Введение

Недостаточный уровень ликвидности отечественной банковской системы - одна из основных проблем, сдерживающих ее развитие. Прежде всего, потому, что кредитные организации не в состоянии предоставлять финансовые ресурсы экономическим субъектам в требуемых объемах и на необходимые сроки. Это подтверждается возникающими время от времени локальными кризисами платежеспособности и крайне высокой волатильностью межбанковского рынка кредитных ресурсов. Подход к решению данной проблемы состоит из двух основных аспектов: оценки ликвидности банков и методов ее регулирования. Эти вопросы находятся в ведении Банка России.
Кроме того, в настоящее время, в связи с финансовым кризисом проблемы с ликвидностью испытывают большинство кредитных организаций.
Оценка ликвидности кредитных организаций определяется как отношение объема ликвидных активов (денежные средства, а также иные активы - ссудная задолженность, ценные бумаги, требования по поставке денежных средств и другие, которые можно быстро и с минимальными потерями обратить в поток денежных средств) к обязательствам по соответствующим срокам востребования либо погашения. Регулирование уровня ликвидности осуществляется через механизм предельных значений нормативов ликвидности. При этом требования к их соблюдению очень серьезные.
При снижении значения норматива текущей ликвидности на 20% ниже установленного предела и (или) снижении значения норматива мгновенной ликвидности ниже установленного на 10%, Банк России обязан принять меры по предупреждению оснований возникновения несостоятельности (банкротства) - вплоть до назначения в банк временной администрации. Вот почему на практике задачу поддержания необходимого уровня ликвидности коммерческие банки лишь во вторую очередь рассматривают по существу, а основное внимание уделяют тому, чтобы обеспечить соблюдение требований Банка России к нормативам. Благо, возможностей для этого у них предостаточно.
Перечень активов, рассматриваемых как ликвидные, достаточно разнообразен. И этим обстоятельством активно пользуются практически все российские банки. Наиболее распространенные операции и сделки хорошо известны: банки наращивают объемы краткосрочных кредитов; переводят в состав формально ликвидных активов (краткосрочных требований) часть иных активов (например, учтенные векселя, акции); предоставляют друг другу кредиты. В частности, заемщику, нуждающемуся в длительных заимствованиях, выдается краткосрочный кредит, который потом переоформляется (часто неоднократно). В других случаях краткосрочное кредитование используется исключительно для наращивания объема ликвидных активов - на суммы выданных кредитов приобретаются долгосрочные собственные векселя банка-кредитора. Погашаются такие кредиты путем предъявления к досрочной оплате векселей, и при необходимости процедура может повторяться сколько угодно долго.
Кризисы ликвидности могут возникать по разным причинам, связанным, в свою очередь, с другими неизбежными рисками в работе, а именно: изменением макроэкономической среды, развитием новых направлений бизнеса (например, стратегическим решением руководителей банка сосредоточить бизнес на 2 - 3 отраслях экономики, в которых в последующем наступил кризис). Ненадлежащее управление кредитным риском также может привести к кризису ликвидности.
Составление и соблюдение плана мероприятий по управлению ликвидностью в условиях расстройства бизнеса банка или всей банковской системы вызвано рядом причин:
- во-первых, необходимостью повысить готовность банков к неожиданным, негативным изменениям рыночной ситуации;
- во-вторых, задачей снижения вероятности перерастания кризиса в полный крах банка;
- в-третьих, появлением новейших разработок в области моделирования кризисных ситуаций;
- наконец, возрастанием изменчивости рынка и повышением роли рыночной дисциплины.
Таким образом, управление ликвидностью является весьма актуальной проблемой для современных коммерческих банков. Целью данной дипломной работы является изучение и анализ ликвидности банка на примере ООО КБ «Монолит». Достижение этой цели связано с решением следующих задач:
- изучение теоретических аспектов банковской ликвидности, её роли в управлении коммерческим банком и методики расчета основных показателей;
- изучение банка и его деятельности;
анализ бухгалтерского баланса банка за последние годы;
расчет и анализ показателей ликвидности ООО КБ «Монолит»;
разработка направлений совершенствования управления ликвидностью ООО КБ «Монолит»;
оценка эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО Коммерческий Банк «Монолит». Предметом изучения является управление ликвидность в этом банке. В работе использовалась учебная и научная литература, посвященная проблемам банковской ликвидности, в частности, работы таких авторов, как Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Максютов А.А., Долан Э.Д. и др.

В приведенной схеме обозначена подчиненность, - взаимосвязь.

Рис. 2. Организационная структура управления ООО КБ «Монолит»
Руководство конкретными подразделениями Банка осуществляют Председатель Правления, его заместители, другие члены Правления Банка.
Распределение обязанностей между руководителями Банка закреплено в должностных инструкциях.
Председатель Правления Банка помимо общего руководства текущей деятельностью Банка, непосредственно курирует работу следующих структурных подразделений:
- юридическая служба;
- служба безопасности;
- секретариат;
- планово–экономический отдел;
- казначейство;
- отдел программного обеспечения;
- административно-хозяйственный отдел.
Заместитель Председателя Правления непосредственно курирует работу следующих отделов:
- отдел по работе с клиентами;
- отдел валютных операций.
Заместитель Председателя Правления - Руководитель СВК обеспечивает функционирование Службы внутреннего контроля Банка.
Главный бухгалтер непосредственно курирует работу:
- отдела бухучета и отчетности;
- операционного отдела;
- отдела кассовых операций.
Каждое структурное подразделение Банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, разработанных в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального Банка РФ. Положениями о структурных подразделениях регламентированы виды операций, взаимодействие и контроль за их выполнением.
Основными подразделениями Банка являются:
Казначейство, включающее отделы, осуществляющие активные и пассивные операции Банка;
Планово-экономический отдел, задачами которого является анализ показателей деятельности Банка, обеспечение оперативного управления активами и пассивами;
Отдел по работе с клиентами, осуществляющий привлечение клиентов, разработку мероприятий по повышению конкурентоспособности Банка;
Операционный отдел, осуществляющий ведение корреспондентских счетов и счетов клиентов, проведение расчетных документов по операциям клиентов и банка;
Отдел бухучета и отчетности, в функции которого входит отражение в учете внутрибанковских операций, составление отчетности Банка;
Отдел кассовых операций, осуществляющий операции по приему, пересчету, обработке, хранению и выдаче денежной наличности и других ценностей.
В аналитической работе банка задействованы, главным образом, три подразделения – бухгалтерия, которая отвечает за информационное обеспечение, планово-экономический отдел, который, собственно говоря, осуществляет расчет и анализ различных показателей деятельности банка, и служба внутреннего контроля, которая осуществляет контроль и оценку результатов анализа.
Планово-экономический отдел занимается анализом динамики и структуры активов и пассивов банка, его доходов, показателей ликвидности и эффективности деятельности на основании тех данных, которые предоставляет бухгалтерия.
Очень большую роль в аналитической работе банка играет служба внутреннего контроля. В ООО КБ «Монолит» присутствуют следующие элементы системы внутреннего контроля:
- контрольная среда;
- регламентация;
- система бухгалтерского учета;
- контрольные процедуры;
- служба внутреннего контроля.
Контрольная среда - это действия, мероприятия и процедуры, отражающие общее отношение высшего менеджмента, директоров и владельцев к контролю и важности контроля, условия существования системы в банке, которые создаются руководством банка.
Регламентация представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников. Регламентирующие документы следует разделять на внешние и внутренние документы.
Система бухгалтерского учета (СБУ) - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах экономического субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех фактов деятельности кредитной организации. СБУ включает в себя:
- бухгалтерский аппарат;
- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности;
- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
- методы оценки активов и обязательств;
- правила документооборота и технологию обработки учетной информации;
- порядок контроля за операциями банка (процедуры контроля);
- налоговое планирование;
- другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Контрольные процедуры (КП) - методы и правила, разработанные администрацией/руководителями подразделений для проверки достижения стоящих перед банком целей. Контрольные процедуры направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций.
Служба внутреннего контроля (СВК) создается в целях мониторинга процесса функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы контроля и повышению ее эффективности.
Под мониторингом системы понимаются наблюдение и оценка эффективности системы внутреннего контроля в процессе ее функционирования во времени.
Регламентация деятельности данной службы определяется положением о службе внутреннего контроля, утверждаемым советом директоров банка и согласованным с территориальным органом Банка России.
Служба внутреннего контроля следит за состоянием системы внутреннего контроля и обеспечивает ее соответствие характеру осуществляемых операций и масштабам деятельности банка, разрабатывая предложения по повышению эффективности функционирования системы и представляя их руководству банка. Совет директоров и председатель правления банка принимают решения о совершенствовании системы.

Заключение
Активно-пассивные операции реального банка постоянно возобновляются. Банковская деятельность является процессом непрерывного воспроизводства банковских услуг. Результаты анализа ликвидности в условиях воспроизводства банковских услуг носят чаще всего эмпирический характер. В литературе недостаточно точных аналитических решений, раскрывающих основные закономерности динамики разрывов ликвидности в условиях воспроизводства. Поэтому важен анализ динамики разрывов именно с учетом воспроизводства банковских услуг.
Поскольку реальные банки работают в условиях частой смены временной структуры активов и пассивов, иными словами, в условиях переходных процессов от одного временного профиля разрывов к другому, необходимо уделять повышенное внимание исследованию переходной динамики разрывов ликвидности в условиях воспроизводства банковских услуг.
Передовая практика управления риском ликвидности широко использует стресс-тестирование, включая комбинацию рыночных событий, которые могут воздействовать на кредитный риск банка и его операции секьюритизации. Стресс-тестирование является важным компонентом риск-менеджмента и охватывает идентификацию возможных событий или изменений поведения рынка, которые могут оказать неблагоприятный эффект на банк, а также оценку способности банка противостоять этому.
Поскольку существует угроза банкротства в результате обострения проблемы ликвидности, важно конструировать правдоподобные, управляемые сценарии и рассматривать возникающие в результате этого потребности в денежных потоках. Анализ сценариев должен охватывать конкретные события и как минимум включать:
- сценарий кризиса для самого банка;
- общий сценарий рыночного кризиса.
Специфические сценарии кризиса банка охватывают ситуации, когда появляются явные проблемы или их предвестники, например оперативные проблемы, ухудшение платежеспособности или неблагоприятные изменения кредитоспособности заемщиков.
Общий сценарий рыночного кризиса означает ситуацию, когда затрагивается ликвидность большинства финансовых институтов на одном и более рынках.
Банк детализирует предположения относительно поведения денежных потоков по активам, обязательствам и внебалансовым статьям для правдоподобных сценариев кризиса. Расчеты времени и размеров денежных потоков являются важными факторами. Предположения могут значительно варьироваться от сценария к сценарию - в расчете времени и размера денежных потоков и поведения в различных ситуациях.
Характеристика (структура) ликвидности банка зависит от рыночных условий, которые влияют на поведение потоков денежных средств. Таким образом, банк оценивает характер ликвидности при различных условиях: внутренняя ситуация, банковский кризис и рыночный кризис. Банк должен принять эталон-тест для кризисной ситуации, определить характер потока денежных средств по статьям баланса на уровне филиалов и банка в целом.
Оценка ликвидности при банковском кризисе должна обеспечивать эталон-тест для наихудшего случая. Должно быть учтено, что платные пассивы не могут легко трансформироваться; некоторые из основных (стабильных) депозитов могут быть досрочно закрыты; существенная доля активов перейдет в категорию «неработающих», и таким образом они станут полностью неликвидными. Эти события могут привести к снижению качества активов и удорожанию привлечения ликвидных средств. Поэтому банк должен разработать планы преодоления непредвиденных обстоятельств для таких ситуаций.
В данной работе изучение и анализ управления ликвидностью банка на примере Общества с ограниченной ответственностью Коммерческого банка «Монолит».
ООО КБ «Монолит» – это динамично развивающийся банк с амбициозными планами. Он не относится к числу крупнейших отечественных банков, однако, ставит серьёзные задачи по развитию.
C другой стороны, в настоящий момент, во время финансового кризис, банку не удастся избежать определенных проблем.
Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка показал наличие определенных финансовых проблем. Они связаны, главным образом, с недостаточной финансовой устойчивостью банка. Большая часть ресурсной базы – это средства клиентов на расчетных, текущих счетах и счетах «До востребования». Особенно в условиях финансового кризиса, и как следствие, оттока денежных средств клиентов, это достаточно рискованно.
Анализ доходов, расходов и прибыли показал наличие определенных проблем ещё в прошлом году. Расходы росли быстрее доходов, в результате чего прибыль снизилась.
Проведенный анализ ликвидности показал, что несмотря на финансовый кризис, начавшийся во второй половине 2008 г. ликвидность банка «Монолит» остается на достаточно высоком уровне. Значения нормативов ликвидности существенно выше требуемых ЦБ значений. С другой стороны, избыток ликвидных средств говорит о неэффективности использования ресурсов. Но, все-таки следует отметить, что такой банк, как ООО КБ «Монолит» может не избежать проблем с ликвидностью, несмотря на высокие значения банковских нормативов.
Нормативы исчисляются по состоянию на определенную дату, то есть это статические показатели. В работе предложено разработать систему управления ликвидностью банка, которая позволяла бы эффективно прогнозировать изменение его ликвидности, а также вести качественный мониторинг мгновенной ликвидности ООО КБ «Монолит», а также предложены некоторые направления, на которые следует обратить внимание при управлении ликвидностью банка.
Эффективность предлагаемых мер заключается в том, что при условии их внедрения появится возможность более эффективно управлять ресурсами банка и постоянно обеспечивать приемлемый уровень ликвидности. В работе были приведены примеры построения прогнозирования ликвидности банка и определения объема ресурсов, который можно использовать в качестве дополнительных кредитных ресурсов. Кроме того, был также произведен расчет ожидаемого остатка на конец операционного дня с применением статистических методов.
Применение данных методик позволит банку проводить более гибкую и продуманную политику управления ликвидностью, что в условиях финансового кризиса особенно важно.

Библиографический список

Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями). – М.: Новая волна, 2006, 1014 С.
Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: Юридическая литература, 2005, 511 С.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (с изм. и доп.). Российская газета, № 35 от 12.07.2002 г.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп.). Российская газета, № 38 от 23.07.2005 г.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Российская газета, № 64 от 11.12.2003 г.
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ. Российская газета, № 66 от 25.12.2003 г.
Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". М.: Новая волна, 2006. 428 С.
Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И « Об обязательных нормативах банков». М.: Новая волна, 2006, 183 С.
Инструкцией ЦБ РФ от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". М.: Новая волна, 2006, 82 С.
Письмо ЦБ РФ от 29.12.2006 N 175-Т "Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам", М.: Новая волна, 2007.
Письмо от 01.06.2007 N 78-Т "О применении пункта 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", М.: Новая волна, 2007.
Авакьян С.А. О конституционных основах статуса Банка России // Конституционно-правовой статус Центрального Банка Российской Федерации. - М.: Юстицинформ, 2006. - С. 27-37.
Агарков М.М. Основы банкового права: Курс лекций. - М.: БЕК, 2005.
Антипова О. Н. Регулирование и пруденциальный надзор за деятельностью банков за рубежом // Банковское дело. – 2007. - №6. - С. 22 – 32.
Банки и банковские операции"/ под ред. Е.Ф Жукова. - Москва.: ЮНИТИ, 2007 год.
Банки и банковское дело / Отв. ред. И.Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2006, 322 С.
Банки России: Современные операции и сделки: Учебное пособие для вузов. - Владивосток: Дальнаука, 2006, 286 С.
Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга 2. - М.: ТОО ИКК ДеКА, 2005, 278 С.
Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д.А. Калимов, P.P. Томкович. - Мн.: Амалфея, 2007, 315 С.
Банковское дело: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. / Отв. ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2006, 388 С.
Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Отв. ред. Б.Н. Топорнин. - М.: Юристь, 2006, 266 С.
Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2 т. Учебник / Отв. ред. Г.А. Тосунян. - М.: Юристъ, 2006, 254 С.
Банковское право: Т. 4 // Отв. ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ "Московское Финансовое Объединение", 2005, 274 С.
Братко А.Г. Центральный Банк в банковской системе России. - М.: Спарк, 2006, 485 С.
Бубнов И.Л. Центральный Банк Российской Федерации // РБЭ. - М., 2005, 195 С.
Вестник Банка России. - 2009. - N 5. 95 С.
Голубев С.А. Роль Центрального Банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. - М.: "Юстицинформ", 2006, 124 С.
Егорова А.М. Интернет-банк в мировом масштабе // Банковские технологии, № 9, 2007.
Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005, 302 С.
Криворучко С.В. Аспекты регулирования платежных систем центральными банками. // "Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2006, № 12.
Криворучко С.В. Правовое обеспечение работы платежной системы. // "Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2007, № 1.
Кузнецов В.А. Принципы функционирования электронных платежных систем. // "Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2007, № 12.
Лаутс Е.Б. Минимальные резервные требования как инструмент денежно-кредитного регулирования. // Национальный банковский журнал. 2007. N 10, С. 35-42.
Максимов М.В. Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации // Черные дыры в Российском законодательстве. - 2006. - N 3. - С. 420-478.
Муравьева А.В. Банковские инновации: факторный и структурный анализ информационных технологий // Банковские услуги, 2007, № 9.
Новиков А.Н. Денежно-кредитное регулирование: современные методы и инструменты. М., 2006, 195 С.
Печникова А.В. Особенности организации банковского регулирования в зарубежный странах. // Вопросы экономики, 2008 г. - №1, с .28 – 37.
Печникова А.В. Совершенствование системы банковского регулирования и надзора в России. // Деньги и кредит, 2007 г. - № 10, С.3 – 15.
Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. М., 2007, 218 С.
Программа «Национальная банковская система России 2010 – 2020» проект. М. – 2006. 136 С.
Родзинский Ю.Л. Банковская деятельность. Регулирование и надзор. СПб., 2006, 184 С.
Саркисян Т.С. Банковский надзор: генератор или тормоз развития банковской системы. // Деньги и кредит, 2007 г. - № 11, С. 21-23.
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. / М.: Новая волна, 2006, 84 С.
Финансовое право: Учебное пособие/ Под ред. Е.Н. Евстигнеева, Н.Г. Викторовой. - Санкт-Петербург: Питер, 2006, 328 С.
Khiaonarong T. Identifying Costs in Inter-bank Funds Transfer Systems. An International Survey. - Central Bank of Thailand, 2004.
Wilko B. and Humphrey D.B. Public Good Aspects of TARGET: Natural Monopoly, Scale Economies, and Cost Allocation // DNB Working Paper. N 36. April 2005.