Введение

Потребность в инвестициях заставляет предприятия обращаться к различным схемам взаиморасчетов с использованием кредитования, оптимизации налогообложения и рассрочки платежа. За рубежом большую популярность, наряду с кредитом, завоевал лизинг. В мировой практике он рассматривается как эффективный механизм финансирования. Лизинговые операции занимают немалую долю в закупках дорогостоящего оборудования и техники. Когда возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, это весьма привлекательный способ развития производства. Предоставление имущества в лизинг позволяет использовать дорогостоящее высокотехнологичное оборудование при минимальных первоначальных затратах. По оценкам экспертов, доля лизинга в развитых странах составляет свыше 15-30% от общего объема инвестиций, а в странах с развивающейся и переходной экономикой - 3-15%. Согласно недавним исследованиям, в США около 80% компаний (от семейных предприятий до крупных корпораций) в той или иной степени пользуется такой формой финансирования. А начинающим и растущим компаниям благодаря лизингу удается получить в пользование оборудование без крупных начальных инвестиций.
В настоящее время основными инвестиционными ресурсами предприятий России выступают прибыль и амортизация.
Как невозможно добиться изменения всей системы в целом путем форсированного изменения одной из подсистем, так и невозможно добиться существенных изменений в инвестиционной сфере с помощью развития какого-либо одного из факторов активизации инвестиционной деятельности. Положительные результаты здесь могут быть достигнуты только на основе комплексного подхода. Правительством России предпринимается ряд шагов для развития инвестиционной базы в России, и лизингу здесь отводится важное место. Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.
Использование ускоренной амортизации при лизинговых операциях позволяет оперативнее обновлять оборудование и вести техническое перевооружение, в чем так нуждается отечественное машиностроение, легкая и пищевая отрасли промышленности. Успешное применение лизинга в инвестировании оборудования этих отраслей требует широкой поддержки региональных структур, что особенно важно при лизинге оборудования для глубокой переработки сельскохозяйственного сырья, когда в качестве лизингополучателя выступают фермерские хозяйства и малые предприятия, не располагающие достаточными средствами.
Развитие лизинга строительных машин и механизмов, а также оборудования стройиндустрии и строительных материалов, в первую очередь для высококачественной деревообработки, производства санитарно-технических изделий, отделочных и кровельных материалов позитивно скажется на ценообразовании в строительстве и во многом облегчит реализацию программ жилищного строительства и индивидуального домостроения.
Востребованность лизинга как механизма альтернативного финансирования основных средств постоянно возрастает. Это связано и с тем, что Правительство РФ озабочено проблемой экономического роста России, среди возможных источников которого упоминается сектор малого и среднего бизнеса и рост инвестиций. Лизинг – это эффективный способ приобретения основных средств малыми предприятиями. По данным исследования Международной Финансовой корпорации (МФК), 78% опрошенных лизинговых компаний работают с малыми и средними предприятиями.
Кроме того, это реальный инвестиционный механизм, который может сыграть значительную роль в процессе обновления основных фондов российских предприятий. Степень изношенности основных средств – это одно из основных препятствий развития бизнеса в России. К началу 2005 года в целом по России 38,2% основных фондов составляют машины и оборудование, выпущенные более 20 лет назад.
Коммерческие банки с помощью лизинговых операций финансируют реальный сектор экономики, так как предметом лизинга является широкий спектр оборудования, половина которого – производственное.
Анализ портфелей сделок коммерческих банков позволяет сделать вывод о том, что лизинг продолжает являться альтернативным механизмом финансирования предприятий малого и среднего бизнеса.
Целью данной работы является изучение вопросов планирования лизинговых операций в банковской деятельности.
Исходя из поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность лизинговых операций в банке;
- охарактеризовать рассматриваемый объект и проанализировать его деятельность;
- сделать анализ лизинговых операций банка;
- предложить пути совершенствования лизинговых операций в банке.
В данной работе объектом исследования выбран один из банков, осуществляющих лизинговые операции – ОАО “Гранкомбанк” как лизингодатель.

разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой.

2.2. Анализ основных показателей деятельности ОАО “Гранкомбанк”в области кредитования за 2002-2004 год

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики, если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей, если он имеет противоречивую или неконкретную политику.
Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики — финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимание приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.
В зарубежной банковской практике формирование кредитной политики включает, вопервых, определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением); вовторых, разработку подробного руководства по осуществлению кредитных операций, призванного обеспечить реализуцию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере. Подготовкой такого руководства обычно занимается специальное подразделение, в чьи функциональные обязанности входит также контроль за выполнением требований данного документа. Руководство является конфиденциальным документом и даже внутри банка доводится до сведения лишь тех служащих, которые участвуют в кредитном процессе.
Руководство по кредитной политике, регламентирующее все аспекты работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный банком инструктивный и методический материал по организации кредитного процесса. Оно должно содержатьследующие основные разделы:
функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия;
порядок выдачи ссуды;
инструкции по организации кредитования;
методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;
методические указания по анализу кредитного портфеля;
методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.
При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли.
Что же на самом деле представляет собой содержание кредитной политики банка? В этом плане определенный интерес может представить следующий документ, подготовленный Федеральной корпорацией страхования депозитов США. Этот документ, предназначенный для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков:
Цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов).
Описание полномочий в области кредитования, которыми наделены вице-президент банка, отвечающий за кредиты, председатель кредитного комитета и кредитный инспектор (максимальные суммы и виды кредита, которые могут быть одобрены конкретным руководителем или сотрудником, и необходимые подписи).
Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитной службы банка.
Практика обращения с просьбой о выдаче кредита, проверка, оценка и принятие решения по кредитным заявкам клиентов.
Перечень необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке и документации для обязательного хранения в кредитном деле (финансовая отчетность заемщика, кредитный договор, договоры залога, гарантии и т. д.).
Конкретные и подробные указания о том, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел, кто имеет право доступа к этим делам и в каком случае.
Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.
Описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения.
Описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов.
Указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка).
Описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений.
Характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.
В других документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков (кроме изложенного раньше), характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне не желательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывает сомнения, не предоставившим полный перечень документов и так далее).
Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банков, связанных с этим процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели – обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов в области банковской деятельности.
Любые отступления от правил кредитной политики должно полностью документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических, экономических и правовых условий.
Кредитную политику ОАО “Гранкомбанк” определяет экономическая ситуация в стране, Москве и Московской области.
ОАО “Гранкомбанк” в 2004 году следовал следующим приоритетам в своей кредитной политике:
кредитование реального сектора экономики;
кредитование социальноэкономических программ регионов;
снижение кредитного риска;
улучшение качества кредитного портфеля.
Кредитование является одним из наиболее доходных объектов вложения коммерческих банков. Доля доходов от кредитования в общем объеме доходов ОАО “Гранкомбанк” представлена в Таблице 1.
Таблица 1

В Таблице 2 представлена динамика доли кредитных вложений в активах ОАО “Гранкомбанк”

Таблица 2

Как видно из Таблицы 1 кредитование состявляет все большую долю в активах банка (за период с 2002 по 2004 год доля кредитования выросла на 3,1%). Объем кредитного портфеля ОАО “Гранкомбанк” увеличился за 2004 год в 1,2 раза. При этом в реальный сектор экономики направлено в 2004 году в 2 раза больше средств, чем за 2003 год, а объем кредитования региональных программ возрос в 8 раз по сравнению с уровнем на начало года. Направленность кредитной политики ОАО “Гранкомбанк” на снижение кредитного риска и улучшение качества кредитного портфеля дала следующие результаты: удельный вес просроченной задолженности в общем остатке ссудной задолженности сократился в течение 2004 года с 12,6 % до 10,7 %, а в валюте баланса – с 1,5 % до 1,1 %.
Учреждения ОАО “Гранкомбанк” активно кредитуют не только корпоративную клиентуру, но и физических лиц. За год объем ссудной задолженности физических лиц увеличился в 1,5 раза.
Резерв на возможные потери по ссудам был увеличен за 2004 год на 11,7 % в соответствии с требованиями Банка России и покрывает просроченную ссудную задолженность на 110 % против 99,6 % на 01.01.04 г.
Структура кредитного портфеля ОАО “Гранкомбанк” на 01.01.02, 01.01.03. и 01.01.04 года представлена на Рис. 2-4.









Рис. 2. Структура кредитного портфеля ОАО “Гранкомбанка” на 01.01.02 года.











Рис. 3. Структура кредитного портфеля ОАО “Гранкомбанк” на 01.01.03 года.

Заключение


Итак, в данной работе рассмотрены вопросы планирования лизинговых операций в коммерческом банке. В первой главе были изучены теоретические аспекты рассматриваемой темы. Понятие «лизинг» появилось в России относительно недавно, это было связано с развитием рыночных отношений в нашей стране. Понятие договора финансовой аренды закреплено в статье 665 Гражданского Кодекса РФ, в соответствие с которой лизинг определяется как сделка, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Во второй главе проанализированы основные показатели деятельности рассматриваемого в работе банка ОАО «Гранкомбанк», рассмотрена его кредитная политика. Кредитование является одним из наиболее доходных объектов вложения ОАО «Гранкомбанк», доля доходов от кредитования в 2004 году составила 13,53%, что выше, чем в предыдущие годы.
Банком осуществляются следующие лизинговые операции: долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет; среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет; краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение полутора лет. Необходимо положительно отметить, что за короткий период ОАО “Гранкомбанк” занял достойное место среди банков в осуществлении лизинговых операций.
В третьей главе работы были предложены мероприятия по совершенствованию лизинга промышленных предприятий в ОАО “Гранкомбанк”
В заключение отметим, что Российская экономика остро нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. При модернизации и развитии производства одним из важнейших вопросов является определение источников финансирования. Инвестиционные займы и финансовый лизинг являются основными механизмами взаимодействия финансового и производственного капитала, способами превращения финансовых инвестиций в реальные инвестиции.
Для предпринимателей, постоянно сталкивающихся с проблемой поиска финансовых ресурсов для обновления производственной базы, закупки оборудования или транспортных средств, лизинг представляет несомненный интерес, поскольку: позволяет быстро реагировать на изменения конъюнктуры, избегать морального старения оборудования, а также дает возможность предприятию расширить или модернизировать производство, наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств;
Именно поэтому процесс совершенствования и планирования лизинговых операций банков - процесс необходимый.
Среди препятствий называют налогообложение, несовершенство гражданского законодательства и принципов бухгалтерского учета. Развитие лизинга сдерживают таможенные барьеры, непроработанные нормы защиты прав собственности, недостаточная государственная поддержка, недоверие. Серьезную проблему для лизинговой деятельности представляет определение кредитоспособности партнеров (лизингодателю часто очень трудно получить твердые гарантии выплат), финансовое обеспечение лизинговых сделок, недостаток финансовых ресурсов у некоторых российских лизинговых компаний.
Конечно, обширный зарубежный опыт найдет применение и в нашей стране. Пока же в реальной ситуации каждое лизинговое соглашение заключается индивидуально, и планировать банковские лизинговые операции чрезвычайно сложно.
Иногда занимающимися лизинговыми операциями компании используют собственные ресурсы, но чаще задействуют для этого банковские кредиты, и тогда на выгодность сделки влияет размер заимствования. Банки и финансовые группы проявляют все больший интерес к подобным инвестициям.
Как отмечают специалисты, лизинг существенно удешевляет обновление оборудования и во многих случаях становится единственно возможным способом расширения бизнеса. Большим шагом в развитии лизинга могло бы стать приведение нормативных актов в соответствии с международной Конвенцией о лизинге, использование мирового опыта в этом направлении. Именно лизинг способен стать одним из стимулов развития российской экономики.

Список литературы

ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.
ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27.06.2002 г.
Федеральный закон от 29.10.98г. №164-ФЗ «О лизинге»//Законодательство и экономика, 1999г. №1.
ФЗ ЦБ РФ, инструкция №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 1 октября 1997 г. N 02-430 (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 123-У).
Положение о безналичных расчётах в РФ №2-П от 3.10.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 3.03.2003 г. №1256-У)
Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.03 №24
Письмо ЦБ РФ (Вопросы по применению положения Банка России от 3.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчётах в РФ в ред. Указания Банка России от 3.03.2003 г.№1256-У.
Указания ЦБ РФ от 24.04.2003 г. №1274-У.
Указание ЦБ РФ от 25.12.97г. №101-У О введении инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учёте при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам»
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) // Российская газета. – 1996. - № 23 – 25, 27.
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.: Финансы и статистика, 2001.
О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 28 июня 2000г. №60н
Алексанова Ю.А. Международный факторинг: проблемы валютного регулирования и контроля. \\ Финансы, №8, 2002
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999г.
Банковское дело. /Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю. А.— М., Экономика, 1999.
Белоус А. Лизинг-50 лет на мировом рынке и первые шаги в России. // Человек и труд. 2000. №8.
Бергеест Р. Интернет – новые возможности для банковских расчетов. //Бизнес и банки. – 2003 – май (№20).
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001.
Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. - М.: "ДеКА", 1999.
Грядовая О. “Кредитные риски и банковское ценообразование”.// Российский экономический журнал –2003, № 9 – с.13-27
Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг-катализатор экономического роста.// Финансы.-2001-№1.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // «Финансы и кредит». 2002. № 6. с. 9 – 15.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 2 – 8.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности // «Финансы и кредит». 2002. № 13. с. 3 – 9.
Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля банка // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 46 – 51.
Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия // «Финансы и кредит». 2003. № 15. с. 27-35.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000.
Корниенко Е. Б. Коммерческие банки и их операции. Симферополь: 2003.
Лещенко М. И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2001.
Газман В.Д. Лизинг в России. \\ Финансы, №8, 2004
Литвиненко А. Удаленное банковское обслуживание. // Финансовая газета от 26.07.2000.
Масличенков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2. – М.: “Перспектива”, 1996г.
Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2002. №10. с. 31 – 34.
Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997.
Нестеров В.Н. О применении механизма зачетов и расчетов в народном хозяйстве в 1998 и 1999 годах. // Налоговый вестник. – 1999 - №6
Рогова О.П. Разрушение платежно-расчетной системы – фактор демонтажа банковского сектора. // Бизнес и банки. – 2000 – март (№12).
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М.: “Перспектива”, 2001г.
Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. — М.: Изд. «Дело». 2001
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Анализ кредитоспособности и его роль в работе с юридическими лицами”. // Финансист – 2003, № 5-6 – с.42-45
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001
Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. С-ПБ.: Юрайт-М, 2001
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозирование./Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Яновенко Н.М. Преодоление инвестиционного кризиса и развитие лизинга в России. \\ Финансы, №10, 2003
Сайт Центрального банка РФ в сети Интернет: www.cbr.ru.