосрочных банковских кредитов, связанных с кредитованием экспортных и импортных операций. Таким образом, налицо факторы, способствующие развитию кредитно-расчетного обслуживания ВЭД в деятельности российских банков. При этом следует учесть, что помимо проведения собственно расчетных и кредитных валютных операций (а операции в ВЭД, как правило, являются валютными), банки выступают в роли агентов валютного контроля, то есть осуществляют контроль за совершением операций предприятиями по сделкам в инвалюте. Это становится наиболее актуальным сейчас, когда происходит глобальная интеграция экономических систем стран в экономику других стран, расширяются международные связи, отмечается рост международной торговли, а, следовательно, возрастает объем операций, совершаемых фирмами в иностранной валюте. Валютное законодательство обязывает банки при обслуживании сделок в иностранной валюте выступать в качестве агентов валютного контроля. В этой связи вопросы соблюдения предприятиями валютного законодательства выходят на первый план, и в частности такие вопросы, как репатриация валютной выручки, обязательная продажа ее части, предоставление всех регламентированных законом документов по сделкам органам валютного контроля. Все это необходимо проводить в целях ужесточения борьбы с «отмыванием» капитала, для обеспечения прозрачности сделок с иностранной валютой, повышения их законности.
Объект исследования в работе - КБ «Экономический союз» ООО, г.Москва.
Предмет исследования – система кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота, действующая в исследумом банке.
Целью работы является поиск путей для совершенствования кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота в исследуемом банке.
Задачи, решаемые для достижения цели:
- охарактеризовать сущность и предназначение кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота;
- описать виды международных расчетных операций и способы кредитования внешнеторговых сделок;
- охарактеризовать нормативную базу регулирования кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота и валютного контроля;
- проанализировать особенности организации кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота в исследуемом банке;
- провести анализ операций по кредитно-расчетному обслуживанию внешнеторгового оборота в исследуемом банке;
- предложить мероприятия по совершенствованию организации кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота в исследуемом банке.
Для выполнения работы использовались такие источники как законодательство по банкам и банковской деятельности, научная и учебная литература, включая учебники Е.Ф. Жукова, журналы «Банковское дело», консультации специалистов, отчетность и различные документы банка «Экономический союз».

Рис. 2.1. Порядок прохождения через КБ «Экономический союз» и таможенные органы документов валютного контроля после оформления ПС при экспорте товаров [39.C.56]
Основные проблемы в настоящее время в организации валютных операций в банке: практически полное отсутствие альтернатив инкассовыми и аккредитивным расчетам (неразвитость чековых, вексельных валютных расчетов), недостаточная автоматизация системы валютного контроля банка, долгий срок оформления документов в таможенных органах.

2.2. Анализ динамики операций и доходов по ним

Сначала проанализируем физические показатели, а именно количество открытых счетов, количество организаций, обслуживающихся в банке по внешнеторговым операциям, количество совершенных валютных операций, выданных кредитов за 2006-2007 годы:

Таблица 2.5
Развитие операций по обслуживанию внешнеторгового оборота в банке в 2006-2007 гг., шт.

Таким образом, видно, что в 2007 году у банка произошел рост количества расчетных и кредитных операций по внешнеторговым сделкам. Так, на 50% вырос объем открытых в банке валютных счетов (физически это на 340 штук), притом основные открываемые счета – в долларах США (наиболее часто используемой валюты). Рост операций по внешнеторговым расчетам через исследуемый банк произошел на 44,5%, при этом основной рост – по расчетам платежными поручениями (переводами) (хотя, рост инкассовых и аккредитивных расчетов тоже был, но не столь существенный. Достаточно большим был рост по операциям с векселями, но в целом данные операции для банка являются единичными, несущественными, то есть банк не делает упор на развитии расчетов траттами, хотя это и является для клиентов достаточно удобным инструментом.
Далее рассмотрим в цифрах объемы валютных операций по внешнеторговым сделкам:
Таблица 2.6
Развитие операций по обслуживанию внешнеторгового оборота в банке в 2006-2007 гг., тыс.руб.

Таким образом, банк увеличил объемы перечислений (оплаченных и полученных средств) по экспортными и импорным контрактам на 68,1%, в том числе по экспортным – на 57,%, по импортным – на 81,4%. Если рассматривать отдельно аккредитивы, то рост суммы открытых в год аккредитивов составил 32,7%, авизованных – 16,9%, по инкассовым операциям – 33,4%. При наличии роста по векселям банка общая сумма их выдачи и оплаты незначительна.
В следующей диаграмме представим структуру расчетов клиентов по внешнеэкономическим сделкам в банке в 2006 и 2007 гг.:
2006 год


2007 год



Рис.2.2. Структура расчетов по внешнеторговым сделкам через КБ «Экономический союз» ООО

Таким образом, из приведенной диаграммы видно, что почти 40% в 2006 году и более 46% в 2007 году расчетов производилось простыми перечислениями (платежными поручениями), доля аккредитивов – на втором месте (34% в 2006 году и менее 30% в 2007 году), на третьем месте расчеты по инкассо, на четвертом – с помощью кредитов (когда банк оплачивал поставщику, либо самому предприятию, потом получая средства от контрагента, либо от предприятия), доля вексельных расчетов крайне мала - 1,5-1,6%.
Доходы от операций по кредитно-расчетному обслуживанию внешнеторгового оборота в исследуемом банке можно разделить на доходы:
1) процентные доходы (доходы от кредитования экспотных и импортных сделок);
2) комиссионные доходы (доходы за открытие, ведение счетов, совершение операций по аккредитивам, инкассо, выдачу и оплату векселей, учет векселей, выдача гарантий);
3) доходы от валютообменных операций (ряд клиентов покупали валюту у банка, либо продавали валюту – при этом курс отличался от официального, установленного центральным банком);
4) доходы от операций валютного контроля (который банк проводит в обязательном порядке).
Можно составить и проанализировать следующую таблицу по формированию доходов от операций банка по обслуживанию внешнеторгового оборота:
Таблица 2.7
Формирование доходов от операций банка по обслуживанию внешнеторгового оборота, тыс.руб.
Продолжение таблицы 2.7

Таким образом, в целом доходы от обслуживания внешнеторгового оборота банком увеличились на 33,9%, особенно большой прирост – по комиссии за открытие и ведение счетов, платежам в валюте, комиссионным доходам в целом, а также по валютному контролю.
Динамика получаемых доходов может быть представлена в виде следующей диаграммы:


Рис.2.3. Доходы от обслуживания внешнеторгового оборота, тыс.руб.

Рассматривая структуру доходов в 2006-2007 гг., можно отметить следующее:

Рис.2.4. Структура доходов банка от обслуживания внешнеторгового оборота, %

Таким образом, основной доход составляют процентные доходы (проценты по выдаваемым кредитам) – 48,2 и 44,8% соответственно, на втором месте (23,9 и 24,9% соответственно по годам) – комиссионные доходы, на третьем (21,9 и 22,8% соответственно) – доходы по валютообменным операциям. Доходы от валютного контроля занимают долю от 6,4 до 7,5%, доля данных доходов увеличивается.
Следует, кроме того, учесть, что помимо прямых доходов от операций сущесвтуют доходы по использованию привлеченных ресурсов от сделок:
- неснижаемые остатки по валютным счетам организаций (как правило, до 30% средств организаций на счетах постоянно держится, для создания резервов на закупки, оплату услуг и т.п., в случае с валютными счетами, конечно, неснижаемый остаток может быть значительно ниже – до 18%, но он будет иметь место);
- неснижаемые остатки по выданным ценным бумагам - векселям (эмитированным банком с авалем других кредитных организаций, пока их не оплатил банк-партнер и не списал с корреспондентского счета сумму за оплаченный вексель), при этом поскольку векселя в принципе могут иметь обращение до трех лет, около 40% выданных векселей достаточно долго могут не погашаться, создавая тем самым значительный неснижаемый остаток и увеличивая ресурсы банка;
- неснижаемые остатки по импортным аккредитивам, открытым в банке (как правило, порядка 10-15% от общей суммы открытых аккредитивов).
В целом, можно представить неснижаемые объемы ресурсов для исследуемого банка, определенные статистикой банка за год (понедельно), а также учесть, что привлеченные ресурсы размещаются в кредитные активы (в среднем под 12% годовых в иностранной валюте), принося банку соответствующий доход:


Таблица 2.8
Доходы банка от ресурсов, привлеченных при обслуживании внешнеторгового оборота

Графически рост доходов и неснижаемых остатков может быть представлен следующим образом:


Рис.2.5. Неснижаемые остатки и доходы от использование ресурсов, полученных при обслуживании внешнеторгового оборота, тыс.руб.
Таким образом, основной вклад в привлечение ресурсов банка, непосредственно, создают остатки на валютных счетах организаций (порядка 18-20% от суммы остатков всего), рост данных остатков на 42,4% в банке имел место в 2007 году. Вторая важная статья – аккредитивы, открытые в банке, при этом рост аккредитивов за 2007 год позволил значительно (более чем на 132%) нарастить и неснижаемые остатки по ним). Выдача векселей в банке происходила не столь масштабно, и несмотря на ее рост, неснижаемый остаток, хоть и имеет большую долю от выданных обязательств, но в целом мал. Использование ресурсов дает банку доходы в 2006-2007 гг. 23,6 и 33,5 млн.рублей соответственно.
В целом для исследуемого банка операции обслуживания внешнеторговых сделок имеют значение, и это видно по доли в общих доходах банка:
Таблица 2.9
Доля доходов от кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота в деятельности КБ „Экономический союз” ООО

Из таблицы видно, что доходы от обслуживания внешнеторгового оборота составляют от 4,9 до 5,1%. Таким образом, роль внешнеэкономических валютных операций в исследуемом банке возрастает, что видно по приведенной динамике.
Таким образом, можно сделать ряд выводов по современному состоянию системы обслуживания внешнеторговых операций в исследуемом банке:
1. Исследуемый коммерческий банк работает в сфере обслуживания внешнеторгового оборота, данное направление банком все активнее внедряется в деятельность.
2. В качесвте основных инструментов обслуживания внешнеторгового оборота банк применяет расчетное обслуживание по валютным счетам организаций, валютообменные (конверсионные) операции, специализированные расчетные услуги (инкассо, аккредитивы), продажу, оплату и учет валютных векселей, кредитование экспортеров и импортеров под сделку, выдачу гарантий (связанных, прежде всего, с экспортно-импортными сделками).
3. Основные доходы банк получает при кредитовании экспортно-импортных сделок, хотя немаловажное значение имеет и комиссионное вознаграждение по расчетному обслуживанию, ценным бумагам, комиссионные по операциям валютного контроля. Очень значительно использование привлекаемых в процессе обслуживания внешнеторгового оборота ресурсов, размещаемых далее в кредитные активы. При этом отмечено, что наиболее выгодно с точки зрения срока обращения привлекать именно ресурсы за счет выпуска валютных векселей, чему в банке не уделяется достаточного значения.

Заключение

В заключение сделаем обобщающие выводы по результатам проведенного исследования.
Рассмотрев теоретические основы организации валютного контроля, можно отметить следующее:
1. Внешнеторговый оборот – оборот между участниками внешней торговли – экспортерами и импортерами, связан непосредственно с оборотом продаваемых и закупаемых товаров, оборотом денежных средств, поступающих в счет оплаты за отгруженный товар. Само собой разумеется, что денежная оплата во внешнеторговом обороте производится через коммерческие банки.
2. В качестве возможностей для расчетов коммерческие банки предлагают использование аккредитива (с использованием двух банков: эмитента и авизующего, контролирующих поступление документов по сделке и расчеты), расчета по инкассо (когда экспортер поручает банку провести оплату за отгруженный товар), расчет переводным векселем (траттой), чеками. Кроме того, для целей сокращения временных разрывов банки предлагают клиентам кредитование экспортно-импортных сделок, оплачивая экспортеру сумму по сделке, тем самым предоставляя импортеру возможность получения товара сейчас, с оплатой в будущем периоде, в адрес уже банка; применяются и акцептно-рамбурсные кредиты, с использованием аккредитива и переводного векселя.
2. Практически все международные расчеты, связанные с внешнеторговыми операциями, осуществляются в международной конвертируемой валюте (доллары США, евро), что по российскому законодательству является валютными операциями. Соответсвтенно, данные сделки подлежать валютному контролю. Валютный контроль – это контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов на территории нашей страны. Валютным контролем занимаются как государсвтенные органы (Федеральная таможенная служба, Банк России), так и уполномоченные банки (имеющие лицензию на осуществление валютных операций и уполномоченные осуществлять валютный контроль).
3. Уполномоченный банк, занятый организацией валютного контроля, ответственен за валютный контроль в отношении своих клиентов. За ненадлежащее выполнение функций валютного контроля за поступлением в Россию выручки от экспорта товаров к уполномоченным банком применяются общие меры ответственности в соответствии с Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Исследовав организацию кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота в КБ «Экономический союз» ООО (Московском банке, основанном в 1994 году и до сих пор действующем), можно сделать ряд основных выводов:
1. Исследуемый банк предлагает клиентам – участникам внешнеторговых отношений – применение открытых в банке валютных счетов в долларах, евро и иных валютах, расчетное обслуживание с использованием аккредитивов, инкассо, переводных векселей (тратт). Кроме тогоКБ «Экономический союз» ООО при проведении клиентами Банка расчетов в иностранной валюте, а также расчетов с нерезидентами в валюте РФ выполняет функции агента валютного контроля, то есть является уполномоченным банком. 
3. В процессе анализа выявлены тенденции развития кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота, рост всех показателей. Определено, что общие доходы по данному направлению составляют порядка 5% чистых доходов исследуемого банка, и доля имеет также тенденцию к росту. Выявлено и то, что банк недостаточно внимания уделяет вексельной программе по расчетному обслуживанию и кредитованию внешнеторговых сделок, хотя, развитие данного направления способствовало бы развитию и росту доходов от обслуживания внешнеторгового оборота.
4. В качестве совершенствования системы кредитно-расчетного обслуживания внешнеторгового оборота для исследуемого банка рекомендованы следующие мероприятия: развитие вексельного кредитования внешнеторговых сделок, увеличение (в том числе и за счет вексельного кредитования) выдачи переводных векселей (и тем самым ресурсной базы банка), развитие валютного контроля. Реализация предлагаемых мер принесет банку суммарные доходы в сумме 4,2-4,4 млн.рублей, тем самым увеличив на 6% общие доходы от обслуживания внешнеторгового оборота. Это доказывает эффективность предлагаемых мероприятий.
Таким образом, банку необходимо развивать операции по обслуживанию внешнеторгового оборота, для чего ему и рекомендованы ряд мероприятий, которые способны сделать данные мероприятия более эффективными.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ. Часть 1 (от 30.11.1994, №51-ФЗ), часть 2 (от 26.01.1996, №14-ФЗ) (по состоянию на 01.01.2007) – М.: Приор, 2007
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О Банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями) // СЗ РФ, 1996, №6, ст.492
Федеральный закон «О центральном банке России» № 65-ФЗ от 12.04.1995г. (с изменениями и дополнениями) // СЗ РФ, 2002, №28, ст.2790
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г.) // СЗ РФ, 2003, №50, ст.4859
Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изменениями от 10 июня 2004 г.) // Вестник Банка России, 2004, №29
Положение ЦБР от 1 июня 2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" // Вестник Банка России, 2004, №35

Акимова Е.А. Практика организации валютного контроля // Финансы и кредит, 2005, №7 – С.21-25
Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб.- практ. пособие. – М.: Дело, 2003.840 с.
Антонов Н.Г., Песселль М.А.Денежное обращение, кредит и банки- М.:, Финстатинформ, 2004, 495с.
Балабанов И. Т. Валютные операции коммерческих банков — М.: Финансы и статистика, 2005.
Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004, 650с.
Банковская система России. Настольная книга банкира. Кредитный процесс коммерческого банка – М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКА», 2003, 675с.
Банковское дело. Под ред. д.э.н. Белоглазовой Г.Н. – М.: Финансы и статистика, 2003, 576с.
Банковское дело/Под ред. Бабичевой Ю.А.- М.:Экономист, 2004, 350с.
Банковское дело/Под редакцией профессора Л.П. Кроливецкой и профессора В.И. Колесникова – М.:Финансы и статистика, 2002, 650с.
Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп./ Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2002, 672 с.
Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. И доп./ Под ред. Проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2001, 464 с.
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент – М.: Инфра-М, 2002, 262с.
Баталлов Е.А. Финансовая отчетность банка и операции с валютой // Банковское дело в Москве, 2004, №11 – С.45-47
Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России-М.:ФиС, 2002, 352с.
Деньги, кредит, банки/Под ред. Лаврушина О.И. - М.ФиС, 2006, 556с.
Деньги. Кредит. Банки/Под редакцией профессора Е.Ф. Жукова, М.:Банки и биржи, Издательское объединение «Юнити», 2006 , 550 с.
Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика - М.: Юрист, 2005, 650с.
Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит – М.:Юнити, 2003, 560с.
Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле" / Под общ. ред. М.Ю.Тихомирова - М.: Изд. г-на Тихомирова М.Ю., 2004, 370 с.
Коробова Г.Г. Банковское дело - М.:Экономистъ, 2003, 751с.
Курбангалеева О.А. Валютные операции.- М.: ФБК-Пресс, 2005.
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки - М.: Кнорус, 2004, 576 с.
Маренков Н.Л. Антикризисное управление: контроль и риски коммерческих банков и фирм в России - М.: УРСС, 2002, 350с.
Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М.:ЮНИТИ, 2002, 262 с.
Общая теория денег и кредита/Под ред. Жукова Е.Ф. - М.:Юнити, 2001, с. 660
Рид Э., Коттер Р., Гимкс Э., Смит Ф. Коммерческие банки – М.: Дело ЛТД, 2003, 560с.
Савостьянов В. А. Валютные операции: актуальные вопросы//Деньги и кредит, 2003, № 5, с. 41
Соловьева Л. Споры о валютных сделках в арбитражном суде//Бизнес-адвокат, 2003, № 9-10
Сушилин А.Я. Валютный контроль в банке // Банковское дело в Москве, 2006, №2 – С.55-61
Филимонова Е.А. Организация и автоматизация валютного контроля // Банкир, 2005, №7 – С.11-15
Филимонова Е.А. Документы валютного контроля // Банковское дело в Москве, 2006, №1 – С.12-18
Шакиров Р.С. Как организовать операции валютного контроля: пособие для управляющего банка – М.: Финпресс, 2005 - 105 с.
Щербакова Г.Н. Правовое регулирование валютной ответственности//Хозяйство и право, 2004, № 4
Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). - Система ГАРАНТ, 2004.
Сайт: www.bankdelo.ru – Эл.журнал «Банковское дело»
Сайт: www.bdm.ru – Эл.журнал «Банковское дело в Москве»
Сайт: www.credits.ru – Сайт «Все о кредитах»
Сайт: www.klerk.ru – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации