ВВЕДЕНИЕ


В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары; заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом по различного рода платежам; с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей и чеков, замещающих наличные деньги; путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках; посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты.
Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии.
Тема данной курсовой работы является актуальной, так как без учета денежных средств хозяйственная деятельность предприятия практически невозможна, поскольку с помощью учета денежных средств обеспечивается своевременность, полнота и правильность расчетов по всем видам платежей и поступлений. Цель курсовой работы заключатся в том, чтобы рассмотреть и изучить вопросы учета денежных средств по различным операциям, осуществляемым организациями.
Для достижения цели ставятся следующие основные задачи:
- рассмотреть правильность документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное их отражение в учете;
- рассмотреть вопросы обеспечения своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений; выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить вопросы своевременного выявления результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи и пр.
При написании данной курсовой работы были использованы методические материалы и различные учебные пособия, а также и научная литература в таких сферах как, экономика и бухгалтерский учет. Таких авторов как: Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», Кузнецова Г.А. «Оформление и учет кассовых операций», Власова В.М. «Первичные документы» и др. Данные источники содержат множество исследований, построенных на принципах бухгалтерского учета, и в данном случае вполне целесообразно их применение. В данной курсовой работе использовались следующие методы исследования: наблюдение и сбор фактов, анализ и синтез полученной информации, и системный подход.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Подводя итог данной курсовой работе, хотелось бы отметить, еще раз, важность и необходимость учета денежных средств на предприятии. Так как
денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии.
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары; заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом по различного рода платежам; с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.
В первой части курсовой работы рассмотрены основные задачи учета денежных средств на предприятии, к ним относятся: проверка правильности ведения документов, законность оформления документов по операциям с денежными средствами, своевременность и отражение в учете; обеспечение сохранности денежных средств в кассе и других местах хранения и выдачи; изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций приносящих доход.
Во второй части данной курсовой работы конкретно изучены способы и методы учета денежных средств на предприятии ОАО «Суджанский хлебозавод». Текущими заботами этого участка бухгалтерии являются контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщика и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличностью организации.
Для учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в разделы «Денежные средства» и «Расчеты». Они включают счета кассы, расчетного, валютного и специальных счетов, денежные документы, финансовые вложения, и все виды внутрихозяйственных и внешних расчетов организации.
Расчетный счет – основной счет предприятия. На него поступают денежные средства за реализованную продукцию, оказанные у4слуги и вспомогательные работы от дебиторов, внесенные наличные из кассы, и другие поступления от основной деятельности.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Поскольку бухгалтерский учет на предприятии ОАО «Суджанский хлебозавод» компьютеризирован, а для уплаты налога на прибыль необходимо составлять налоговую декларацию, то предлагаем компьютеризировать и налоговый учет, т.к. оба эти учета взаимосвязаны между собой.

1. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т. 2. М., 2005.
2. Безруких П.С. и др. Бухгалтерский учет. Учебник. М.,2007.
3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятии различных форм собственности. Учебно-практическое пособие. М.,2004.
4. Власова В.М. Первичные документы. Вып. 1. Основные кассовые и банковские документы. М.,2006.
5. Воронина.Л.Н. Основы бухучета и аудита: Учебное пособие. В 2-х ч. М.,2005.
6. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. М.,2006.
7. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М., 2004.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учеб. пособие. М., 2005.
9. Лебедев О.Л. Основы бухгалтерии: Учебное пособие. М.,2003.
10. Луговой В.А. Оплата труда: бухгалтерский учет и расчеты. М., 2007.
11. Макарьева В.И. Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость: промышленность, торговля наука, банки. Сборник нормативных документов. М., 2005.
12. Масальская М.Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету. Учеб. пособие. М., 2006.
13. Медведев А.Н. Практическая бухгалтерия: от создания до ликвидации организации. Учено-методическое пособие. М., 2006.
14. Наумова Н.А. Основы бухучета: Учебное пособие для вузов. М.,2004.
15. Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета: пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. М., 2005.
16. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка. Теория и практика. М.,2007.
17. Николаева Г.а. Примеры бухгалтерских проводок. М., 2006.
18. Пошерстник Е.Б. Бухгалтерский учет современной производственной компании. М. – СПб., 2004.
19. Ростовцев А.П. Составление бухгалтерских документов. М., 2001.
20. Щадилова С.А.Бухучет для всех: от истоков до наших дней: Учебное пособие. М.,2005.
21. Шаповалова Н.К. Толковый словарь бухгалтера. 3-е изд. М.,2007.