Введение


Актуальность данной темы подчеркивается тем, что сегодня одним из наиболее динамичных рыночных секторов российской экономики является банковский, показывающий высокие количественные темпы роста и приобретающий качественные характеристики, свойственные агентам рыночной экономической системы отношений. Его развитие обусловливает необходимость совершенствования методов экономического анализа, бухгалтерского учета, планирования и контроля деятельности.
Деятельность коммерческих банков (КБ) подвергается анализу со стороны Центрального банка, налоговых органов и органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов банков. Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели и формы отчетности, включающие бухгалтерский Баланс, Отчет о финансовых результатах, Расчет экономических нормативов, максимального риска на одного заемщика и другие показатели, являются основой для проведения финансового, внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить общее представление о его финансовом положении. Однако, такой анализ характеризует лишь наиболее общие стороны деятельности банка, поскольку доступны только сводные отчетные данные.
В целях непосредственно управления, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка необходимо проведение всестороннего и глубокого анализа всех сторон его деятельности на основе внутренней информации: рентабельности комплекса оказываемых услуг и операций, окупаемости произведенных затрат, прибыльности функционирования отдельных подразделений и др. Особую важность проведение подобного анализа приобретает в условиях обострившейся конкуренции на банковских рынках, усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов, участившихся банкротств и отзывов лицензий коммерческих банков.
Характер решаемой проблемы определяет объект и предмет курсовой работы. Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом -финансовая устойчивость коммерческого банка.
Целью курсовой работы является рассмотреть критерии и методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть основные понятия и функции коммерческого банка.
Проанализировать финансовую устойчивость коммерческого банка.
Теоретической основой исследования послужили теория банковского дела и финансового анализа в коммерческом банке.
В качестве методологической основы исследования были использованы системный подход, метод обобщения и сравнения, анализ и синтез, метод группировок, метод логического анализа теоретического и практического материалы, балансовый метод.
Исследование состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литература. Структура работы определяется общей целью, поставленными задачами и логикой исследования.

Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России № 215-П.
4) Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 2.2 - 2.3, и рассчитывается по следующей формуле:
РГК =
, (2.4)
где баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; Beci - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

2.2 Группа показателей оценки активов

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.
Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.
1) Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
ПА1 =
* 100%, (2.5)
где СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России № 254-П.
2) Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые отставляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:
ПА2 =
* 100%, (2.6)
где А20 - активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26), должны быть сформированы в размере более 20 процентов;
РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П.
2) Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующее формуле:
ПАЗ =
* 100%, (2.7)
где СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды.
3) Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
ПА4 =
* 100%, (2.8)
где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П.
4) Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 3.2 - 3.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:
РГА =
, (2.9)
где балл1 - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вeci - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.


2.3 Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля. Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:
достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУЗ).
Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), приведен в приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2003 года, № 5058 («Вестник Банка России» от 17 сентября 2003 года № 51).
Показатель организации системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы.
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
да (постоянно, всегда, в полном объеме);

Заключение

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
При анализе финансового состояния банка каждый из субъектов рынка (Центральный банк, руководство коммерческого банка, другие кредитные учреждения, предприятия, организации, физические лица) преследует свои цели. Однако общим моментом для всех является определение степени надежности функционирования банка, эффективности его деятельности. На основе этой оценки клиенты банка - предприятия и население, стремятся определить целесообразность и перспективность дальнейших отношений с ним. В самом банке на основе финансового анализа осуществляется принятие управленческих решений, координация деятельности различных подразделений и служб, объективная оценка результатов деятельности и перспектив развития. Кроме того, методы финансового анализа позволяют определить надежность и устойчивость банка-партнера, клиента, корреспондента.
Из сказанного выше понятна важность финансового анализа для управления современным коммерческим банком.

Список литературы

О банках и банковской деятельности: федер. закон: [от 02.12.90 №395-1 (с изм. и доп. от 04 декабря 2007г.)]// Ведомости СНД и ВС РФ.- 1990.- №27.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2006.- 766 с.
Братко, А.Г. Банковское право: Курс лекций / А.Г. Братко. – М.: Эксмо, 2006.- С. 64.
Деньги, кредит, банки: опорный конспект лекций / Никитин В.М. – Барнаул: издательство «Азбука», 2006. – 120 с.
Джозеф Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 1018 с.
Кузнецова, Е. И. Деньги. Кредит. Банки. / Е.И. Кузнецова. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 671с.
Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. / Ю.С. Масленченков. - М.: Перспектива, 2006.
Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2006.-217с.
Проданова, Н.А. Финансовый менеджмент/ Н.А. Проданова.- Ростов на Дону Феникс.- 2007.- С.279
Рыкова, И.Н. Проблемы эффективности кредитных организаций / И.Н.Рыкова // Экономический анализ.-2007.-№5.-С.4