ВСТУП

Стабільно функціонуюча банківська система є запорукою фінансової стійкості держави. Вона здатна акумулювати значні фінансові ресурси і забезпечити перелив капіталів між різними секторами народного господарства, сприяючи цим активізації інвестиційної діяльності в країні, економічному зростанню суспільства і підвищення добробуту народу.
На сучасному етапі економічного розвитку в Україні значної актуальності набувають питання залучення внутрішніх та зовнішніх інвестицій, стримування відтоку вітчизняних капіталів за кордон, відновлення матеріального виробництва та економічного зростання країни, вирішення яких неможливе без фінансово стійкого банківського сектора економіки. У зв’язку з цим банки мають виконувати роль “локомотиву реформ”. Однак гальмування процесу ринкових перетворень економіки, невпорядкованість і нестабільність законодавства, серйозні недоліки в діяльності вітчизняних комерційних банків у сфері кредитування та розрахунків, захоплення спекулятивними операціями та збагачення за рахунок інфляції призвело до нестійкого фінансового стану і навіть до банкрутства багатьох з них. Вітчизняна банківська система виявилась непристосованою до ринкових умов і має потенційні ризики дестабілізації. Це обумовлює необхідність розв’язання проблем забезпечення фінансової стійкості комерційних банків і визначення методів її подальшого зміцнення. Проте у вітчизняній літературі та наукових розробках вказані проблеми залишаються недостатньо дослідженими, що стримує виконання практичних завдань щодо стабілізації і розвитку комерційних банків і банківської системи України в цілому.
Основні засади функціонування комерційних банків та проблеми забезпечення їх фінансової стійкості у ринкових умовах досліджуються такими зарубіжними вченими як: С. Андрюшин, Р. Бернд, Е. Василишен, Е. Дж. Долан, В. Кромонов, О.Лаврушин, Р. Л. Міллер, П. С. Роуз, Дж. Ф. Сінкі, Д. Стоун, П. Умлсон, С. Хьюс, Д. Ван-Хуз. В їх роботах висвітлено, теоретичні основи фінансової стійкості комерційних банків, визначені її показники, критерії оцінки та способи забезпечення, а також обгрунтовано особливості управління фінансовою стійкістю банків з метою зміцнення їх позицій на ринку в умовах конкуренції. Проблемам аналізу фінансової стійкості комерційних банків, а також визначенню факторів її забезпечення, таких як дохідність. прибутковість та достатність капіталу, присвячені наукові праці таких українських вчених, як І. Волошин, О. Дзюблюк, О. Заруба, Г. Карчева, А. Кочетков, А. Мороз, А Мазаракі, В. Науменко, М. Пуховкіна, К. Раєвський, М. Савлук, Л. Свистун, С. Халява, Н. Шелудько, Р. Шіллер, О. Шматов, Н. Шульга та інші.
Разом з тим, в Україні недостатньо досліджено методи забезпечення фінансової стійкості банків, не існує єдиної методики її оцінки, а також не розроблено рекомендацій щодо основних напрямів її зміцнення на сучасному етапі економічного розвитку. Зазначене обумовлює актуальність теми дипломної роботи, її мету і задачі.
Мета і задачі дослідження. Метою дипломної роботи є наукове обгрунтування теоретичних основ фінансової стійкості банків, вдосконалення методики її оцінки та розробка пропозицій щодо основних напрямів зміцнення фінансової стійкості комерційних банків України.
Виходячи з цієї мети, були розроблені такі основні задачі дослідження:
– визначено економічну сутність фінансової стійкості комерційного банку;
– виявлено основні підходи до аналізу фінансової стійкості банку;
– розглянуто методику комплексного оцінювання фінансової стійкості комерційного банку;
– проведено аналіз фінансової стійкості аналізованого банку;
– запропоновано рейтингову система оцінки надійності комерційного банку;
– розроблено заходи щодо підвищення фінансової стійкості комерційного банку.
Об’єкт дослідження – діяльність комерційного банку (на прикладі ПАТ «Укрсоцбанк» )
Предмет дослідження – методи оцінки фінансової стійкості комерційних банків в Україні, проблеми її забезпечення та зміцнення.
В роботі використані методи: аналізу і синтезу, абстрактно-логічний, статистичні та економіко-математичні методи, табличний, графічний, системного аналізу.
Інформаційною базою роботи є класичні твори з економічної та фінансової науки, монографії і статті зарубіжних і вітчизняних авторів, правовою – основні положення Законів України, Указів Президента України, Постанов Верховної Ради України, Постанов Кабінету Міністрів України з питань регулювання діяльності банківської системи в Україні, її зміцнення та підвищення ролі у процесах економічних перетворень. Використані статистичні та аналітичні матеріали Національного банку України, бухгалтерські баланси, фінансова, податкова та статистична звітність комерційного банку.
Практичне значення мають такі розробки як рейтингова система оцінки надійності комерційного банку, комплекс заходів щодо підвищення фінансової стійкості комерційного банку.

Забезпечення фінансової стійкості діяльності комерційних банків є основою стабільної банківської системи, запорукою успіху економічних перетворень і макроекономічного розвитку. Від рівня розвитку банківської системи, її ресурсного потенціалу, надійності та високого рівня платоспроможності залежить забезпеченість фінансовими ресурсами всіх галузей народного господарства. Необхідність поступального розвитку економіки України та досягнення високих темпів приросту внутрішнього валового продукту можливі за умов забезпечення високого рівня концентрації фінансових ресурсів і стабільного розвитку банківської системи.
Основна проблема стійкості банків пов'язана з нестабільною економікою України, яка робить тільки перші кроки у напрямку відкритого суспільства з метою знайти своє місце у господарських відносинах світу. Ця проблема визначається насамперед стабільністю економічного середовища, яке оточує банк. Таким чином, ринкова категорія “фінансова стійкість банку” відображає фінансовий стан банківської установи в існуючому середовищі. Звідси можна виділити основні параметри фінансової стійкості банку: соціально-політична ситуація в країні, її загальноекономічний стан, стан фінансового ринку, внутрішня стійкість банківської установи.
Потужна банківська система є необхідною умовою забезпечення сталого економічного зростання в Україні. Вітчизняні банки проходять серйозну перевірку часом в умовах постійних економічних трансформацій. Швидка зміна умов функціонування, відкритість зовнішньому середовищу, схильність до внутрішніх перетворень спонукають банківську систему до постійного удосконалення. Рівень розвитку економіки значною мірою залежить від стану банківської системи

ВИСНОВКИ

У дипломній роботі наведено теоретичне узагальнення та нове вирішення наукової задачі, що виявляється у поглибленні теоретичних положень інформаційного та методичного забезпечення оцінки фінансової стійкості банку, а також розробці методичного забезпечення оцінки фінансової стійкості на основі врахування всіх складових фінансової стійкості, обґрунтування системи показників та критеріїв фінансової стійкості банку, що дозволяє визначити фінансову стійкість банку як його спроможність ефективно виконувати свої функції та забезпечувати цілеспрямований розвиток, витримуючи вплив факторів зовнішнього та внутрішнього середовища.
У першому розділі системне дослідження підтвердило, що у вітчизняній економічній літературі нема єдиної думки про сутність фінансової стійкості. Зміст концептуальних засад фінансової стійкості комерційного банку полягає у наступному: 1) вихідними поняттями при з’ясуванні сутності фінансової стійкості є “стійкість”, “фінансові ресурси”, “фінансовий стан”; 2) поняття “стійкість” перебуває у взаємозв’язку з такими важливими ознаками банку, як надійність і стабільний розвиток; 3) поняття фінансової стійкості – одна зі складових загальноекономічної стійкості (іншою складовою є організаційна стійкість); 4) на фінансову стійкість впливають зовнішні та внутрішні фактори. Також в роботі висвітлена рейтингова оцінка стійкості банку та доволі глибоко розглянута методика комплексного оцінювання фінансової стійкості банку.
У другому розділі нами була розглянута економічна характеристика діяльності ПАТ «Укрсоцбанк» та було проаналізовано та оцінено фінансову стійкість за допомогою методу коефіцієнтів. Таким чином ми зробили аналіз доходів і витрат, оцінку достатності капіталу банку, аналіз рівня ліквідності та прибутковості банку. Також проаналізували основні економічні нормативи НБУ. Це дозволяє зробити ряд наступних висновків:
1. При аналізі доходів і витрат банку спостерігаються зміни показників за 2007-2009рр. Щоб повніше проаналізувати доходи і витрати використовували коефіцієнт дієздатності, який є прогнозним інструментом для оцінки стабільної діяльності банку. Так за 2007 рік коефіцієнт дієздатності становив 77%, у 2008 році – 86%, а у 2009 році – 72%. При таких результатах, ми бачимо, що банк отримує прибуток.
2. Для розрахунку достатності власного капіталу важливе місце посідає метод коефіцієнтів, за допомогою якого виявляють кількісний взаємозв’язок між різними статтями, класами чи групами статей балансу. Зробивши оцінку достатності капіталу, можна сказати, що окрім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті для аналізу власного капіталу банку, відповідають оптимальним значенням, але більшість з них мають тенденцію до зниження. Особливо коефіцієнти рентабельності та мультиплікатор капіталу.
3. Ліквідність банку передбачає і певний рівень його надійності, тобто певний рівень здатності зберегти без втрат кошти, які довірені йому вкладниками. Зазначимо, що для того, щоб здійснювати контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи в цілому застосовують метод коефіцієнтів. При отриманих розрахунках, ми бачимо, що оптимальним значенням відповідають коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку, коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань та коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Але два останніх показники дещо вище норми, проте негативного впливу не приносять.
4. При аналізі прибутковості були взяті основні показники банку. В цілому слід зробити висновок, що за останні 3 роки дещо змінилися показники рентабельності ПАТ «Укрсоцбанк». Так за 2009 рік знизилися коефіцієнт рентабельності активів та коефіцієнт рентабельності капіталу, а ось чиста процентна маржа за 2009 рік навпаки збільшилася. Більше різких змін поки що не видно. Але й ці зміни говорять про деяку нестабільність банку, що насамперед пов’язано з економічною кризою 2008-2009 років.
5. Останнім пунктом ми проаналізували економічні нормативи, що характеризують місце банку в банківській системі України, його ліквідність та платоспроможність. На даний момент Нацбанком України встановлено 13 обов’язкових нормативів, розрахунок яких проводиться на підставі щоденних балансів та заноситься у Звіт про дотримання обов’язкових нормативів.
У третьому розділі ми розглянули шляхи та основні заходи щодо підвищення фінансової стійкості банку. Таким чином, забезпечення фінансової стійкості комерційних банків сьогодні набуває особливої актуальності. Економічна нестабільність змушує керівництво банків останнім часом приділяти особливу увагу дослідженню методологічних принципів, методів та передового зарубіжного досвіду щодо забезпечення фінансової стійкості банку. Для подолання впливу негативних чинників ( таких як: триваючий цілеспрямований підрив їхньої ділової репутації; недосконала система набору кадрів для комерційних банків; надання клієнтам недостовірної інформації; використання фальшивих векселів, цінних паперів і гарантійних листів; неповернення виданих кредитів, недосконала оцінка кредитних ризиків; відсутність систематизованих даних про несумлінних позичальників; маніпулювання кредитними картками, банкоматами; шахрайське вторгнення до банківських комп'ютерних мереж; витік конфіденційної інформації; недосконалість структур, що забезпечують внутрішню та зовнішню безпеку банківських установ ) та подальшого зміцнення власної фінансової стійкості вважаємо за доцільне запропонувати вітчизняним комерційним банкам вжиття системи відповідних заходів. Основними заходами є такі:
? щодо забезпечення стабільності банківської системи, її розвитку та стійкості до впливу внутрішніх і зовнішніх шоків;
? щодо регулювання експорту та імпорту з метою зниження валютних ризиків, які беруть на себе суб’єкти господарювання та держава в цілому;
? щодо фінансового оздоровлення банку та стабілізації її роботи;
? щодо покращення якості кредитного портфеля, що сприятиме підвищенню рівня капіталізації банку;
? щодо підвищення ефективності контролю за діяльності банків;
? щодо підвищення довіри до банків;
? щодо підвищення прибутковості операцій.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» N 2121-III від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями.
2. Постанова НБУ № 518 від 03.12.2003 р. «Про затвердження Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України».
3. Постанова Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року N 255 «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України».
4. Постанова Національного банку України № 368 від 28.08.2001 р. «Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні».
5. Постанова Національного банку України від 10.09.2009 №10 Основні засади грошово-кредитної політики на 2010 рік.
6. Постанова Правління Національного банку України № 489 від 28.08.2001. Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні:
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А. Бланк. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга: Ника-ЦентрТ.2. - 2004. - 618 с
8. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. - 4-те вид., перероблене і доповнене - Київ: Знання, 2004. - 324 с. - (Вища освіта ХХІ століття)
9. Кочетков В.М. Забезпечення фінансової стійкості сучасного комерційного банку: теоретико-методологічні аспекти: Монографія. - К.: КНЕУ, 2002. - 256 с.
10. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. доктора экон. наук, профессор О.И. Лаврушина. - М: Юристь, 2003 - 688 с..
11. Лазепка В. Інвестиційні банки // Банківська справа. – 2006р. -№6 – с. 47-49.
12. Мороз А.М. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороз. - К.: КНЕУ, друге видання. - 2002. - 476 с.
13. Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник/ З.І. Щибиволок; Відп. за вип. С.І. Шкарабан. - К.: Знання, 2006. - 312 с
14. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент: Підручник/ В.М. Шелудько. - К.: Знання, 2006. - 439 с. - (Вища освіта XXI століття)]
15. Шиян Д.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник/ Д.В. Шиян, Н.І. Строченко. - К.: А.С.К., 2005. - 240 с. - (Університетська б-ка)
16. Яковец Ю. В. Цыклы, кризисы, прогнозы [Текст] / Ю. В. Яковец. –М. : Наука, 1999. – С. 113–115.
17. Раєвський К. Є., Конопатська Л.В., Домрачев В.М. Банківський нагляд: Навчально-методичний посібник / Мін-во освіти і науки України; КНЕУ/ Раєвський К. Є., Конопатська Л.В., Домрачев В.М. - К.: КНЕУ, 2003. - 174 с.
18. А. М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко та ін. /Аналіз банківської діяльності: підручник; За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2004. – 599с
19. Коваленко, В. В. Антикризове управління в забезпеченні фінансової стійкості банківської системи [Текст] : монографія / В. В. Коваленко, О. В. Крухмаль. – Суми : УАБС НБУ, 2007. – 198 с.
20. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. - КНЕУ, 2002. - 316 с.
21. Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / І.М. Васькович; НАН України. Ін-т регіон. дослідж. — Л., 2006. — 19 с. — укp
22. Васькович І.М. Забезпечення фінансової стійкості банків України в умовах ринку 2006 года // Автореф. дис. канд. екон. наук: 08.04.01/І.М. Васькович; НАН України. Ін-т регіон. дослідж. - Л., 2006. - 19 с.
23. Гладких Д. Основні показники фінансової стабільності банківської установи // Вісник НБУ. – 2001. – № 9. – С. 40–42; № 10. – С. 29–33.
24. Гумен І. Складові банківських рейтингів: науково-практичний аспект // Вісник НБУ – 2007р. -№1 – с. 57-59
25. Тичина В., Задніпровська О. Проблеми та практика управління банківськими ризиками у світі Базеля ІІ // Вісник Національного банку України, №1/141, 2008. - c.45-47
26. Пернарівський О. Аналіз та оцінка ризику ліквідності банку// Вісник НБУ. -№10 . – 2006 . – с . 26-29.
27. Коваленко, В. В. Методичні підходи до діагностики і моніторингу фінансової стійкості банківської системи [Текст] / В. В. Коваленко // Актуальні проблеми економіки. – 2006. – № 11(65). – С. 193–200.
28. Салтинський В.В. Проблеми забезпечення фінансової стабільності комерційних банків // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Зб. наук. праць. Т. 6. – Суми: ВВП “Мрія-1” ЛТД: Ініціатива, 2001. – С. 167-170, 0,3 друк. арк.
29. Динаміка дотримання банками України економічних нормативів 2007-2008 рр.// офіційний сайт НБУ [Електронний ресурс]. -http://www.bank.gov.ua/Bank_supervision.
30. Банківський нагляд. Фінансовий стан банків України [електронний ресурс]/Національний банк України. – Режим доступу: www.bank.gov.ua.
31. Внутрішній сайт АКБ «Укрсоцбанк» http//192.168.4.1/.