Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Важнейшую роль в современном деловом мире и экономике страны является кредитование, без которого невозможно представить нынешнюю жизнь. Очень важной банковской операцией является привлечение банками средств населения во вклады. В последнее время активно развиваются операции банков с ценными бумагами, валютные операции и т.д. Можно сказать, что банки находятся в центре деловой жизни страны.
Банковская деятельность, во-первых, затрагивает имущественные интересы неограниченного круга субъектов, а во-вторых, в силу своей специфики способна оказывать влияние на экономические процессы в стране в целом.
На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания, кредитования юридических лиц населения, операций с ценными бумагами примерно на одном уровне.
Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования деятельности банка.
Базой практики является акционерный коммерческий банк Открытое акционерное общество «Электроника» (АКБ «Электроника» ОАО).
Целью практики является всестороннее изучение обслуживания физических и юридических лиц.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
- уяснить содержание и особенности основных методов и инструментов безналичных расчетов;
- проанализировать организацию кредитной работы;
- изучить работу банка по привлечению средств юридических лиц и населения;
- изучить особенности деятельности АКБ «Электроника», его доходы и расходы;
- изучить организацию работы банка с ценными бумагами, а также валютную работу;
- проанализировать нормативно-правовую и законодательную базу банковских операций.

обращение клиента и предварительный анализ финансового состояния;
переговоры с клиентом и определение целесообразности дальнейшей работы над кредитным проектом;
анализ документов, характеризующих клиента и его кредитоспособность (анализ хозяйственно-финансового состояния, денежных потоков, технико-экономического обоснования кредитного проекта), предлагаемого обеспечения возврата кредита;
юридическая экспертиза документов, представленных потенциальным Заемщиком и подготовка соответствующего заключения;
проверка и подготовка заключения Службы безопасности;
подготовка материалов на рассмотрение Кредитного комитета.
2.Принятие решения о предоставлении (непредоставлении) кредита.
3. Формирование кредитного дела (досье).
4. Оформление и закрытие кредитной сделки - заключение договоров (кредитного договора и договоров по обеспечению возвратности), выдача кредита, перечисление денежных средств, полное погашение кредита и уплата начисленных процентов за пользование ссудой.
Начисление процентов по текущей ссудной задолженности Заемщиков осуществляется в автоматизированном порядке в соответствии с условиями кредитных договоров и на основе данных о фактическом движении денежных средств по уплате Заемщиком процентов и погашении основного долга, отражаемых в Автоматизированной банковской системе, а также в последний рабочий день месяца.
Погашение ссудной задолженности осуществляется Заемщиками в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров, учет погашения ссудной задолженности осуществляется ОБК Банка в Автоматизированной банковской системе.
После полного выполнения обязательств Заемщика по кредитному договору и закрытии кредитной сделки, оригиналы кредитных документов, находящиеся в Хранилище Банка, изымаются работником ОБК из Хранилища и, вместе с материалами кредитного дела, хранящимися в ОБК Банка, передаются в Архив.
К полученным из Хранилища документам сотрудником ОБК подшиваются документы, находящиеся в ОБК Банка, после чего сформированный пакет документов по закрытой кредитной сделке с отметкой «ПОГАШЕНО» на описи и кредитном договоре передается соответствующему должностному лицу Архива.




5.Изучение управления расчетно-кассовым обслуживанием клиентов банка

Банк определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня, в течение которого производится обслуживание клиентов по вопросам бухгалтерского учета, приема документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего дня). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определено банком и доведено до сведения обслуживаемой клиентуры (Приказ №24 от 07.03.2003г., Распоряжения №58 от 03.11.05г., №52 от 26.09.05г.).
Физические лица – вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня, при возможности и позже.
Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определен Банком и оговорен в договорах по обслуживанию клиентов.
Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем.
Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено в договоре с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России счет 30223 с последующим отнесением на счета клиентов либо на счета до выяснения.
Аналитический учет невыясненных сумм ведется на одном лицевом счете, открываемом для каждой валюты на балансовых счетах 47416, 47417. Исчисление срока нахождения средств на счете 47416, 47417 начинается с рабочего дня следующего за днем зачисления на него средств. Невыясненные суммы в течение 5 рабочих дней откредитовываются в кредитные организации по месту ведения счетов плательщиков.
Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот, в том числе по урегулированию вопросов о суммах невыясненного назначения, определяется согласно международной банковской практике делового оборота и регулируется договорами, заключенными с ними.
Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, осуществляется бухгалтерским работником, которым на всех экземплярах документа проставляется подпись и штамп. Последний экземпляр расчетного документа возвращается клиенту.
Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете, для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, производится с соблюдением установленной законодательством очередности, согласно ст. 855 ГК РФ.
Счета, открытые клиентам, регистрируются в книге регистрации открытых счетов. Книга регистрации ведется в соответствии с п.2.1. Положения № 302-П на бумажном носителе и содержит следующие данные:
- дата открытия счета;
- дата и номер договора банковского счета;
- наименование клиента;
- наименование (тип) счета;
- номер лицевого счета;
- порядок и периодичность выдачи выписок;
- дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;
- номер отделения;
- дата получения информационного письма;
- примечание;
- дата закрытия счета.
Страницы книги нумеруются, прошнуровываются, опечатываются и подписываются в установленном порядке. Книга заводится отдельно на рубли и иностранную валюту.
Для регистрации вновь открываемых рублевых счетов заводится книга на каждый календарный год.
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях (может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств).
Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, утвержден приказом №108 от 23.12.2005 г. по Банку. Последующие проверки бухгалтерских и кассовых операций производятся в соответствии с разработанным Банком порядком.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан Банку устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки.

Выводы

Объектом данной преддипломной практики является АКБ «Электроника» ОАО – динамично развивающийся банк, созданный в 1990 г. на основе отраслевого акционерного фонда экономического развития электронной промышленности
В 2007 году акционерами Банка была утверждена Долгосрочная Стратегия развития до 2012 года. В соответствии с этим базовым документом в Банке произошло выделение трех самостоятельных направлений: линии по обслуживанию физических лиц (суббренд «Электроника SMART»), линии по работе с малым и средним бизнесом («Электроника B2B») и линии для крупных корпоративных клиентов («Электроника VIP»).
Для линий «Электроника SMART» и «Электроника B2В» создается масштабная региональная сеть - к 2010 году планируется открыть по всей России 150 розничных и 50 корпоративных офисов. В итоге Банк рассчитывает за три года стать игроком федерального уровня, основными направлениями бизнеса которого станут работа с физическими лицами, малым и средним бизнесом, а также с крупными корпоративными компаниями.
В результате реализации Стратегии развития в 2007 году проведена всесторонняя подготовка Банка к активной фазе - открытию офисов продаж: проведена реорганизация оргструктуры Банка с целью выделения линий бизнеса в отдельные вертикали подчинения, завершен ребрендинг, организован учебный центр по подготовке персонала операционных новых офисов, заработал колл-центр, запущен розничный сайт www.bank2u.ru.
В 2008 году реализация Стратегии перешла в активную фазу – до конца года сеть Банка вырастет до 97 розничных и корпоративных офисов.
На 2009 год запланировано дальнейшее расширение сети продаж Банка. К началу 2010 года региональная сеть будет включать 200 банковских офисов.
В ходе преддипломной практики всесторонне изучалась деятельность банка, особенности организации расчетно-кассовой работы, кредитного процесса, операций с ценными бумагами, валютные операции банка. Работа банка по привлечению ресурсов. Кроме того, была проведена работа по изучению направлений развития банка, особенностей его бизнеса, проанализированы доходы и расходы банка, его прибыль. Анализ доходов и расходов проведен в разрезе направлений бизнеса.
В заключение можно отметить, что АКБ «Электроника» (ОАО) – это динамично развивающийся банк с амбициозными планами. Он не относится к числу крупнейших отечественных банков, однако, ставит серьёзные задачи по развитию. C другой стороны, в настоящий момент, во время финансового кризис, банку не удастся избежать определенных проблем.
Анализ доходов, расходов и прибыли показал наличие определенных проблем ещё в прошлом году. Расходы росли быстрее доходов, увеличились резервы, в результате прибыль снизилась почти в два раза.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1,2. Официальный текст на 01.01.2006. - М.: Норма, 2006.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093.
Федеральный закон «О Центральном банке РФ» от 10.07.02 г. № 65-ФЗ.
Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.1997 N 48-ФЗ.
Постановление Правительства РФ от 26.09.1994 N 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения"
Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования. // Бизнес и Банки – 2006. - № 34-35.
Аксаков А.Г. Банки 2007: возможности экстенсивного развития исчерпаны. Банковский ритейл, 2007. - №10.
Балацкий Е. Депозитная политика банков / Е. Балацкий // Проблемы теории и практики управления. – 2006. - № 4.
Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
Банковское дело. Учебник./Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. – М.:2007.
Белов В.А. Практика вексельного права. М:.ЮНИТИ, 2006.
Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
Беркутов О.Е. Ресурсная база российских банков / О.Е. Беркутов // Банковское дело. – 2007. - №4.
Давыдова А.В. Особенности правового регулирования банковских операций с векселями на территории РФ. "Юридическая работа в кредитной организации", 2006, № 4
Деньги, кредит, банки. Учебник./Под ред. Лаврушина О.И. – М.:2006г.
Дорохов В.Б. Депозитные операции коммерческих банков / В.Б. Дорохов // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 1.
Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). – М.: ОАО “Издательство Экономика”, 2006.
Макалкин И.А. Банковский вексель как средство платежа. "Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", № 39, 2008.
Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции, М.. ЮНИТИ, 2007.
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М., Перспектива, 2008.
Мурычев А.А. О путях укрепления ресурсной базы российских коммерческих банков. Деньги и кредит. № 11. 2008. С. 48 – 53.
Основы банковского менеджмента: Учебное пособие. Под ред. О.И. Лаврушина – М.: ИНФРА – М, 2008.
Основы банковской деятельности /Под ред. К.Р. Тагирбекова М.: Инфра-М, 2008. 720 с.
Печалова М.Ю. Организация депозитных операций в коммерческом банке / М.Ю. Печалова // Менеджмент в России и за рубежом. - № 5. - 2006.
Пещанская А. В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ДЕКА, 2006.
Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в России.- М.: Финансы и статистика, 2008.
Современный финансово-кредитный словарь./Под ред.М.Г. Лапусты, П.С.Никольского.-М: Инфра-М, 2008.
Сорокин М.Ю. Банковское кредитование малого бизнеса в России. "Банковское кредитование", 2006, № 3
Челноков В.А. Банки и банковские операции. М.: Высш. школа, 2008. 270 с.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика, 2007.
Приложение