В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д. Трудно переоценить важность и необходимость его проведения для обеспечения получения прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, для выявления сильных и слабых сторон в деятельности банка, для предотвращения влияния негативных факторов на результаты банковской деятельности.
Для банка и его партнеров по договорным отношениям (поставщиков, потребителей) в первую очередь важна финансовая устойчивость банка, то есть степень зависимости операционной деятельности от заемных средств, способность банка маневрировать средствами, финансовая независимость. Для акционеров и инвесторов в первую очередь представляют интерес показатели, влияющие на доходность капитала Банка, курс акций и уровень дивидендов. Каждый пользователь финансового анализа наибольшее внимание уделяет определенным показателям и в соответствии с этим выбирает наиболее приемлемую для него методику и методы анализа.
Объектом анализа выступает Тюменское городское отделение №29 Сбербанка России.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации является открытым акционерным обществом, он был основан в 1841 году и с этого времени осуществлял операции в различных юридических формах. Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции.
Сбербанк России является лидером банковской системы России. Помимо расширения ресурсной базы за счет проведения активной клиентской политики, банк привлекает средства кредитных организаций и физических лиц.
Благодаря своей успешной деятельности, банк сохраняет стабильное положение на рынке, высокий уровень в глазах всех своих клиентов и партнеров.
Целью работы является разработка управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка на основе выявленных резервов.
В ходе дипломного проекта ставились следующие задачи:
1) Выявить возможности повышения финансовой устойчивости банка на основе результатов анализа структуры баланса, а также коэффициентного анализа;
2) изучить и представить информационно-методическую базу расчета финансовой устойчивости банка;
3) сформировать и обосновать управленческие решения по повышению финансовой устойчивости банка;
4) провести расчет финансовой устойчивости после реализации мероприятий, представить изменения в продуктово-розничной линейке банка;
5) оценить результативность управленческих решений.

При группировке активов брались в расчет статьи, приведенные в детализированной методике.
Активы банка классифицируются по степени убывания ликвидности:
1) высоколиквидные активы - кассовая наличность, корреспондентский счет банка в Банке России, депозиты, размещенные в Банке России, ликвидные государственные ценные бумаги, облигации Банка России;
2) ликвидные активы - счета НОСТРО, межбанковские кредиты и депозиты сроком погашения в ближайшие 7 дней, расчеты с валютными и фондовыми биржами, кредиты овердрафт клиентам банка, ссуды до 7 дней, учтенные векселя сроком погашения в ближайшие 7 дней;
3) активы средней ликвидности - ссуды сроком до 8-30 дней, долгосрочные ценные бумаги;
4) срочные активы (медленно реализуемые) – драгоценные металлы, стандартные ссуды сроком свыше 30 дней, векселя сроком более 30 дней, финансовое участие в деятельности других организаций;
5) неликвидные или трудно реализуемые активы – фонд обязательных резервов, проблемные и просроченные кредиты, фиксированные активы (основные средства, материальные и нематериальные активы).
Пассивы классифицируются по степени убывания срочности (табл. 1.4):
1) обязательства до востребования – средства на расчетных и текущих счетах, средства ЛОРО, средства клиентов по незавершенным операциям, депозиты и вклады до востребования;
2) наиболее срочные обязательства – сберегательные счета физических лиц и срочные вклады юридических лиц сроком погашения 2-7 дней, межбанковские кредиты сроком погашения 2-7 дней, депозитные сертификаты и собственные векселя банка сроком погашения 2-7 дней;
3) краткосрочные обязательства – сберегательные счета клиентов сроком погашения 8-30 дней, межбанковские кредиты сроком погашения 8-30 дней;
4) среднесрочные обязательства – межбанковские кредиты сроком погашения свыше 30 дней, депозитные сертификаты и собственные векселя банка сроком погашения свыше 30 дней, срочные депозиты клиентов сроком погашения более 30 дней, банковские гарантии, операции РЕПО сроком исполнения свыше 30 дней;
5) постоянные пассивы – собственные средства банка, стабильные части обязательств до востребования и срочных обязательств (резервы).

Тюменское ОСБ №29 демонстрирует рекордные темпы роста всех основных показателей – чистой прибыли, активов, размера кредитного портфеля, объема привлеченных ресурсов физических и юридических лиц. Интенсивная динамика развития позволила банку заметно усилить лидерские позиции во всех сегментах финансового рынка Западно-Сибирского региона.
Сбербанк России не уступает другим банкам на финансовом рынке в первоклассном обслуживании клиентов, предложении услуг и новых продуктов, в разработке новых проектов, сотрудничестве с крупными предприятиями. Следовательно, можно с точностью заявить, что Сбербанк России является главным конкурентом других банков и имеет высокую конкурентоспособность.
В течение трехлетнего анализируемого периода валюта баланса имеет тенденцию увеличения. Так в 2010 году она составила 16,9 млрд. руб., что на 2,83 млрд. руб. или на 20% больше по сравнению с 2009 годом
Изменение валюты баланса обусловлено увеличением доли работающих активов:
1) в 2010 году заметен резкий рост величины ссудной задолженности на 1,1 млрд. руб., что на 10,78% больше по сравнению с 2009 годом;
2) депозиты Центрального банка возросли на 14,%% и установились на уровне 255,8 млн. руб.;
3) величина чистых вложений в ценные бумаги и иные финансовые инструменты для продажи увеличилась на 773 млн. руб. или на 36,23% по сравнению с 2009 годом и установилась на уровне 2,907 млрд. руб.
Изменение валюты баланса также обусловлено увеличением неработающих активов:
1) имущество банка (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы) в 2010 году возросло до 629,6 млн. руб., что на 54,55 млн. руб.;
2) растет величина денежных средств в кассе и на корреспондентском счете, в 2010 году она составила 639,5 млн. руб., что на 103 млн. руб. или на 19,2% больше по сравнению с 2009 годом;
3) величина обязательных резервов возросла на 19,7 млн. руб. (24,55%) и составила 100262 тыс. руб.
В результате проведения коэффициентного анализа выявлены узкие места деятельности банка:
1) коэффициент качества ссудной задолженности с 2008 по 2010 года превышают оптимальные на 0,12-0,86 процентных пунктов;
2) с 2008 года степень защищенности капитала уменьшается, что свидетельствует о влиянии риска и инфляции. В 2010 году доля иммобилизации составила 28 %, что меньше по сравнению с 2009 годом на 3,7 процентных пунктов.
3) неспособность в полном объеме оплатить по своим обязательствам в ближайшие 8-30 дней.
Ввиду этого предложены следующие мероприятия:
1) относительно величины кредитного портфеля: увеличение доли кредитования в обозначенные сроки на 150 млн. руб.;
2) относительно продуктово-розничной линейки: создание новых видов вклада и кредита, где условия по вкладам способствуют ограничению отзыва средств со счетов клиентов и быстрому накоплению дохода по ним, а условия по кредиту позволяют клиенту воспользоваться услугой банка на выгодных условиях.
Тем самым сохраняются соотношения групп активов и пассивов на срок погашения в ближайшие 8-30 дней. Данное решение является оптимальным, так как банк получит прибыль в размере 15,1 млн. рублей, процентная маржа возрастет до 3,5%, а доходность активов – до 5,61%, превышая все имеющиеся расходы банка, в частности плату за привлечение ресурсов.
Величина ссудной задолженности в плановом году составит 12,6 млрд. рублей. Валюта баланса возрастет до 20,322 млрд. руб.
Капитал банка увеличился на 7,76% до 2265358 тыс. рублей в основном за счет нераспределенной и неиспользованной прибыли прошлых лет.
В ходе опроса было определено проблемное поле Тюменского ОСБ №29 (потери рабочего времени, очереди в отделении). Вследствие чего предложены мероприятия по усовершенствованию организации в банке: применение Lean-технологий, создание программного обеспечения для работников банка, применение иных технологий для стабильной и бесперебойной работы программного обеспечения банка. Реализация управленческих решений позволяет сократить потери рабочего времени, установить сервис банка как первоклассный.

1) Андронова И.В., Осиновская И.В. Принятие последовательных решений в условиях неопределенности: учебное пособие. – Тюмень: ТюмГНГУ, 2006. 124с.
2) Андронова И.В., Пленкина В.В., Осиновская И.В. Технология разработки и реализации решений в антикризисном управлении: учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2004. 136 с.;
3) Антипова О.Л. Управление банковской ликвидностью. – М.: Инфра-М, 2007. 233 с.;
4) Афанасьева Л.П. Основы банковской деятельности. – М.: Инфра-М, 2008. 717 с.
5) Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект, 2006. 344 с.
6) Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. 364 с.
7) Белоглазова Г.Н., Кроливецкий Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2008. 592 с.
8) Белых Л.П. Устойчивость частных банков. Как банкам избежать банкротства. М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. 192 с.;
9) Брук П.В. Банковское дело и финансирование инвестиций. – М.: - Финансы и статистика, 2009. 312 с.;
10) Велислава Т.С. Банковские риски. - М: “Дело Лтд”, 2008. 72 с.;
11) Герасимова Е. Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации. – М.: Финансы и статистика, 2006. 392 с.;
12) Горелый В. И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: ГУ ВШЭ, 2001. 272 с.;
13) Донцова, Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2002. 236 с.;
14) Иванов В.В. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 2006. 320 с.;
15) Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков". [Электронный ресурс]: информационно-правовой портал. URL: http://base.garant.ru/584347/;
16) Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков». [Электронный ресурс]: российский правовой портал. URL: http://law7.ru/legal2/se8/pravo8840/page2.htm
17) В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая. Банковское дело. М.: “Финансы и статистика”, 2008. 480 с.
18) Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель. - М.: “СОМИНТЕК”, 2010. 752 с.;
19) Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. – М.: Экономистъ, 2006. 766 с.;
20) Кох Т.У. Управление банком. Уфа: Спектр, 2008. 172 с.;
21) Куницына Н.Н., Малеева А.В. Бизнес-планирование в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2007. 306 с.;
22) Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. - М.: Юристъ, 2005. 403 с.;
23) Лаврушин О.И. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Интра-М, 2008. 638 с.;
24) Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели - методы. – М.: "БДЦ-пресс", 2007. 194 с.;
25) Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. – М.: Консалтбанкир, 2008. 272 с.;
26) Мамонова ИД. Ликвидность коммерческого банка / / Банковское дело: Учебник. М.: КНОРУС, 2007. 273 с.;
27) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: Теория и практика. М.: Дека, 2008. 192 с.;
28) Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 2007. 160 с.;
29) Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. – М.: БДЦ-пресс, 2009. 168 с.;
30) Новшина Т.С. Финансовый анализ. – М.: МФПА, 2008. 192 с.;
31) Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». [Электронный ресурс]: российский правовой портал. URL: http://law7.ru/base63/part8/d63ru8806.htm;
32) Ольхова Р.Г. Технология оценки собственного капитала банка / / Современные банковские технологии: Теоретические основы и практика: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. - М.: Финансы и статистика, 2008. 325 с.;
33) Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 2007. 252 с.;
34) Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2008. 251 с.;
35) Пашков Л.И. Оценка качества кредитного портфеля / / Бухгалтерия и банки. 2006. № 3. C. 29-30;
36) Печникова А.В., Маркова О.М. Банковские операции: учебник. – М.: Инфра-М, 2009. 284 с.;
37) Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». [Электронный ресурс]: российский правовой портал. URL: http://law7.ru/base94/part5/d94ru5488.htm;
38) Платонов В.М. Банковское дело: Стратегическое руководство. - М.: Консалтбанкир, 2008. 341 с.;
39) Положение Банка России № 255-П от 29.03 2004г «Об обязательных резервах кредитных организаций». [Электронный ресурс]: российский правовой портал. URL: http://law7.ru/legal2/se7/pravo7014/index.htm;
40) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных в РФ». [Электронный ресурс]: официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. URL: http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/others/302-p.pdf;
41) Попков В. В. О поддержке равноправных условий конкуренции на рынке банковских услуг // Деньги и Кредит. 2007. №5. С. 46-48.;
42) Роуз П.Н. Банковский менеджмент. М.: “Дело Лтд”, 2009. 342с.;
43) Синки Дж. Ф., Управление финансами в коммерческих банках. М.: Catalaxy, 2009. 221 с.;
44) Супрунович Е, Управление риском ликвидности / / Банковское дело. 2009. № 7. С. 17-20;
45) Тавасиев А. М., Ребельский Н. М. Конкуренция в банковском секторе России. М.: Юнити, 2006. 60 с.;
46) Тулембаева А.Н. Банковский маркетинг. Завоевание рынка: учебное пособие. – Алматы: Триумф «Т», 2007. 448 с.;
47) Указание ЦБ РФ от 16.01.04 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов". [Электронный ресурс]: портал информационной поддержки и инноваций и бизнеса URL: http://www.innovbusiness.ru/pravo/DocumShow_DocumID_88103.html;
48) Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. М., 2008. 278 с.;
49) Фетисов Г. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. – 2008. – № 10. С. 39–50;
50) Хабаров В.И., Попова Н.Ю. Банковский маркетинг. – М.: МФПА, 2009. 156 с.
51) Чижов Н. А. Актуальные вопросы построения эффективной системы привлечения и удержания клиентов в банке. – М.: Финансы и статистика, 2009. 389 с.;
52) Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2006. 464 с.