Введение

Рынок и план представляют собой взаимодополняющие, а не взаимоисключающие компоненты хозяйственного механизма. Современный рынок и рыночные отношения не могут находиться вне сферы какого-либо управления. Непонимание этой аксиомы обернулось для многих российских предприятий банкротством. Это произошло потому, что механизмов управления (независимо от объекта) складывается из следующих элементов: планирование, организация выполнения плана, контроль и оперативное регулирование выполнения плана.
Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса (высокие ставки реинвестирования, задержки платежей, правовое непослушание и т.п.) к современным международным формам с использованием методов и средств финансового планирования. Поэтому столь актуальной является тема данной работы «Финансовое планирование на предприятии».
Цель данной работы – исследовать современные аспекты планирования и применить их на практике, разработав бизнес план по производству пиломатериалов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
определить цели и задачи планирования;
выявить основные виды планов предприятия;
исследовать структуру бизнес-плана и порядок его разработки;
разработать бизнес-план для производства пиломатериалов на примере ООО «Веста» и определить перспективы развития его внутрифирменного финансового планирования

Средний тарифный коэффициент = 1,79
Средняя заработная плата = 1254 руб.
вспомогательные рабочие
Количество: 7 чел.
Средний разряд = 1,4
Средняя заработная плата = 1000 руб.

отдел главного механика – 21 чел.
руководители – 17 чел.
Промышленно-производственный персонал – 686 чел.

Производительность труда
Таблица 12
Исходные данные

Т отч. = 3,152 час., Т пл. = 3,108 час.
Расчет относительной экономии численности работников осуществляется:
по группе факторов повышения технического уровня производства
а) в результате влияния любого фактора, связанного с изменением трудоемкости продукции:
Эч= (Т отч. – Т пл.)*Vпл.*N = (3,152-3,108)*572843,9*2/(12*2004*1,2) = 1,75 чел.
б) при замене действующего оборудования новым, более производительным, расчет относительной экономии численности работающих осуществляется по следующей зависимости:
Эч об = (1- П/(100+ П)) * ч*d сд.*d сд.об./10000 =
= (1-55/(100+55))*686*88*12/1000 = 47 чел.
d сд. = 605/686=0,88; d сд.об. = 82 чел.
Доля прироста объема выпуска продукции за счет роста ПТ:
Vпт = (1- V/ Ч)*100 = (1-1,5/7,11)*100 = 78,90%
Ч = Эч+Эч об. = 1,75+47=48,75; Ч/Ч=48,75/686*100=7,11%
Рост производительности труда:
РПТ = ПТ пл. / ПТ отч. * 100 – 100 = - 1,4




Определение «запаса» финансовой прочности предприятия
С учетом уплаты налога необходимо оценить способно ли предприятие приносить удовлетворительную прибыль, т.е. следует определить сколько средств надо вкладывать в активы предприятия, чтобы получать доход.
С этой целью прежде всего необходимо определить порог рентабельности - суммы, которой хватает на покрытие постоянных затрат.
Величина затрат определяется на основе калькуляции, либо по смете затрат
Таблица 12
Величина постоянных и переменных затрат

ФОТ упр. = РСЭО + ФОТ цех. + ФОТ предпр. + ФОТ внепр.= 36,09 + 39,63 + 102,28 + 3,07 = 181,07 руб. на 1 единицу.
На 8120 ед. = 181,07*8120 = 1470288,40 руб.


Выручка от реализации определяется по зависимости:
ВР = Цопт. * V = 1786,40*8120 = 14505568 руб.
Порог рентабельности = постоянные затраты : результат от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении = 2482004,39:0,33 = 7521225,42 руб.
Затем следует определить какому количеству производимой продукции при данных ценах реализации соответствует порог рентабельности.
Это будет пороговой (критическое) значение объема производства, ниже которого предприятию невыгодно изготавливать продукцию:
Пороговое количество продукции = Порог рентабельности : Цена реализации = 7521225,42 : 1786,40 = 4210 ед.
Пройдя порог рентабельности предприятие имеет дополнительный результат от реализации после возмещения переменных затрат, дополнительную предельную прибыль.
Прибыль = (Vпл. – Vрасч.при 0 рент.)*Реализ.ост./Vпл. = (8120-4210)* 4941814,68 : 8120 = 2379617,66 руб.
Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности = 14505568 - 7521225,42 = 6984342,58 рублей.
Запас финансовой прочности показывает, что снижение выручки на 6984342,58 рублей способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.

Технико-экономические показатели производства

Мощность 32060 ед./месяц, 1603 ед./смена, 1 поток в месяц – 8120 ед.
Количество работающих – 901 чел., 1 поток – 200 чел.
Количество технологических рабочих + ПРП = 712 чел.
Средний тарифный коэффициент сдельщиков = 1,79
Средняя зарплата сдельщиков = 1257 рублей
Стоимость пошива 1 единицы = 32,75 коп.
Себестоимость 1 ед. = 1440,64 руб.
Оптовая цена 1 ед. = 1786,40 руб.
Затраты на 1 рубль реализации = 0,80 руб.
Пороговое количество продукции = 4210 ед.
Порог рентабельности = 7521225,42 руб.
Выручка от реализации 14505568 руб.
Прибыль = 2379617,66 руб.

Заключение

В ходе выполнения данной работы были решены следующие задачи:
определены цели и задачи планирования;
определены основные виды планов предприятия;
исследована структура бизнес-плана и порядок его разработки;
разработан бизнес-план для производства пиломатериалов пиломатериалов на примере ООО «Веста» и определены перспективы развития его внутрифирменного финансового планирования
При этом было установлено, что планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта производства, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
На примере бизнес-плана ООО «Веста», разработанного с целью осуществления производственной деятельности по переработке древесины, показаны основные этапы бизнес- планирования, которое в данном случае показало насколько выгодно инвестировать средства в рассмотренное предприятие. При изготовлении 125 куб. м пиломатериала уже достигается точка безубыточности, а по плану уже в первый месяц планируется объем 176 куб. м, следовательно, уже в первый месяц работы произведенные 51 куб. м древесины сверх точки безубыточности принесут валовую прибыль около 43350 руб.
Практика показала, что при планировании своей деятельности предприятия имеют значительно более высокие экономические результаты, чем без системного планирования. Поэтому всякий бизнесмен, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного бизнес-плана дает возможность:
определить пути и способы достижения поставленных целей;
максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;
предотвратить ошибочные действия;
отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности;
доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта;
смягчить влияние слабых сторон предприятия;
определить потребность в капитале и денежных средствах;
своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;
полнее использовать инновации в своей деятельности;
объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;
обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).
Учитывая, что ООО «Веста» находится в стадии организации и не располагает достаточным количеством средств и количеством клиентуры для широкомасштабных операций, финансовое планирование, осуществленное в рамках бизнес-плана, направлено в первую очередь на обеспечение самоокупаемости. Но в дальнейших планах ООО «Веста», по мере развития производства и увеличении объема реализации продукции, развитие внутрифирменного финансового планирования будет осуществляться путем одновременного использования рыночных и плановых начал – посредством разработки бизнес-плана.

Список литературы

Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Г. Маниловского. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Бизнес – планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова.- М.: Финансы и статистика, 2004.
Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки.- М.: Ось-89, 2005.
Кейлер В.А. Экономика предприятий. Курс лекций. М.- Новосибирск: ИНФРА-М-НГАЭиУ, 2005
Любанова Т.П. и др. Бизнес-план: опыт, проблемы: Учебно-практическое пособие.- М.: ПРИОР, 2004.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш, Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2005
Справочник финансиста. 3-е изд. доп. и перераб.- М.: ИНФРА-М, 2004.
Суша Г.З. Экономика предприятия: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2005.
Уткин Э.А. Бизнес-план компании.- М.: ЭКМОС, 2006.
Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2005