Введение
В настоящее время не ставится под сомнение вопрос, что развитие малого и среднего предпринимательства является одним из определяющих факторов роста экономики России. Ведущие экономические аналитики подчеркивают прямую зависимость между темпами роста экономических показателей страны и уровнем развития малого и среднего бизнеса. В настоящее время реализуется комплексная государственная программа поддержки предпринимательства. В связи с этим особую важность приобретает целый ряд вопросов, касающихся создания благоприятной среды для развития малого и среднего бизнеса.
На заседании Госсовета 23 марта 2008 г. в Тобольске Дмитрий Медведев заявил что «вопросы начинаются с момента принятия критериев разграничения малого бизнеса, они на сегодня слишком усреднены». В сфере малого бизнеса "на сегодня, к сожалению, больше проблем, чем видимых достижений". Он напомнил, что президент Путин ставил задачу, чтобы доля населения страны, занятого в малом бизнесе, к 2020 году составляла 60-70 процентов. По определению избранного главы государства, "малый бизнес - это основа развития предпринимательской активности и расширение среднего класса". "Кроме того, развитие малого бизнеса - один из решающих факторов обновления на принципах реализации человеческого капитала, роста инициативы, ответственности" [38].
Избранным президентом отмечено, что существенную помощь «малому бизнесу» могут оказать и региональные венчурные и гарантийные фонды, грантовая поддержка начинающих производств.  Особо Дмитрий Медведев подчеркнул, что по-прежнему высокой для малого бизнеса остается текущая стоимость капитала. Мелкий бизнес не может "потянуть" ни залоговых требований, ни обеспечительных мер. В этой связи финансовые институты должны учитывать эту специфику и быть готовы финансировать данный сектор экономики на здоровых экономических основах» [38].
* Данные в скобках означают номер литературного источника по списку литературы и страницу в данном источнике или номер правового источника по списку, часть и статью в нем.
Однако, в условиях рыночной экономики целью коммерческих банков, как и других коммерческих организаций, является получение прибыли. Именно кредитование, особенно начинающего развиваться реального сектора экономики, становится для банков одним из наиболее прибыльных направлений получения доходов. Однако при кредитовании реального сектора российской экономики возникают серьезные проблемы. Выдача кредитов хозяйствующим субъектам сопряжена с большим риском для банков, вызываемым самыми разными факторами внешней и внутренней среды. Многие российские предприятия имеют недостаточно устойчивое финансовое положение, и для достижения величины прибыли, достаточной для развития их финансово-хозяйственной деятельности, они прибегают к банковским кредитам. В этой ситуации банкам необходимо иметь реальное представление о степени риска предоставления кредитных ресурсов тому или иному хозяйствующему субъекту, поскольку необходимо определить возможности заемщика возвратить полученные ресурсы и заплатить за их использование. В случае невозврата заемщиком предоставленных средств банк сам может оказаться в кризисной ситуации, ведь стабильность банка во многом зависит от состава клиентов. В связи с этим вопрос о безопасности предоставления кредитных ресурсов конкретному заемщику и их возвратности встает перед банком-кредитором очень остро.
В связи с этим, невозможно недооценить актуальность проблемы оценки кредитоспособности организаций, что объясняется сложностью создания единых универсальных и исчерпывающих методических указаний по оценке кредитоспособности предприятия и расчету соответствующих показателей. В условиях быстро развивающейся рыночной экономики особенную важность приобретает оценка кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса. Данный сегмент является ведущим, определяющим темпы экономического роста страны и обеспечивающим большую долю занятости населения, и, в свою очередь, испытывает необходимость в привлечении кредитных средств для финансирования своей деятельности. Задачи качественного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения кредитные вложения, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов, развития и оптимального функционирования банковской системы страны. Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как осмысление мирового опыта, так и серьезные теоретические и статистические исследования. Перед кредитными учреждениями постоянно стоит как задача выбора показателей и методик для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита, так и поддержание на высоком уровне профессиональных качеств сотрудников кредитных подразделений. Эта проблема приобретает особую остроту, так как рост просроченной задолженности серьезным образом отражается на деятельности коммерческих банков. Кредитная деятельность коммерческих банков отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков.
Вместе с тем, конъюнктура рынка 2007 г. характеризовалась резкой активизацией банков в сегменте кредитования малого бизнеса [29, С. 3]. Важным фактором конкуренции становятся и интересные для самого малого бизнеса кредитные продукты. Параметры кредитования (требования к залогам, сроки, график платежей), которые могут предложить банки, пока остаются не слишком привлекательными, да и транзакционные издержки, связанные с получением кредита, достаточно высоки. Внимательное отношение к потребностям клиент и инновационный подход позволяют банкам, быстро захватывать лидерские позиции в данном сегменте кредитования.
Кроме того, после активного выхода на рынок Внешторгбанка конкуренция среди увеличившегося количества кредитных организаций еще более обострилась. При этом, каждый из этих банков имеет специальную программу кредитования малых предприятий. Обладающие дешевыми ресурсами и сформированной структурой отделений крупные московские банки котируют в указанном сегменте рынка процентные ставки на 1,5 – 9,5% годовых (в зависимости от суммы кредита) и ниже [29, С. 5]. Данный факт делает необходимым не только формирование эффективной методики оценки кредитоспособности, повышения качества применяемых технологий обработки данных, но и периодические их корректировки с учетом постоянно изменяющейся конъюнктуры рынка.
Таким образом, актуальность данной работы обусловлена не только насущностью для современной экономики страны темы кредитования малого и среднего бизнеса, растущего спроса на услуги кредитования в предпринимательской среде, но и необходимостью правильной оценки банками кредитоспособности нуждающихся в заемных финансовых ресурсах предприятий в условиях рыночной экономики и на фоне отсутствия единой методологической базы и объективных трудностей, испытываемых данным сегментом бизнеса в настоящее время.
Целью дипломной работы является изучение теории и практики оценки кредитоспособности заемщика на примере кредитной деятельности коммерческого банка.
Предметом изучения данной работы является процесс оценки кредитоспособности заемщика банка.
В качестве объекта исследования выступил КБ Банк (ЗАО).
При выполнении данной работы ставились следующие задачи:
Изучение экономических основ определения кредитоспособности заемщика и рассмотрение современных концепций анализа кредитоспособности заемщиков.
Характеристика банка, кредитующего малый и средний бизнес и практическое применение используемой им методики для анализа кредитоспособности компании.
Определение ряда проблем, возникающих в ходе анализа кредитоспособности заемщика в связи с затрудненностью получения достоверной информации о бизнесе, приемов их разрешения и, как следствие, способов повышения эффективности деятельности кредитного подразделения банка.
При написании работы использовалась экономическая литература, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений. В качестве теоретической базы использовалась нормативно правовая база (Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О залоге», Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»), работы таких авторов, как И.А. Бланк, И.В. Бочарова, И.В.Вишняков, Д.А. Ендовицкий, Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, Е.В.Негашев, К.Р. Тагирбеков, П.П.Тубурчак, В.М. Тушин, М.С. Сапрыкин, А.Д. Шеремет. Так же, для широты рассмотрения вопроса, изучались тематические исследования Ибадовой Л.Т., Лапусты М.Г. и Севрука В.Т., Старостина Ю.Л. и материалы интернет-ресурсов по данной теме.
В ходе написания работы использовались методы анализа, синтеза, сравнения и группировки.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.
В первой главе изложены подходы к определению кредитоспособности современного предприятия, определено место оценки кредитоспособности в комплексном экономическом анализе, а так же методы и методики оценки кредитоспособности, определено место методики анализа кредитоспособности заемщика в политике коммерческого банка.
Во второй главе дана характеристика банка, кредитная деятельность которого исследуется в данной работе, и проведен анализ кредитоспособности компании - представителя малого бизнеса с использованием комплексной методики, применяемой банком.
В третьей главе определены проблемы взаимодействия заемщика – представителя малого бизнеса - и кредитного эксперта, возникающие по причине необходимости получения достоверной информации о кредитуемом бизнесе, а так же предложены приемы, способствующие их разрешению и повышающие эффективность деятельности кредитного подразделения банка.

Увеличение расходов по ст. «содержание автотранспорта, оборудования» связано с увеличением продаж.
К прочим расходам относятся представительские расходы, расходы на командировки, подготовку к выставкам, рекламу и т.п.
Способность Компании выполнять график погашения характеризуется в процентном отношении: сумма лимита кредитования составляет 32,07% от ежемесячной выручки компании, сумма запрашиваемого кредита составляет 14,25% от ежемесячной выручки компании.
Говоря о направления использования чистой прибыли отмечаем, что компания реинвестирует около 12% чистой прибыли в бизнес.
В качестве обеспечения возвратности кредитных ресурсов предлагаются:
поручительство реального владельца Компании (Иванова В.В.);
залог товаров в обороте компании с дисконтом не менее 40% от цены закупки (индивидуальные условия).
Товар хранится на складе по адресу: МО, г. Красногорск, Ильменский тупик, д. 1. Характеристика товарных запасов: овощная и мясная консервация в ассортименте, объем товарных запасов, свободных от обременения и предлагаемых в качестве обеспечения по вышеуказанному адресу, по рыночной стоимости составляет 8 777,77 тыс. рублей, за исключением паштетов Елинского завода (залоговая стоимость 5 266,66 тыс. рублей).
Обеспечение нельзя отнести к I и II категориям качества.
Заемщик не дал согласия на предоставление сведений в кредитные бюро.
Анализ рынка был проведен Лукошкиным А.А. (прил. 2).
Итак, оценка блока «Обоснованность займа» - 13,0 баллов (max 16 баллов).
Взаимоотношения с банками.
У Компании открыты расчетные счета в ООО КБ «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» Филиал г. Химки и в ОАО «Русь-Банк». В настоящее время практически все поступления проходят через расчетный счет, открытый в ООО КБ «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК». Ранее у Компании также были открыты расчетные счета в ОАО «Принтбанк» и Индустриальном Сберегательном банке. Со слов клиента, расчетные счета в конце сентября 2006 года были закрыты. Это связано с тем, что у банков были отобраны лицензии на осуществление банковской деятельности.Среднемесячная сумма поступлений на р/сч ООО «РусКон» за период с октября 2006 г. по сентябрь 2007 г. составляет 5 736,35 тыс. рублей, что составляет 17,03 % от объема среднемесячной выручки Компании (рис. № 6). У Компании ООО «Вега-М» открыт расчетный счет в АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО). Среднемесячная сумма поступлений на р/сч ООО «Вега» за период с 01.10.2006 г. по 30.09.2007 г. составляет 17 355,7 тыс. рублей, что составляет 51,54 % от объема среднемесячной выручки Компании.







Рис. 6. Поступления на расчетный счет ООО «РусКон» (в руб.).

Поступления на 51 счет компании очищены от кредитов и от поступлений со стороны связанных компаний (октябрь – сентябрь 2006 года).
Резкое увеличение поступлений от покупателей на расчетный счет в мае 2007 года обусловлено, во-первых тем, что в мае необходимо было сделать предоплату лизинговой компании ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ» за оборудование в размере 9 718 609,0 тыс. рублей (взносы учредителей ООО «ЛТК», проведенные через р/с ООО «РусКон», (включая взнос реального владельца компании), а, во-вторых, данное увеличение клиент объясняет сезонностью своей деятельности.
Со слов клиента, Компания отражает обороты по официальному расчетному счету по мере необходимости, и это никак не связано с сезонностью деятельности и с реально получаемой выручкой. Необходимость может быть вызвана разными факторами, например, расчеты с поставщиками, расчеты за коммунальные услуги, уплата налогов и др. Большая часть безналичных расчетов проходит по счетам «технической компании». У Компании также открыт расчетный счет в ОАО «Русь-Банк». Основное назначение – погашение процентов по кредиту, комиссии и основного долга (табл. № 8).
Таблица 8
Кредитная история в ОАО «Русь-Банк»
Погашения по кредиту осуществлялись в срок и в полном объеме.
Кредитной истории в других банках у компании нет.
В Кредитный отдел Банка представлена справка из ФЗАО «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» г. Химки об отсутствии ссудной задолженности и картотеки № 2 по состоянию на 14.11.2007 г. у компании ООО «РусКон».
В Кредитный отдел Банка представлена справка из АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) об отсутствии ссудной задолженности по состоянию на 16.11.2007 г. у компании ООО «Вега».
В Кредитный отдел Банка представлена справка из ОАО «Русь-Банк» (ЗАО) что ссудная задолженность ООО «РусКон» по состоянию на 16.11.2007 г. составляла 6 000 тыс. руб.
Так же между ООО «РусКон» и ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ» заключен Договор финансовой аренды (лизинга) № 2007/ИР-83 от 25.04.2007 г. (копия в Банк предоставлена) на следующих условиях представленных в таблице (табл. № 9).
Таблица 9
Условия договора финансовой аренды (лизинга)

Согласно предоставленному Договору финансовой аренды (лизинга) в качестве обеспечения обязательств Лизингополучателя по уплате лизинговых платежей Лизингополучатель обязуется предоставить поручительства ООО «РУСЬ» и ООО «Лепсарский тарный комбинат» в объеме лизинговых платежей.
Со слов клиента, предоплата была сделана за счет взносов учредителей ООО «ЛТК». В ноябре 2007 года был погашен первый платеж согласно графику погашений в размере 119 188,0 ЕВРО. В Банк предоставлена копия платежного поручения, согласно которому 16 ноября 2007 года на счет ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ» была перечислена сумма 4 491 322,16 рублей в счет погашения по Лизинговому Договору.
Также в Банк предоставлена копия трехстороннего Договора купли-продажи оборудования № 83/ИП-2007 от 25.04.2007 г., заключенного между ЗАО «Техносинтез» (продавец), ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ» (покупатель) и ООО «РусКон» (лизингополучатель).
Договор финансовой аренды (лизинга) с компанией ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ» был заключен с целью дальнейшей передачи приобретенного оборудования в сублизинг ООО «Лепсарский тарный комбинат» (ООО «ЛТК»). В Банк предоставлена копия Договора финансовой субаренды (сублизинга) № 1/2007/ИР-83 от 08.08.2007 года. Договор заключен на следующих условиях (табл. № 10)
Таблица 10
Условия договора финансовой субаренды (сублизинга) № 1/2007/ИР-83

В Договоре была допущена опечатка, внесут исправления, размер предоплаты должен составлять 329 993,0 ЕВРО.
Со слов клиента, оборудование оформлено в лизинг от имени ООО «РусКон» в связи с тем, что у компании есть положительная кредитная история, и деятельность компания осуществляет достаточно давно. Фактически же ООО «РусКон» - промежуточная компания, оборудование находится в распоряжении ООО «Лепсарский тарный комбинат» (ООО «ЛТК») по адресу: Ленинградская область, Всеволжский р-н, д. Лепсари; оплата лизинговых платежей осуществляется за счет средств ООО «ЛТК», предоставленные графики погашения лизинговых платежей идентичны. Предмет лизинга учитывается на балансе ООО «ЛТК». В связи с этим компания ООО «РусКон» не отражает лизинг в своей управленческой информации. Договор лизинга, заключенный между ООО «РусКон» и ОАО «РОСАГРОЛИЗИНГ», можно считать номинальным.
Итак, оценка блока «Отношения с банками» - 9,0 баллов (max 16 баллов).
Критический анализ финансового состояния Компании
Управленческий баланс Компании, предоставленный по форме Банка (табл. № 11, 12).
Таблица 11

Управленческий баланс. Актив (в тыс.руб.)


Расшифровка статей баланса:
основные средства представлены автотехникой, мебелью и оргтехникой (по рыночным ценам);
товарные запасы – овощные, мясные консервы на складах (закупочные цены);
дебиторская задолженность на 01.10.2007 г. составила 31 844,8 тыс. рублей (45,7% актива баланса) – задолженность покупателей, носит текущий характер (просроченной задолженности нет), в т.ч.:
ООО «Фин Рост» - 7 201,65 тыс. рублей (задолженность за жестетару, проводится через компанию ООО «Вега»)
ЗАО «Тандер» - 2 723,0 тыс. рублей
ИП Исаченко – 2 217,0 тыс. рублей
ИП Мартиросян – 1 777,0 тыс. рублей
ООО «Велес» - 1 050,0 тыс. рублей
ООО «Делтори» - 1 400,0 тыс. рублей
ООО «АШАН» - 1 175,0 тыс. рублей
прочие контрагенты – 14 301,15 тыс. рублей;
краткосрочные финансовые вложения по состоянию на 01.10.2007 года составили 10 000,0 тыс. рублей: займ, выданный компании ООО «Лепсарский тарный комбинат».
В Банк предоставлен Договор займа №1-2007 от 07.08.2007 г. Заем является возвратным, беспроцентным. Со сроком погашения до 06.08.2008 года. Передача суммы займа осуществлена простыми банковскими векселями, 2 шт. по 5 000,0 тыс. рублей каждая, срок платежа по векселю – по предъявлении, но не позднее 05.07.2007 г. Копия Акта приема-передачи векселей в Банк также предоставлена.
Средний период оборачиваемости Дебиторской задолженности – 23 дня.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной дипломной работы является изучение теории и практики оценки кредитоспособности заемщика на примере кредитной деятельности коммерческого банка. Исходя из цели, были поставлены и решались следующие задачи.
Изучение экономических основ определения кредитоспособности заемщика и рассмотрение современных концепций анализа кредитоспособности заемщиков.
Приведение характеристики банка, кредитующего малый и средний бизнес и практическое применение используемой им методики для анализа кредитоспособности компании.
Определение ряда проблем, возникающих в ходе анализа кредитоспособности заемщика в связи с затрудненностью получения достоверной информации о бизнесе, приемы их разрешения и, как следствие, повышения эффективности деятельности кредитного подразделения банка.
При решении поставленных задач были сделаны следующие выводы.
Анализ теоретического материала по данному вопросу позволил определить кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) как его комплексную правовую и финансовую характеристику, представленную финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющими оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Для решения первой из поставленных задач были рассмотрены различные подходы к определению кредитоспособности в ходе развития экономической науки с точки зрения разных авторов. Исходя из определения, важнейшим принципом, используемым в анализе кредитоспособности, заемщика, является принцип системности. Это означает, что анализ кредитоспособности выступает в качестве системы, включающей взаимосвязанные элементы более низкого уровня, и в то же время сам играет роль элемента системы более высокого уровня, взаимодействующего с другими, подсистемами в комплексном экономическом анализе. Однако необходимо отметить, что анализ кредитоспособности заемщика в системе комплексного экономического анализа (КЭА), целесообразно рассматривать самостоятельно, не разделяя его задачи среди других элементов КЭА, так как задача привлечения средств для финансирования деятельности активно развивающейся коммерческой организации очень важна.
В настоящее время применяется множество методов и подходов решения задачи оценки кредитоспособности заемщика, существующих в рамках отдельных современных концепций, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих ее более точной, соответствующей реальности. Систематизировать данное многообразие позволяет классификация, выделяющая две группы моделей: классификационные и модели на основе комплексного анализа. Методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами, определяющими порядок анализа кредитоспособности, и представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной политики банка. В свою очередь, важнейшим элементом методики анализа является его информационная база. Особенность формирования и использования данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без них невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Каждый банк посредством разработанных им методик и внутренних инструкций предъявляет к информационной базе заемщика требования полноты, достоверности, доступности и оперативности. Однако ни один из источников информации не является в достаточной степени полным, и лишь на основе комплексного изучения и оценки различных данных аналитик может сделать обоснованные выводы о возможности предоставления кредитных ресурсов. Игнорирование тех или иных источников информации может сказаться на уровне риска кредитования.
При решении второй поставленной задачи была дана характеристика КБ ЛОКО-Банк ЗАО, который является частным банком среднего размера образованным в 1994 г. как общество с ограниченной ответственностью группой предпринимателей, также осуществлявших деятельность и в других секторах. В 2004 г. стратегические приоритеты банка сместились в сторону кредитования компаний малого и среднего бизнеса. Так же банк осуществляет корпоративное и потребительское кредитование, ведет деятельность на финансовом рынке и рынке капитала. В декабре 2005 г. банк был реорганизован в закрытое акционерное общество. Банк контролирует группа физических лиц и также зарубежные институциональные инвесторы – МФК и East Capital, которые совместно владеют более 26% его акций.
В своей деятельности банк руководствуется стратегией, по которой он намерен стать одним из лидеров на российском рынке банковских услуг малому и среднему бизнесу, при этом осуществляя высококачественное обслуживание частных лиц и компаний со средней капитализацией. По мнению руководства банка, сегмент малого и среднего бизнеса предоставляет стратегическую возможность наращивания и диверсификации кредитного портфеля. Успех банка в осуществлении стратегии будет оцениваться по следующим характеристикам:
размер портфеля кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса;
национальная сеть филиалов и офисов, ориентированных на обслуживание компаний малого и среднего бизнеса;
ассортимент предлагаемых продуктов;
качество услуг;
уровень рентабельности портфеля кредитов компаниям малого и среднего бизнеса в сравнении с сопоставимыми российскими банками.
Опираясь на заданные ориентиры, можно видеть, что размер портфеля кредитов Банка предприятиям малого и среднего бизнеса быстрыми темпами увеличивается. Так в 2004 году он составлял 17 442 240,27 USD,а по состоянию на 01.01.2008 – 186 830 047,17 USD.
По состоянию на март 2008 г., кроме головного офиса структура банка состоит из четырех полномасштабных филиалов, шести дополнительных отделений и восьми расчетно-кассовых центров в Москве, а также 19 региональных кредитных отделений. К 2009 г. банк планирует увеличить количество региональных отделений до 45.
По данным РБК, Банк вошел в top-лист 100 самых динамично развивающихся банков за 2003-2007 гг. Заняв 64 позицию в списке, был отмечен в следующих рейтингах: 57 место по динамике прироста чистых активов за 4 года; 61 место по динамике прироста кредитного портфеля; 52 место по динамике прироста прибыли за 4 года. По состоянию на март 2007 г. соотношение выданных кредитов и совокупных активов составляет 73%. Согласно внутренней политики банка, оптимальное соотношение выданных кредитов к совокупным активам должно составлять 75%.
Доля кредитных операций в общем объеме доходных операций, осуществляемых банком, значительна (более половины) и имеет тенденцию роста. Так, в процентном отношении по состоянию на 1 января эта доля выросла с 56 % в 2004 году до 69 % в 2007 году.
Учитывая изменяющуюся конъюнктуру рынка кредитных услуг, и, в первую очередь, растущие и качественно разнообразные потребности в финансовых ресурсах сегмента малого и среднего бизнеса, Банк постоянно внедряет в свою практику новые кредитные продукты. Размер портфеля кредитов Банка предприятиям малого и среднего бизнеса быстрыми темпами увеличивается: в 2004 году он составлял 17 442 240,27 USD,а по состоянию на 01.01.2008 – 186 830 047,17 USD. Средний размер кредита в данном сегменте – 2 099,84 тыс. руб.
Уровень раскрытия информации, о проблемных кредитах в отчетности по международным стандартам учета, у Банка самый высокий среди конкурентов.
В целом, можно сказать, что у Банка есть надежная основа для роста, поддержка акционеров, а также хорошие фундаментальные показатели, что будет способствовать развитию банка в будущем. Кредитные рейтинги банка, присвоенные международными агентствами Moody’s и Fitch, имеют большой потенциал повышения.
Рассматривая развитие кредитования малого и среднего бизнеса как стратегическое направление своей кредитной деятельности, Банк постоянно решает задачу использования адекватных методов для определения кредитоспособности потенциальных заемщиков. В качестве примера кредитной деятельности Банка по кредитованию малого и среднего бизнеса приведен анализ кредитоспособности типичного заемщика, с использованием применяемой на практике методики кредитования. Данная экспертно-рейтинговая методика оценки кредитоспособности представлена в приложении.
Аналитическая работа проводится по следующим направлениям с оценкой в баллах: эффективность управления (риски менеджмента); хозяйственная деятельность; обоснованность займа; отношения с банками; финансовое состояние. Источниками информации для проведения оценки финансового положения заемщика являются: документы и сведения, полученные от заемщика, информация контрагентов, внутрибанковская информация, бухгалтерская и управленческая отчетность, справки из других банков и др. В ходе аналитической работы был сформирован сводный рейтинг заемщика на основании которого, риски заемщика были определены как допустимые, ссуда отнесена к портфелю однородных ссуд банка. Так же были четко определены положительные и отрицательные факторы в финансово-хозяйственной деятельности кредитуемой компании.
В процессе решения второй поставленной в дипломной работе задачи проявилась необходимость в постановке третьей. При проведении анализа кредитоспособности заемщика кредитный эксперт сталкивается с определенными трудностями не только аналитического характера. Серьезной проблемой является получение от клиента необходимой документации, содержащей достоверную информацию. При широком взгляде на вопрос со стороны всех участников можно обнаружить, что проблема имеет глубокие причины и носит более масштабный характер. В частности: малому и среднему бизнесу недоступны в связи с дороговизной высококвалифицированные кадры и профессиональный аудит, бюрократические препоны по-прежнему являются одной из причин использования «серых схем». В связи с этим, изучение и освоение практических приемов, владение навыками практической деятельности в условиях достаточно неопределенной информационной среды является важным моментом работы кредитного эксперта. Поэтому в заключительной главе были определены типичные ситуации, затрудняющие получение достоверной информации о заемщике и осложняющие оценку его кредитоспособности, предложены практические наработки в ходе их разрешения при анализе официальной и управленческой отчетности и способы трансформации информационной базы заемщика в целом.
Были выделены следующие элементы системы оценки кредитоспособности заемщиков применяемой в КБ Банк (ЗАО):
- непосредственное и опосредованное наблюдение за работой клиента;
- собеседований банковского работника с владельцем и финансовым работником предприятия;
- анализа финансового положения предприятия на основе первичных документов;
- оценка делового риска (бизнес-риска);
- оценки личного финансового положения владельца и залогового обеспечения кредита.
Необходимость получения комплексных характеристик кредитуемого бизнеса и разнообразие источников их получения обосновывает целесообразность их систематизации. В этой связи была составлена сводная таблица. Ее назначение в оптимизации временных затрат на формирование информационной базы заемщика в условиях ограниченного времени на подготовку кредитного заключения. Полезность данного материала, в первую очередь, определилась наиболее быстрым включением в деятельность начинающих экспертов и облегчением процедуры подготовки кредитного заключения новыми сотрудниками.
Это представляется важным, так как кадровый вопрос для КБ Банк ЗАО является достаточно острым по причине его интенсивного филиального развития.
В период написания данной дипломной работы появилась возможность введения методических рекомендаций в практику кредитного отдела для внутреннего применения. Очевидное увеличение значений большинства показателей за рассматриваемый период свидетельствует о повышении эффективности кредитной деятельности подразделения. Определяющим фактом повышения эффективности работы кредитных специалистов следует считать увеличением числа обработанных кредитных заявок.
Полезность исследования обосновывается и тем фактом, что многие банки сравнительно недавно начали работать в сегменте кредитования малого и среднего бизнеса и, соответственно, компенсируют недостаток опыта и технологий более консервативным подходом к оценке рисков и более высокими процентными ставками. Следовательно, внимание к вопросу повышения эффективности технологии, применяемой кредитным подразделением, является одной из основ конкурентного преимущества банка.

Список литературы

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
Закон РФ от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге».
Методические указания по поведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. № 16.
Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Утверждено Банком России от 26 марта 2004 г. № 254-П.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию (ПБУ 15/01). Утверждено приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. № 60н.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / П.П. Табурчак, В.М. Тумин, М.С. Сапрыкин.; Под ред. П.П. Тубурчака. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2002.
Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков: учебное пособие / А.И. Ачкасов. - М.: Консалт – Банкир, 1994.
Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебное пособие / Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: ВЗФЭИ, 2004.
Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-центр, 2004.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. 2-е изд., перераб. и доп. – Киев.: Эльга, Ника-центр, 2005.
Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков: Методическое руководство. – СПб.: СПбГИЭА, 1998.
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2008.
Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: Методология и практика / Под ред.Л.Т. Гиляровской. - М.: Финансы и статистика, 2001.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2001.
Ольшанный А.И. Банковское кредитование – российский и зарубежный опыт. – М.: РДЛ, 1997.
Основы банковской деятельности: Учебник / Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Инфра, 2001.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2001.




Афанасьева О.Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. 2002. № 2.
Банковская система России. Настольная книга банкира: в 3-х кн. – М.: ДеКА, 1995.
Ендронова В.Н., С.Ю. Хасянова. Принципы системной методологии оценки показателей для определения кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. 2005. № 10.
Ендронова В.Н. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. 2006. № 2.
Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса. – М.: Банковское дело. 2006.
Кредитование малого и среднего бизнеса в России: время выбирать: статистико-аналитические материалы. – М.: ЭКСПЕРТРА, 2007.
Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. - М.: Инфра-М, 2007.
Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Интернет-ресурсы.
www.akm.ru – сайт финансового информационного агентства.
www.bankclub.ru – сайт банковской статистики и аналитики
www.cbr. ru – страница официального сайта Банка России.
www.consultant.ru – сайт правовых ресурсов.
www.kreditinform.ru – сайт российского информационно-аналитического агентства «Кредит-информ».
www.lockobank.ru – сайт банка.
www.opora.ru – сайт общероссийский общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России».