Введение

Превращения денег в могущественный фактор экономического прогресса прошло через множество исторических этапов. Но совершенно очевидно, что поворотным пунктом стало создание банков.
Последнее десятилетие отмечены становлением международных финансовых институтов и других регуляторов движения капиталов, которые оказывают растущее воздействие на темпы и размах экономического и технологического развития во всем мире.
Банковская система – одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступали посредниками в распределении капитала. Сегодня банковская система резко усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Одной из важнейших задач экономической реформы в России явилось создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры. В связи с этим постоянно идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, новых методов обслуживания.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявления факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обновлением направлений развития банка.
Финансовое состояние банка мы определяем, как: Во-первых, это вопросы относительно экономического содержания показателей, объективно и достоверно отражающих состояние банка. Во-вторых, это вопросы вертикального анализа структуры активов и пассивов (направления привлечения и использования финансовых ресурсов). В-третьих, это вопросы качественного анализа законодательных и нормативных.

2. Анализ результатов деятельности коммерческого банка КБ ОАО “Легион”.
2.1. Общая характеристика коммерческого банка КБ ОАО “Легион”.

КБ ОАО «Легион» - один из стабильных коммерческих банков России, что признано многочисленными отечественными и зарубежными специалистами, а также рейтингами информационно-аналитических агентств. Банк был создан в феврале 1994г. как отраслевой банк, направленный на работу в сфере налично-денежного обращения. КБ ОАО «Легион» имеет Генеральную лицензию Центрального Банка Российского Федерации №2685 на совершение банковских операций. Основными акционерами банка являются: Российское объединение инкассации ЦБ РФ, а также крупные промышленные и коммерческие предприятия России и г.Москвы. Развитие рыночных отношений и расширение интересов клиентов банка обостряет борьбу на финансовом рынке за источники привлечения ресурсов и их эффективное размещение. Одним из перспективных вариантов решения этих проблем банк считает расширение географии своей деятельности и создание сети филиалов по России. Наличие разветвленной сети филиалов позволяет ускорить прохождение платежей клиентов между регионами страны, оперативно управлять денежными ресурсами на кредитных рынках.
В своей деятельности банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением об КБ ОАО «Легион».
Деятельность КБ ОАО «Легион» направлена на:
решение социальных проблем;
реализацию государственных, региональных и местных программ.
Целью и предметом деятельности КБ ОАО «Легион» является привлечение средств от юридических и физических лиц и размещение их от своего имени на условиях возвратности, платности, срочности, осуществление кредитно-расчетного и других видов обслуживания, совершения иных банковских операций по поручению клиентов и корреспондентов, а также получение прибыли и ее использование в интересах акционеров банка.
За столь краткий период деятельности завершается период становления и сейчас стоит задача обеспечения дальнейшего качественного и количественного роста, гарантий и стабильности.
Чтобы выжить в конкурентной борьбе банку предстоит освоить новые виды услуг, совершенствовать старые, выходить на европейский уровень обслуживания.
Организационная структура банка.
Рис 3. Организационная структура КБ ОАО «Легион»


2.2. Анализ финансовых результатов коммерческого банка
При решении вопросов проведения активных операций коммерческого банка представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности (доходности) коммерческого банка, установить специализацию и значимость видов деятельности коммерческого банка. Главная цель при этом не просто выявит уровень ликвидности и прибыльности, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении ресурсов - для проведения тех или иных активных операций на основе определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью деятельности банка.
Такой подход основан на том, что в процессе управления активами банка необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу строится агрегированный баланс банка, определяется качество активов и структура пассивов, оценивается ликвидность.
На предварительном этапе анализа осуществим перегруппировку статей актива и пассива баланса с целью получения синтетических данных для расчета необходимых показателей.
Таблица 1
Актив и пассив КБ ОАО “Легион” за 2005 год
Данные в таблице сгруппированы по аналогии с моделями распределения активов, что позволяет уже на начальном этапе анализа сделать ряд предварительных выводов о текущем состоянии ликвидности банка. Но сначала необходимо пояснить содержание таблицы, уточнив некоторые моменты:
- поскольку банк заинтересован в оценке реального уровня ликвидности, то при расчете показателей из группы высоколиквидных активов исключаются средства, направленные в фонд обязательных резервов, т. к. они не могут быть использованы для покрытия текущих обязательств банка;
- на рассматриваемый момент времени банк имеет средства на счетах в других банках-корреспондентах, причем финансовое состояние этих банков и практика работы с ними позволяют считать эти средства высоколиквидными активами.
Простое сравнение размеров активов и пассивов по группам позволяет нам сделать следующие выводы:
- банк обладает значительной долей высоколиквидных средств в общем объеме активов банка (39,9 %) - в основном за счет вложений в государственные ценные бумаги (их удельный вес в общем объеме активов составляет 33,4 %); высоколиквидные активы полностью покрывают обязательства банка до востребования и большую часть срочных обязательств.
- оставшаяся часть срочных обязательств использована для формирования кредитного портфеля банка и хотя не полностью обеспечивает выданные кредиты, но за счет того, что собственный капитал не полностью иммобилизован, он обеспечивает дополнительное покрытие ссудных операций банка.
Провести более тщательный анализ позволяет расчет основных показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций. Расчет осуществим в форме таблицы (табл. 2).
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (обязательств до востребования) высоколиквидными активами банка - кассовыми активами. Рассчитанное значение данного показателя (Кал = 0,689) значительно превышает рекомендуемый в мировой практике уровень, а именно - 0,2-0,5.
Как уже отмечалось, Центральный банк устанавливает нормативные значения для показателя, характеризующего отношение высоколиквидных активов банка к его обязательствам до востребования (норматив мгновенной ликвидности - НЗ). Однако данный норматив нельзя назвать слишком жестким. В соответствии с ним банки должны обладать высоколиквидными активами в размере не менее 2 % от объема своих обязательств до востребования. Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для расчета данного норматива, включаются не только кассовые активы (без учета средств на счетах в других банках-корреспондентах), но и вложения в государственные ценные бумаги (вторичные резервы), установленный уровень данного показателя можно назвать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.
Таблица 2
Расчет показателей, характеризующих состояние активов и ликвидность КБ ОАО “Легион” за 2005 год

В нашем примере значение показателя значительно превышает не только нормативно установленный, но и общепризнанный уровень.

Заключение

Анализ деятельности коммерческого банка в последнее время приобретает важное значение. Стабилизация финансовой системы России, рост объемов финансовых ресурсов в банковской сфере являются не однозначным явлением. С одной стороны такая тенденция создает предпосылки для начала крупномасштабных инвестиций в реальный сектор экономики. С другой, концентрация ресурсов приводит к возможной резкой дестабилизации финансовой системы в результате управленческой ошибки в одном из крупнейших банков.
Другими словами возрастает роль и значимость принимаемых решений. Безусловно, управленческая деятельность строится (в том числе и в финансовой сфере) на основании точных и объективных данных анализа деятельности субъекта хозяйственных отношений.
В курсовой работе был проведен анализ деятельности КБ ОАО «Легион» - один из стабильных коммерческих банков России.
Исходя из проведенного анализа установили, что банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом, связанным со значительным объемом государственных ценных бумаг в активах банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до востребования и краткосрочных обязательств со сроком погашения до 30 дней.

Список литературы

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 3 мая 2006 г.)
Положение Центрального Банка РФ №2-П «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г.;
Положение Центрального Банка РФ №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002г.;
Батракова Л.Г. «Анализ процентной политики коммерческого банка», учебное пособие. – Москва, Логос, 2006г.;
Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» – Москва, «Логос», 2006г.;
Костерина Т.М. Учебно-практическое пособие по изучению дисциплины «Банковское дело» - Москва, МЭСИ, 2006г.;
Никитина Т.В. «Банковский менеджмент». – СПб.: Питер, 2005г. – (Серия «Краткий курс»);
«Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент)» под редакцией О.И. Лаврушина – Москва, ЮРИСТЪ, 2007г.;
Черкасов В.Е. «Банковские операции: финансовый анализ». – Москва: «Консалтбанкир», 2005г.;
Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке». – Москва: Финансы и статистика, 2007г.;
Журнал: Коммерсантъ. Деньги. №21, стр.13 – 2005г.