ВВЕДЕНИЕ

Учет расчетов со смежными организациями, в которых каждое конкретное предприятие выступает поочередно в качестве поставщика, подрядчика, покупателя, заказчика, дебитора и кредитора является существенной частью бухгалтерского учета.
В процессе своей деятельности предприятие образует определённый круг поставщиков, покупателей и заказчиков, которые обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки, а так же реализации продукции (работ, услуг).
На предприятиях любой сферы хозяйственной деятельности объем реализации продукции (работ, услуг) является важнейшим показателем, от которого зависит финансовое положение предприятий, валовой доход, издержки обращения и конечный результат: прибыль или убыток.
Предприятие заинтересовано в получении прибыли, а значит, произведенные товары (работы, услуги) должны дойти до конечных потребителей. На многих предприятиях существуют специальные службы сбыта, которые занимаются важной задачей - поиском покупателей (заказчиков) произведенной продукции.
Осуществлять предпринимательскую деятельность, не вступая в договорные взаимоотношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг, а также по финансовым расчетам по этим операциям, не представляется возможным.
Поэтому для любого предприятия одним из важнейших моментов в деятельности является грамотная постановка учета расчетов с покупателями за реализованную продукцию (работы, услуги).
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что от качества организации учета расчётов с покупателями и заказчиками зависит эффективность деятельности предприятия в целом.
Правильно организованный учёт расчётов с покупателями и заказчиками позволяет решать важные задачи, стоящие перед предприятием:
- обеспечение постоянного и действенного контроля за состоянием задолженности по заключенным договорам купли-продажи и выставленным отгрузочным документам;
- своевременное выявление просроченной задолженности покупателей и заказчиков и принятие соответствующих мер;
- выявление неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков;
- определение политики предприятия в сфере предоставления товарного кредита, скидок и иных льгот покупателям продукции в целях стимулирования спроса на реализуемую продукцию (работы, услуги).
Объект исследования дипломной работы – хозяйственные отношения организации с покупателями и заказчиками.
Предмет исследования – организация учета расчётов с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги.
Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета расчетов с покупателями и заказчиками.
Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:
- изучить нормативно-правовую базу бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками;
- раскрыть общие теоретические основы учета и налогообложения расчетов с покупателями и заказчиками;
- рассмотреть порядок аналитического и синтетического учет расчетов с покупателями и заказчиками, а также документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками;
- описать действующую систему учета расчетов с покупателями и заказчиками на производственном предприятии ООО «Надежда».

Теоретико-методологической основой дипломной работы послужили труды ведущих отечественных ученых в области бухгалтерского и финансового учета: Ю.А. Бабаев, П.С.Безруких, М.А. Вахрушина, Н.Л. Вещунова, Н.П. Кондраков Н.П., а также федеральное законодательство в области бухгалтерского учета и налогообложения.
В процессе работы использовались бухгалтерские и налоговые регистры исследуемого предприятия и бухгалтерская отчетность.
В дипломной работе применялись такие приёмы и методы, как наблюдение в виде документации, измерение, балансовый метод, группировка и обобщение данных.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы (34 источника), 20 таблиц и 10 Приложений, в которых представлены первичные документы по учету расчетов с покупателями и заказчиками и годовая бухгалтерская отчетность ООО «Надежда».

Отгрузка покупателям товаров со склада сопровождается обязательным оформлением соответствующих документов: карточка учета готовой продукции, товарно-транспортная накладная, сертификаты.
На основании данных Журнала хозяйственных операций и Книги продаж ежемесячно составляются бухгалтерские аналитические ведомости учета расчетов с покупателями (табл. 3.3-3.5). Задача этих ведомостей – отразить движение расчетов по каждому покупателю с указанием даты каждой операции, начального и конечного сальдо, а также выявить покупателей, имеющих наибольшую или просроченную задолженность.
Чтобы определить степень выполнения условий договоров о сроках оплаты, ежемесячно проводится инвентаризация счета 62 и составляется справка о задолженности покупателей со сроком свыше 30 дней. Основанием для инвентаризации и составления этой справки являются показатели аналитических ведомостей учета расчетов с покупателями (табл. 3.3-3.5).
В таблице 3.6 представлены расчеты по просроченной задолженности покупателей на конец 2007 г.





Таблица 3.3
Аналитическая ведомость учета расчетов с покупателями за октябрь 2007 г.
руб.







Таблица 3.4
Аналитическая ведомость учета расчетов с покупателями за ноябрь 2007 г.

руб.





Таблица 3.5
Аналитическая ведомость учета расчетов с покупателями за декабрь 2007 г.
руб.


Таблица 3.6
Справка о просроченной задолженности покупателей
на 31 декабря 2007 г.

Расчет:
Со 2 ноября по 31 декабря = 60 дней
248300х0,1%х60=14898 руб.
С 1 декабря по 31 декабря = 31 день
156800х0,1%х31=4861 руб.
С 21 декабря по 31 декабря = 11 дней
223900х0,1%х11=2463 руб.
На основании справки составляется Акт сверки с покупателями и после согласования с покупателями и подтверждения ими нарушения сроков оплаты составляются бухгалтерские проводки:
Дебет 62-1 Кредит 91-1 – 22222 руб. – начислены штрафы за нарушение условий договора
Дебет 91-2 Кредит 68 – 3400 руб. – начислен НДС по штрафам
Суммы начисленных штрафов вносятся в аналитическую ведомость за декабрь 2007 г. (табл. 3.5).
Сумма НДС от штрафа представляет собой прочие расходы (счет 91-2), о котором будет идти речь ниже.
Все проведенные расчеты вносятся в регистры синтетического учета - Главную книгу и Оборотно-сальдовую ведомость, записи в которой являются основанием для заполнения форм бухгалтерской отчетности.
Однако составлению годового отчета предшествует обязательная инвентаризация бухгалтерских счетов - проверка дебетовых и кредитовых остатков на начало года и обороты за год.
Поскольку мы рассматриваем операции за 4 квартал 2007 г., который является последним отчетным периодом за этот год, необходимо составить аналитическую ведомость по инвентаризации счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за весь 2007 год (табл. 3.7).
Как видно из таблицы 3.7, выручка от продаж (обороты по дебету счета 62) за первые три квартала (январь-сентябрь) составила 22060800 руб., а за четвертый квартал (октябрь-декабрь) – 9156295 руб., что соответствует записям в Книге продаж (табл. 3.2).
Таким образом, из таблицы 3.7 можно увидеть, что общий объем выручки за 2007 год составил 31217 тыс. руб. – дебетовый оборот по счету 62 (всего за год).
Расчеты покупателей за отгруженную продукцию (обороты по кредиту счета 62) составили за год 31843695 руб. Учитывая то, что дебетовое сальдо на начало 2007 года по счету 62 составило 2216400 руб., сальдо на конец 2007 года составило 1589800 руб., что соответствует остатку на конец декабря 2007 г. (табл. 3.5).
В таблице 3.7 представлены также показатели по начисленным и полученным штрафам за нарушение условий договора покупателями. Как видно из таблицы, штрафы, начисленные ООО «Шанс» и ООО «Саквояж» (графа 4) за январь-сентябрь 2007 года (1780 руб.), оплачены до 1 октября 2007 г. (графа 5). Штрафы же, начисленные в 4 квартале (графа 7 - 22222 руб.), еще не оплачены и входят в состав задолженности покупателей на 1 января 2007 г. (графа 11).

Таблица 3.7

Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 2007 год
руб.

Таким образом, была проведена инвентаризация счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 2007 год и составлен Акт (Приложение 7).
На основании материалов инвентаризации, а также оборотов по всем счетам предприятия проведем анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 2007 год в корреспонденции с другими счетами (табл. 3.8).
Таблица 3.8
Анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 2007 год.
тыс.руб.


Как видно из анализа, по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» начислена сумма реализации – в корреспонденции со счетом 90 «Продажи» и сумма штрафов в корреспонденции со счетов 91 «Прочие доходы».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В дипломной работе был рассмотрен порядок учета расчетов с покупателями предприятия ООО «Надежда» на примере законченного операционного цикла за четвертый квартал 2007 г.
Описание действующей системы учета расчетов с покупателями и заказчиками осуществлялось по принятому в организации порядку, организованному в соответствии с требования ГК РФ, ПБУ, НК РФ и другими нормативными и методическими документами для данного участка бухгалтерской работы.
- заключение договоров купли-продажи;
- выписка счётов-фактур на отгруженную продукцию;
- регистрация счётов-фактур в Книге продаж;
- заполнение аналитических ведомостей;
- отгрузка товаров со склада с оформлением соответствующих документов: карточка учета готовой продукции, товарно-транспортная накладная, сертификаты;
- инвентаризация счета 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», счета 90 «Продажи», счета 91 «Прочие доходы и расходы», счета 99 «Прибыли и убытки»;
- внесение данных по расчетам с покупателями и заказчиками в оборотно-сальдовую ведомость;
- заполнение показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с покупателями и заказчиками.
Все хозяйственные операции осуществляются только на основании заключенных договоров и сопровождающих их первичных документов, которые приведены в Приложениях в дипломной работе.
На предприятии четко налажена система аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками – ежемесячно ведутся аналитические ведомости, на основании которых в конце отчетного периода проводится инвентаризация счета 62, составляется Акт инвентаризации, а также справка о задолженности покупателей со сроком, превышающим 30 дней.
По результатам проведенной работы была выявлена тенденция ухудшения платежной дисциплины покупателей. В связи с этим, а также в целях совершенствования учета расчетов с покупателями и заказчиками в дипломной работе были внесены соответствующие предложения:
- в конце отчетного периода создавать резерв по сомнительным долгам; определять его долю в общей сумме дебиторской задолженности с отнесением сумм резервов на финансовые результаты;
- вести ведомость непогашенных остатков, которая не только способствует лучшему контролю задолженности покупателей, но также может быть использована для прогнозирования ее величины;
- делать более точный анализ состояния задолженности покупателей - по количеству неоплаченных дней: 10, 20, 30, 40 дней и т.д. - и далее путем сравнения этих сроков с условиями кредитования по каждой сделке;
- предоставлять скидки покупателям за сокращение сроков оплаты счетов;
- расширять круг покупателей в целях уменьшения потерь от неуплаты одним или несколькими крупными покупателями
Использование предлагаемых мероприятий будет способствовать сохранению постоянных покупателей и привлечению новых, снижению величины замораживания денежных средств на счетах покупателей ООО «Надежда, увеличению оборотные средства, необходимых для повышения прибыльности и эффективности деятельности предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский кодекс РФ. Часть первая: 30.11.1994 № 51-ФЗ. (в ред. от 27.07.2006).
Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 21.11.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 30.12.2001). Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 22.07.2005).
Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства РФ о налогах и сборах».
Постановление Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 71 А «Об утверждении типовых унифицированных форм первичной учетной документации».
Приказ Минфина РФ от 18.09.2006 № 116н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету».
Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98. Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 №60-н (с изм. и доп. от 30.12.1999 №107-н).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (ПБУ). Приказ Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99 от 06.05.99г. № 32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99 от 06.05.99.№ 33н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.00 № 94н.
Методические указания по инвентаризации материальных и финансовых обязательств от 13.06.1995 г. №49 (в ред. Постановления Госкомстата РФ №88 от 18.08.98г.).
Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: «Экзамен», 2004. – 416 с.
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – Издательский центр «МарТ», 2004.- 448 с.
Белов А.А., Белов А.Н. Учет материально-производственных запасов. – М.: Книжный мир, 2004. – 304 с.
Бухгалтерский учет: Учебник / П.С.Безруких и др. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 624 с.
Бухгалтерский учет и аудит / С.Е. Суглобов, Б.Т.Жарылкасова. – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Камышанов П.И. – М.: Омега-Л, 2006 -589 с..
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Бабаев Ю.А. – М.: Вузовский учебник, 2006 -525 с..
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2005. – 576 с.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: ТК Велби, изд-во «Проспект», 2006. – 672 с.
Гражданское право: В 2 т. Том II. Полутом 1: Учебник. Отв. ред. проф. Е.А. Суханов. - М.: Волтерс Клувер, 2004.
Егоров Н.Д. и др. Гражданское право: Учеб.: В 3 т. Т. 1. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003 – 645 с..
Заключение договоров: бухгалтерские и налоговые последствия. Т.Ю. Рябенькая. – М.: Экзамен, 2006. – 351 с.
Ивашкевич В.Б Бухгалтерский управленческий учет.– М.:Юрист,2003.– 618 с.
Каморджанова Н.А. и др. Бухгалтерский финансовый учет. – СПб.: Питер, 2004. – 224 с.
Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: Экзамен, 2006. – 815 с.
Коммерческий договор: заключение, исполнение, правила разрешения споров. Под ред. М.Ю. Тихомирова. - М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2004 – 125 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий учет). – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. – 448 с.
Методические рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. приказом МНС РФ от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729) (с изменениями от 27 октября 2003 г.).
Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Бератор-Пресс. 2004. – 240 с.
Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных материалов. М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 780 с.
Учет расчетов. – М.: Бератор Пресс, 2004. – 176 с.
Эрлихман А.А. Организация, техника и бухгалтерский учет товарных операции (оптовая торговля). - М.: "Экспертное бюро-М", 1998. – 400 с.






Приложение 1
ДОГОВОР ПОСТАВКИ № 145
г. Москва 11 января 2007 г.
ООО «Надежда», именуемое в дальнейшем Поставщик, в лице генерального директора Васильева А.Ю. действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Шанс», именуемое в дальнейшем Покупатель, в лице генерального директора Соколова В.А, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Поставщик обязуется продать, а Покупатель купить товары согласно счету-фактуре и спецификации, прилагаемой к счет-фактуре по каждой поставке товаров.
2. ЦЕНА, ОБЩАЯ СУММА ДОГОВОРА, КОЛИЧЕСТВО
2.1. Цена на товары, количество и общая сумма договора устанавливаются в соответствии с прилагаемой спецификацией.
2.2. Спецификация является неотъемлемой частью счета-фактуры и оформляется сторонами на каждую поставку товара.
3. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА
3.1. Покупатель осуществляет оплату за товар в течение 30 календарных дней с момента отправки заявки и спецификации.
3.2.Приёмка товара Покупателем по количеству и качеству осуществляется в соответствии с Инструкциями П-6, П-7 Госарбитража.
3.3.Поставщик обеспечивает Покупателя всеми необходимыми документами на поставляемый товар: сертификатом соответствия, счетом-фактурой, накладной.
3.5. Поставка товара осуществляется силами Поставщика в течение 5 (пяти) календарных дней с момента подписания сторонами спецификации.
4.КАЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ
4.1 Качество и комплектность поставляемой продукции должны соответствовать действующим ГОСТам и НТД изготовителя.
4.2. Упаковка продукции должна соответствовать установленным в РФ стандартам и техническим условиям и обеспечивать сохранность продукции во время транспортировки.
4.3. В случае обнаружения производственного брака Покупатель может в течение одного месяца со дня покупки вернуть товар, предъявив накладную, по которой он получен и либо получить за него уплаченную сумму, или обменять его на аналогичный
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. В случае нарушения сроков поставки товара Поставщик уплачивает пени в размере 0,1% от суммы непоставленного в срок товара за каждый день просрочки поставки.
5.2. В случае нарушения сроков оплаты за поставленный товар Покупатель выплачивает пени в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа.
6. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются приложениями и подписываются полномочными представителями обеих сторон.
7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
7.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до 31 декабря 2007г.
7.2. Стороны оставляют за собой право при обоюдном согласии использовать настоящий договор при неоднократных сделках купли-продажи в течение всего срока действия договора.
7.3. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Один экземпляр находится у Поставщика, другой у Покупателя.
8. АРБИТРАЖ
8.1. Все разногласия и споры, связанные с исполнением настоящего договора и которые невозможно разрешить путем переговоров, подлежат рассмотрению в Арбитражном суде в соответствии с законодательством РФ.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН (Подписи, печати)

Покупатель Поставщик

МП МП

Приложение 2

Счет-фактура № 127 от 13 октября 2007 г.

Продавец: ООО «Надежда»
Адрес: 127560, г. Москва, ул. Плещеева, д. 20
Идентификационный номер продавца (ИНН): 7709526445
Грузоотправитель и его адрес:
Грузополучатель и его адрес:
Покупатель: ООО «Шанс»
Адрес: 114245, г.Москва, Калужская пл.1, стр.1.
Идентификационный номер покупателя (ИНН): 7709587245

Наименование
товара 
Ед.
изм. 
Кол-во 
Цена
Руб.. 
Стои-мость,
Руб. 
В т.ч.
акциз 
Налоговая ставка,
% 
Сумма
налога 
Стоимость товаров,
всего с учетом налога 

1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 

Сумка СМ-18 
Шт. 
300 
584,90 
175470 

18 
31585 
207055 

Сумка ДЕ-16 
Шт. 
150 
700,80 
105120 

18 
18922 
124042 

Сумка ПУ-18 
Шт. 
230 
754,22 
173470 

18 
31233 
204703 

Итого 



454060 


81740 
535800 


Руководитель организации (предприятия) ___________ /___________________/
Главный бухгалтер __________ /___________________/
Выдал _____________________ /___________________/
М.П.

Спецификация № 10 от 13.10.2007 г. к счет-фактуре № 127 от 13 октября 2007 г.

№ 
Марка 
Наименование 
Цена,с НДС,
руб.. 
Кол- во 
Сумма с НДС,
руб.. 

1 
СМ-18 
Сумка 
690,18 
300 
207055 

2 
ДЕ-16 
Сумка 
826,95 
150 
124042 

3 
ПУ-18 
Сумка 
890,01 
230 
204703 


ИТОГО 



535800 








Приложение 3
К А Р Т О Ч К А № 
147 

учета готовой продукции 
Коды 

Форма по ОКУД 
0315008 

Организация 
ООО «Надежда» 
по ОКПО 


Дата составления 
3.10.06 



Структурное подразделение Склад

Структурное подразделение 
Вид деятельнос-ти 
Склад 
Место хранения 
Марка 
Сорт 
Профиль 
Размер 
Номенклатурный номер
СМ-18 
Единица измерения 
Цена, руб. коп. 
Норма запаса 
Срок годности 
Поставщик 




стеллаж 
ячейка 





код 
наиме-нование 















796 
Шт. 
584,90 





Наименование продукции 
Сумка См-18 

Драгоценный материал (металл, камень) 




наименование 
вид 
номенклатурный номер 
единица измерения 
количество (масса) 
номер паспорта 


Дата записи 
Номер 
От кого получено или кому отпущено 
Учетная единицавыпуска продукции (работ, услуг) 
Приход 
Расход 
Остаток 
Подпись, дата 


документа 
по порядку 







1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 

3.10 






375 


13.10 
127 
1 
ООО «Шанс» 
Шт. 

300 
75 

























Итого 


300 
75 


Карточку заполнил 







Приложение 4
Грузоотправитель ______________________________
Структурное подразделение _________________________
Грузополучатель __________________ по ОКПО (_______)
Поставщик ООО «Надежда» .
Плательщик ООО «Шанс» .
Основание продажа .

Номер документа 
Дата составления 

ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ 
148 
13.10.2005 

№ п/п 
Товар 
Ед.изм. 
Вид упаковки 
Количество 
Масса брутто 
Коли-чество (масса нетто) 
Цена (руб.
Коп.) 
Сумма без учета НДС (руб.коп.) 
НДС 
Сумма с учетом НДС (руб.коп.) 


Наименование, характеристика, сорт 
Код 
Наимено-вание 
Код
по ОКЕИ 

В одном месте 
Мест, штук 




Ставка, % 
Сумма (руб.
Коп.) 


1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 
10 
11 
12 
13 
14 
15 

1. 
Сумка СМ-18 

Шт. 





300 
584,90 
175470 
18 
31585 
207055 

2. 
Сумка ДЕ-16 

Шт. 





150 
700,80 
105120 
18 
18922 
124042 

3. 
Сумка ПУ-18 

Шт. 





230 
754,22 
173470 
18 
31233 
204703 

ИТОГО 

680 

454060 

81740 
535800 

Всего по накладной 

680 



81740 
535800 

Товарная накладная имеет продолжение на ____________________________ и содержит____3 (три)_____________порядковых номеров записей
(прописью)
Всего мест ______________десять__________________________________ Масса груза (нетто) __ __________________________________________________ (прописью) (прописью)
Приложения (паспорта, сертификаты и т.п.) на _10________ листах Масса груза (нетто) ____________________________________________________ (прописью)
Всего отпущено на сумму Пятьсот тридцать пять тысяч восемьсот руб. По доверенности № __________ от «____» _______________200__г.
Отпуск разрешил _генеральный директор_ ______________ Васильев А.Ю. выданной _________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) кем, кому (организация, должность, ФИО)
Главный (старший) бухгалтер гл.бухгалтер____ __________ Ковалева О.В.
должность подпись расшифровка подписи
Груз принял Зав. складом________Шипов А. Отпуск груза произвел зав.складом _____________ Клюев С.А.
должность подпись расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи
Груз получил ____________ ________ ____________________
М.П. «13» октября 2007 г. М.П. «13» октября 2007 г.

Приложение 5
Счет-фактура № 123 от 06 октября 2007 г.

Продавец: ООО «Надежда»
Адрес: 127560, г. Москва, ул. Плещеева, д. 20
Идентификационный номер продавца (ИНН): 7709526445
Грузоотправитель и его адрес:
Грузополучатель и его адрес:
Покупатель: ООО «Робинзон»
Адрес: 117042, г..Москва, ул. Скобелевская, 23.
Идентификационный номер покупателя (ИНН): 7709587217

Наименование
товара 
Ед.
изм. 
Кол-во 
Цена
Руб.. 
Стои-мость,
Руб. 
В т.ч.
акциз 
Налоговая ставка,
% 
Сумма
налога 
Стоимость товаров,
всего с учетом налога 

1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 

Сумка Св-5 
Шт. 
25 
861 
21525 

18 
3875 
25400 





















Итого 

25 

21525 


3875 
25400 


Руководитель организации (предприятия) ___________ /___________________/
Главный бухгалтер __________ /___________________/
Выдал _____________________ /___________________/
М.П.

























Приложение 6

Унифицированная форма № КО-I
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88 

Л и н и я о т р е з а 


ООО «Надежда» 






организация 


Код 






Форма по ОКУД 
0310001 




КВИТАНЦИЯ 

____________ООО «Надежда»_______________ по ОКПО 
45625812 






Организация 





к приходному кассовому ордеру № 
130 

Структурное подразделение 




от “ 06” октября 2007 г.. 


Номер документа 
Дата составления 













Принято от 

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 
130 
06.10.07 




ООО «Робинзон» 






Основание: за товары 


Кредит 
Сумма, руб. коп. 
Код целевого назначения







Дебет 

код структурного подразделения 
корреспондирующий счет, субсчет 
код аналитического учета 















































50 


62 

25400 руб. 00 коп. 






Сумма 24500 руб. 00 коп.
Цифрами
Двадцать пять тысяч четыреста руб. 00 коп. 

Принято от 

ООО «Робинзон»» 






Основание: 
За товар 




прописью 








Сумма 
Двадцать пять тысяч четыреста руб. 00 коп 




В том числе НСД 3875 руб.


Прописью
------------------------------------------------------------------------------------------------------ 




06 октября 2007 г. 


В том числе 
НДС 3875 руб.