Введение

Одним из основных искусств управления является увеличение прибыли в сочетании с активной борьбой с затратами и неэффективностью. А в рыночной экономике бизнес-план как раз и является таким инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства и способным решать разнообразные задачи. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем, он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Выбор курса на расширение производства и объемов реализации продуктов или же на их сокращение, полная замена продукта новым или только его частичная модификация, стремление захватывать рынок продукта в начале его формирования или выход и борьба за долю рынка продукта тогда, когда рынок уже сформировался, — эти и многие другие аналогичные вопросы приходится решать высшему руководству, осуществляющему стратегическое управление фирмой. Все эти вопросы определяют продуктовую стратегию фирмы. Составление грамотного бизнес-плана невозможно без учета общей стратегии предприятия и его продуктовой стратегии в частности. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:
- обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;
- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
- определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов.
Человек все более активно участвует в разработке путей достижения прибыли в отдельной функциональной области, в частности, в туризме. Творческое исследование и наступательный маркетинг могут формировать объем продаж, но реализация всего проекта требует тщательно разработанного бизнес-плана.
Актуальность изучения теоретических и практических основ бизнес-планирования в сфере сервиса подтверждается наличествующим в настоящее время перенасыщением рынка туруслуг вообще и г. Москвы в частности. От турпредприятий требуются решительные маркетинговые усилия по сохранению или увеличению доли рынка, продвижению предлагаемых услуг, увеличению выручки и прибыли от реализации турпродукта.
Главная цель данной работы – разработка и обоснование бизнес-плана развития тур предприятия создания нового предприятия и определение путей увеличения выручки за счет его реализации.
Способ реализации задач данной работы - проведение исследования маркетинговой среды туристического рынка г. Москвы и составление комплексного бизнес-плана развития турфирмы и создания нового предприятия.
Задачи исследования:
- изучение теоретических основ бизнес-планирования;
- определение ключевых факторов рынка туруслуг;
- изучение конкуренции на рынках сбыта турпродукта;
- проведение SWOT-анализа турфирмы;
- формирование маркетинговой стратегии развития предприятия;
- разработка бизнес-плана и маркетингового плана турфирмы, направленного на увеличение прибыли и рыночной доли компании;
- обоснование прибыльности и безубыточности реализации бизнес-плана.
Объект исследования – турфирма ООО "Изумруд-СЛ", осуществляющая свою деятельность на рынке туруслуг г.Москвы.
Предмет исследования – конкретные бизнес-процессы, происходящие на уровне макро- и микроокружения турагента и стадии разработки бизнес-плана его дальнейшего развития.

Платежеспособный спрос населения – рост.
Платежеспособный спрос главных потребителей продукта - рост.
Экономическое состояние региона оценивается как стабильное. Регион обладает высокоразвитой экономической базой и промышленной инфраструктурой. На территории Москвы и области действует тысячи крупных и средних предприятий промышленности, более миллиона предприятий малого бизнеса.
Москва является средоточием крупного промышленного и банковского капитала. Развитие финансовой системы нигде по стране не может сравниться по своей необходимости и эффективности с московским регионом.
Климатические условия назвать благоприятными нельзя. Тем не менее, расположение столицы в умеренном климатическом поясе не привносит каких-либо дополнительных сложностей в развитие отрасли. Кроме того, природная среда не изобилует катаклизмами наподобие разрушительных паводков, наводнений, селей, землетрясений.
Особую значимость имеют уникальные рекреационные и деловые ресурсы региона. В связи с этим число иностранных и российских туристов и деловых клиентов неизменно высоко на протяжении всего года.
Анализ социальной компоненты макроокружения свидетельствует о том, что идет постепенный рост благосостояния граждан. Наше население не утратило склонности к путешествиям в период отпусков, и именно приток отдыхающих в летний период позволяет максимально использовать мощности турпредприятия. Мало того, пропаганда здорового образа жизни, изменение потребительских предпочтений большого круга потребителей с достатком выше среднего привела к тому, что сейчас стало модным посещать курорты не только в летний период, проводить свободное время и праздники вне привычного круга общения. Не только в Новый год и Рождество, но и в другое время заметно увеличение числа клиентов, желающих просто провести свободное время на курорте.
Направленность и величина потребительского спроса имеет тенденцию к росту на протяжении последних трех лет, что свидетельствует о нескором насыщении рынка туруслуг.
Население региона более 20 млн. чел., из них 64% - городское население. Средняя плотность населения в 10 раз превышает этот показатель по России.
Уровень образованности населения в целом выше, чем в среднем по стране.
Уровень заработной платы намного выше общероссийского, следовательно, реальная величина платежеспособного спроса на туруслуги и их востребованность среди населения и деловых кругов беспрецедентны в рамках всей страны.
Безработица имеет тенденцию к сокращению, хотя ее уровень все еще остается довольно высоким в отдельных районах Московской области.
В Москве и области проживают представители практически всех национальностей, это накладывает свою специфику на демографическую картину региона. Вызывает озабоченность возрастающий приток мигрантов из других регионов, которых привлекают мягкий инвестиционный климат и благоприятные условия для бизнеса.
Основную часть населения составляют русские, доля других национальностей заметно ниже. Но есть отдельные сферы теневого и полуподпольного бизнеса, состав которых практически полностью составляют конфессии определенных национальных и этнических групп.
Наряду с христианством, определенная часть населения является убежденными мусульманами, что периодически вызывает локальные конфликты на религиозной и межнациональной почве.
В Москве, как нигде в России, высока активность партий национал-социалистского толка, но большой погоды как в политических решениях, так и в экономическом плане они не делают. Высочайший рейтинг президента и мэра столицы, выборы глав местного самоуправления, которые не привнесли никаких политических неожиданностей, позволяют судить о стабильности политической составляющей макросреды.
Технологические нововведения, казалось бы, мало касаются деятельности предприятий туристской отрасли. Но такой стремительно развивающийся сегмент, как новые технологии связи, проникает во все отрасли экономики. Современные телекоммуникации коснулись и деятельности турпредприятий. Большинство турфирм уже давно практикуют бронирование номеров через Интернет.
Технологическая почва развития региона и его научно-технический потенциал позволяют внедрять уже сейчас новейшие виды и технологии связи, которыми умело пользуются турагенты и туроператоры. По развитию средств телекоммуникаций Москва занимает ведущие позиции в стране.
Таким образом, оценку отдельных факторов макросреды (состоящей из экономической, социальной, политической и технологической среды) на основе PEST-анализа можно характеризовать как благоприятную. В целом характеристика макроокружения компании оценивается как положительная.
Анализ рынка туруслуг показывает, что тенденция к росту числа потребителей и объема предоставленных услуг в ближайшие несколько лет сохранится. Рост спроса на турпродукт сопровождается одновременным ростом требований к качеству предоставленных услуг и широте их ассортимента. Без выполнения комплекса мер по обеспечению возрастающих запросов клиентов дальнейшее развитие турпредприятия в современных условиях невозможно.
2.3 Технико-экономические показатели компании «Изумруд-СЛ»

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Изумруд-СЛ" за 2005-2006 гг. приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Изумруд-СЛ» за 2005-2006 гг.

Данные таблицы 3 показывают, что объемы деятельности в 2006 г. по сравнению с 2005 г. сократились на 1104 тыс. руб. или на 4,1 %.
Валовая прибыль предприятия также сократилась на 2294 тыс. руб., причиной тому увеличение себестоимости реализованных услуг. Коммерческие расходы предприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. сократились на 2981 тыс. руб.
Сокращение удельного веса коммерческих расходов положительно повлияло на размер прибыли от продаж, она увеличилась на 687 тыс. руб. или в 1,9 раза.
Среднесписочная численность предприятия увеличилась на 3 человека. Общая площадь помещений 54 кв. м.
Для оценки финансовых результатов предприятия построим аналитическую таблицу 5, которая позволяет проследить динамику основных элементов формирования прибыли или убытка, выявить основные факторы, повлиявшие на формирование результата от основной деятельности, а также конечного финансового результата отчетного года.
Таблица 5 – Формирование финансовых результатов ООО "Изумруд-СЛ " за 2005-2006 гг. (сумма – тыс. руб., уровень – в % к выручке)

Как видно из таблицы 5, сформированной по данным формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках», конечным финансовым результатом 2006 г. является чистая прибыль в размере 369 тыс. руб.
Необходимо отметить, что положительно на размер прибыли повлияли следующие факторы: во-первых, это увеличение среднереализационных цен, во-вторых, сокращение уровня коммерческих расходов, в-третьих, сокращение внереализационных расходов.
Прибыль от продаж и себестоимость реализованных товаров и услуг находятся в обратно пропорциональной зависимости, в данном случае уровень себестоимости в выручке от продажи увеличился на 7,6%, в результате прибыль от продаж сократилась на 1980,18 тыс. руб. ((+7,6 %) х 26055 / 100).
Сокращение уровня издержек обращения в выручке от продажи увеличило прибыль от продаж на 2709,72 тыс. руб. ((-10,4 %) х 26055 / 100).
Увеличившиеся финансовые расходы по уплате процентов сократили балансовую прибыль на 16 тыс. руб.
Прочие операционные доходы в 2006 г. отсутствовали, что неблагоприятно сказалось на финансовом результате, он сократился на 15 тыс. руб.
Отрицательная динамика прочих операционных расходов благоприятно повлияло на прибыль до налогообложения, увеличив ее на 38 тыс. руб.
Благоприятная динамика внереализационных доходов увеличила балансовую прибыль на 3 тыс. руб.
Сократившиеся внереализационные расходы увеличили прибыль до налогообложения на 146 тыс. руб.
В итоге, под влиянием всех выше перечисленных факторов в 2006 г. образовалась прибыль до налогообложения в размере 803 тыс. руб.
Налог на прибыль составил в 2006 г. 170 тыс. руб., а прочие платежи в бюджет за счет прибыли – 264 тыс. руб.
Таким образом, после уплаты всех налоговых платежей у анализируемого предприятия осталась чистая прибыль в размере 369 тыс. руб.
Проведем анализ динамики доходов ООО "Изумруд-СЛ" по источникам формирования, для чего построим таблицу 6.
Таблица 6 – Доходы ООО "Изумруд-СЛ" по составу и структуре за 2005- 2006 гг.

Из таблицы видно, основным видом доходов предприятия является доход от оказания туруслуг. В 2006 году ООО "Изумруд-СЛ" было получено доходов на сумму 5486 тыс. руб., что на 29,6% меньше, чем в 2005 году. Основная доля приходится на доходы от оказания услуг, их удельный вес составил 99,6%. В результате основной деятельности – оказания туристических услуг в отчетном году было получено доходов на 5462 тыс. руб. Внереализационные доходы предприятия в 2006 году увеличились на 0,4 тыс. руб. и составили 24 тыс. руб., их удельный вес увеличился с 0,3 % до 0,4 %.
2.4 Организационная структура компании «Изумруд-СЛ»

Схема организационной структуры управления ООО "Изумруд-СЛ" представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Организационная структура ООО «Изумруд-СЛ»

На директора возлагаются следующие функции:
общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью турфирмы;
организация взаимодействия всех структурных подразделений;
обеспечение выполнения всех принимаемых турфирмой обязательств;
создание условий для внедрения новейших форм управления и организация труда;
принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятия;
контроль за соблюдением законности в деятельности всех служб.
Для выполнения возложенных на него функций директор предприятия обязан:
организовывать производственно-хозяйственную деятельность на основе широкого использования новейших форм управления и организации труда, научно-обоснованных нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, изучения конъюнктуры туррынка и передового опыта в целях всемерного повышения технического уровня и услуг, экономической эффективности, рационального использования всех видов ресурсов;
принимать меры по обеспечению турфирмы квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды;
обеспечивать правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности работы, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки.
Директор предприятия имеет право:
представлять интересы турфирмы во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления;
действовать от имени турфирмы, без оформления доверенности;
открывать расчетные и другие счета в банковских учреждениях;

Заключение

Рынок туристического сервиса характеризуется рядом особенностей:
Преобладанием турагентов. Турагенты и туроператоры находятся в соотношении 3/1;
На турагентов приходится до 80% продаж гостиничных номеров и авиабилетов стране;
Сложность подсчета количества реально действующих фирм. Точное количество даже просто зарегистрированных турфирм не назовет ни один специалист;
Раздробленность сегмента;
Большое количество фирм, что практически позволяет классифицировать рынок туруслуг как рынок свободной конкуренции (для турагентств);
Отсутствие концентрации. Интеграционные процессы отрасль еще не постигли;
Отсутствие рыночных барьеров вхождения в отрасль;
Крупнейшие игроки – туроператоры, степень их концентрации несколько выше, но все же невелика;
Преобладание мелких фирм;
Превращение крупных турагентов в туроператоров;
Размытость границ между агентами и операторами.
В качестве варианта дальнейшего развития турфирмы ООО "Изумруд-СЛ" предлагается бизнес-план создания дочерней фирмы. Фирма будет заниматься турагентской деятельностью. Приоритет, как и прежде, будет отдаваться реализации так называемых «горящих путевок» - это турпакеты с малыми сроками до начала использования. Стоимость таких путевок до 50% ниже номинала, что делает их особо привлекательными для туристов.
Основной вид туруслуг, предлагаемых новым подразделением – это заграничные туры, предоставляемые ведущими туроператорами. Величина комиссии в среднем составляет около 10%.
Планируемое место размещения нового офиса ООО "Изумруд-СЛ" – центр Москвы. Высокая ставка арендной платы будет компенсироваться удобным размещением в деловом центре.
Планируемый ООО "Изумруд-СЛ" объем рынка (на основании опыта головного офиса) – не менее 1500 чел. в год с последующим ростом. Этому будут способствовать 2 обстоятельства – более выгодное размещение; имеющиеся наработки по привлечению клиентов.
Планируемый объем сбыта оценивается в 39 млн. руб. в год., в дальнейшем ожидается прирост на 15,5% в денежном выражении.
Сопоставление ООО "Изумруд-СЛ" с основными игроками показывает, что серьезной конкуренции им открывающееся предприятие, конечно же, составить не может. Но присутствие множества турфирм, большинство из которых – турагенты, позволяет войти на рынок и занять там свою небольшую нишу практически без риска. При этом ведущие туроператоры будут фактически являться партнерами, а не конкурентами.
Сильные стороны «Изумруд-СЛ»:
Высокая квалификация;
Хорошая репутация у клиентов;
Подходящая технология;
Удобное месторасположение офиса.
Слабые стороны фирмы «Изумруд-СЛ»:
Малая доля рынка;
Ухудшающаяся конкурентная позиция;
Отсутствие фирменного стиля и запоминающегося имиджа фирмы.
Возможности фирмы «Изумруд-СЛ»:
Выход на новые рынки или сегменты рынка;
Расширение спектра предлагаемых турпакетов;
Улучшение качества и скорости обслуживания.
Угрозы:
Возможность появления новых конкурентов;
Замедление роста рынка;
Возрастающее конкурентное давление.
Реализация бизнес-план призвана использовать имеющиеся преимущества в целях дальнейшего развития и устранения недостатков.
Потребность в основных фондах ограничивается покупкой офисной техники и мебели. Стоимость основных фондов составит всего 122,72 тыс. руб., а общие первоначальные затраты - 123,52 тыс. руб., что делают его легко реализуемым без привлечения сторонних источников финансирования.
В отличие от промышленного предприятия, туристическая фирма не имеет запаса сырья и материалов, поэтому потребность в оборотных средствах определяется только наличием денежных средств в кассе и на расчетном счете.
При этом первоначальные вложения составляют всего 123,52 тыс. руб., что позволяет обойтись без привлечения банковского кредита или других заемных средств.
Проект предполагает увеличение объема продаж уже существующей продукции (услуг). В результате риск осуществления данного проекта оценивается на уровне 8-10%, что вполне приемлемо.
Финансовый план свидетельствует о том, что первоначальные вложения окупаются в течение года, а сумма ежегодной чистой прибыли составит не менее 150 тыс. руб., что говорит о самоокупаемости, прибыльности и рентабельности хозяйствующего субъекта.
Для обеспечения рентабельности достаточно реализовать всего около 2 туров в день.
Рассмотрение ключевых особенностей рынка свидетельствует, что усиление конкуренции стимулирует турагентов к поиску новых решений и активизации сбытовых усилий. В этих условиях одно из главных требований – квалифицированный персонал. При соблюдении всех этих условий в силу большого размера рынка обеспечение безубыточности предприятия и получение прибыли турагентом практически гарантировано.

Список использованной литературы

Федеральный закон «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» от 21.12.94 № 68-ФЗ. // СЗ РФ. 1994. N 35. Ст. 3648
Постановление от 1 июля 1995 г. № 675 «О декларации безопасности промышленного объекта Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 28. Ст. 2692.
Безопасность жизнедеятельности / Под ред. С.В. Белова. - М: Высшая Школа, 2007 – 456 с.
Безопасность жизнедеятельности / Под ред. Э.А Арустамова - М,: Дашков и К, 2008 – 359 с.
Безопасность жизнедеятельности. Производственная безопасность и охрана труда / Под ред. П.П. Кукина,, В.Л. Лапина – М.: Академия, 2006 – 312 с.
Защита населения и территорий в чрезвычайных ситуациях / Под ред. Вагина В.И., Вишнякова Я.Д. – М.: Академия, 2008. – 304 с.
Зотов Б.И., Курдюмов В.И. Безопасность жизнедеятельности на производстве – М.: КолосС, 2006 – 389 с.
Русак О.Н. и др. Безопасность жизнедеятельности - СПб.: Лань, 2004 -352 с.
Хван Т.А., Хван П.А. Безопасность жизнедеятедьности – Ростов н/Дону.: Феникс, 2008 – 320 с.