Введение

Актуальность исследуемой темы совершенствование финансового планирования очевидна в нынешних условиях российской действительности и необходима для успешного её функционирования. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к фирмам. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения производственно финансового планирования.
Основными факторами возрастающей роли оперативного финансового планирования в современных условиях являются: увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов; неопределенность внешней (рыночной) среды.
В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Одной из важнейших задач на фирме является составление оперативного финансового планирования, прогноз и оценка финансовых показателей, движение денежных средств, с целью улучшения финансовой деятельности фирмы, и недопущения её к банкротству.
Объектом курсовой работы является ООО «Лингва - Сфера», представляющее собой фирму, занимающуюся услугами в сфере полиграфии.
Целью курсовой работы является рассмотрение процесса разработки финансового плана и доказательство необходимости производственно оперативного финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях, а также перечень мероприятий по повышению эффективности работы деятельности ООО «Лингва – Сфера ».
Для достижения указанной цели ставятся следующие задачи:
Рассмотреть теоретические основы оценки оперативного финансового планирования, его сущность и содержание
Проанализировать финансовое состояние ООО «Линга – Сфера»
Предложить пути улучшения состояния ООО «Линга - Сфера»

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежные поступлений и выплаты.
Основными направлениями расходования денежных средств на исследуемом предприятии являются:
- оплата товаров;
- арендная плата за помещение офиса и издательства;
- оплата услуг связи;
- расходы на Интернет и поддержание работы сайта;
- оплата труда работников ООО «Лингва-Сфера»
- уплата налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
- расходы на рекламу;
- прочие платежи.
Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На ООО «Лингва-Сфера» к источникам поступления денежных средств относятся:
- выручка от реализации полиграфической продукции;
- уставный капитал и его пополнение;
- а также средства, которые инвестируются в производственный процесс и приобретают форму активов. Это текущая задолженность поставщикам товаров и услуг; задолженность по оплате труда, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, а также кредиты банков.
В общем, постоянный процесс движения (поступления и расходования) денежных средств ООО «Лингва-Сфера» можно представить следующим образом:


Рис. 1.4. Потоки денежных средств в рамках осуществления деятельности ООО «Лингва-Сфера».

На действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точку денежного оборота.
Объем денежных средств, которым располагает ООО «Лингва-Сфера» (центральная часть рисунка), изменяется во времени и зависит от объема реализации, погашения дебиторской и кредиторской задолженности и др.
Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную и краткосрочную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом – значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.
Субъектом управления является финансово-экономический отедл ООО «Лингва-Сфера», который вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.
Характеризуя финансовые отношения ООО «Лингва-Сфера» с объектами внешней среды можно отметить, что оно контактирует с обслуживающим банком, налоговыми органами и органами социального, медицинского страхования (ФОМС и ФСС), пенсионным фондом, поставщиками товаров и услуг и другими контрагентами.
Особую значимость в финансовой жизни ООО «Лингва-Сфера» имеют взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства и местных органов.


1.4. Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей

Высокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступление и расходованием денежных средств ООО «Лингва-Сфера». Таким плановым документом выступает оперативный план денежных потоков – платежный календарь.
Платежный календарь имеет ряд аналогов: «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и др. Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет решать следующие основные задачи:
- свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца;
- в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;
- обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;
- в максимальной степени обеспечить необходимою абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, то есть его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;
- включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия
Основной целью разработки платежного календаря ООО «Лингва-Сфера» является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых зданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».
Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе трех разделов:
графика предстоящих платежей;
графика предстоящих поступлений денежных средств;
графика уплаты налогов.
В ООО «Лингва-Сфера» платежный календарь разрабатывается в форме одного раздела – графика предстоящих платежей.
Процесс разработки платежного календаря на ООО «Лингва-Сфера» включает в себя несколько этапов:
На первом этапе исключаются все договора ООО «Лингва-Сфера» по которым необходимо произвести оплату в планируемом периоде. Также изучается предоставляемая бухгалтером справка о суммах и сроках предстоящих платежей по налогам и заработной плате.
В платежный календарь заносятся наименование организации, учреждений и других лиц, по которым необходимо будет произвести оплату в планируемом периоде, суммы предстоящих платежей в соответствии со сроками оплаты по договорам.
Подсчитываются итого платежей за каждый день, и определяется общая плановая потребность в денежных ресурсах на планируемый месяц.
Одной из важных задач при осуществлении текущего планирования ООО «Лингва-Сфера» является регулирование поступлений и расходовании денежных средств, с целью обеспечения их сбалансированности во времени.
Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для ООО «Лингва-Сфера» ряд финансовых проблем, основой из которых является просрочка платежа по договору или несвоевременная оплата или несвоевременная уплата налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, а также заработной платы.
Для обеспечения сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков во времени ООО «Лингва-Сфера» использует метод выравнивания.
Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности.
Как отмечалось выше, отрицательный денежный поток ООО «Лингва-Сфера» на планируемый период (месяц) формируется в платежном календаре.
Положительный денежный поток исследуемого предприятия планируется при составлении сводного кассового плана в форме графика предстоящих поступлений наличных денежных средств от реализации.
Порядок составления кассового плана на планируемый месяц, действующий в ООО «Лингва-Сфера» достаточно прост. Первоначально определяется среднедневный оборот, после чего исчисляется планируемый объем поступлений за месяц по каждому подразделению и общий объем планируемых поступлений наличности по предприятию в целом.
Соизмеряя ежедневные, положительные и отрицательные денежные потоки, финансистами ООО «Лингва-Сфера» осуществляется корректировка платежного календаря, а затем исчисляется размер необходимого остатка денежных средств в планируемом периоде.
Потребность в операционном остатке денежных средств характеризует минимально необходимую их сумму, требуемую для осуществления текущей хозяйственной деятельности ООО «Лингва-Сфера». Расчет этой суммы основывается на планируемом денежном обороте и количестве оборотов денежных активов исследуемого предприятия. Для расчета планируемой суммы операционного остатка денежных активов ООО «Лингва-Сфера» используется следующая формула:

, (1.1)

Заключение
Одной из важнейших задач на фирме является составление оперативного финансового планирования, прогноз и оценка финансовых показателей, движение денежных средств, с целью улучшения финансовой деятельности фирмы, и недопущения её к банкротству.
Применение оперативного финансового планирования создает следующие важные преимущества: проясняет возникающие проблемы; улучшает координацию действий в организации, способствует более рациональному распределению ресурсов.
Высокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступление и расходованием денежных средств ООО «Лингва-Сфера». Таким плановым документом выступает оперативный план денежных потоков – платежный календарь. Платежный календарь имеет ряд аналогов: «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и др. Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.
Из таблицы 1.10 видно, что за исследуемый период объект курсовой работы а именно у фирмы ООО «Лингва-Сфера» практически все показатели рентабельности выросли, особенно это касается коэффициента рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что практически весь капитал, инвестированный собственниками организации, используется эффективно. Хорошего уровня в конце 2007 г. достиг коэффициент рентабельности внеоборотных активов – 44,33%, за три года он вырос более чем вдвое. На 63,43% увеличился коэффициент рентабельности продаж – 18,93% в 2007 г. против 11,58% в 2005 г. Это позволяет сделать вывод о том, что организация с каждого рубля реализованной продукции получает прибыли около 19 коп. Что о высоком уровне финансового планирования

Список используемой литературы

Анализ финансового состояния и бизнес- план торговых организаций. Сухова Л.Ф., Учебное пособие. - Издательство: Финансы и статистика, 2007.
Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: «Ника-Центр», «Эльга», 2006.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-ое издание, перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2006.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент, М:2005
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: «Питер», 2006.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций – М.: «Финансы и статистика», 2006.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: «Финпресс», 2007.
Дранко О.И., Финансовый менеджмент. Технология управления финансами предприятия, М:2006
Искусство и методы финансового анализа и планирования. Котляр Э.А., Самойлов Л.Л., Лактионова О.М. Учебник для вузов. Изд. – ИНЭКС, 2004
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: «ИНФРА-М», 2006.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: «Финансы и статистика», 2006.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: Юнити, 2006.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, 2006
Поляк Г.Б., Финансовый менеджмент, М:2007
Селезнева Н.Н.,Финансовый анализ. Управление финансами, М:2004
Самсонов Р.Н., Производственное планирование, Управление предприятием, М:Финансы,2006
Финансы: Учебник /Под ред. Ковалева В.В. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2002.
Финансовый менеджмент. Технология управления финансами предприятия. Дранко О.И. Профессиональный учебник. Издательство – М.: ЮНИТИ, Финансы., 2004.
Финансы: Учебник /Под ред. Ковалева В.В. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2002.
Финансовое планирование на предприятии. Учебное пособие/Под ред. Лихачевой О.Н., Изд. – ТК Велби, 2005.
Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/Под ред. Поляка Г.Б. Изд.- Вузовский учебник, 2007.
Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. – М.: «ИД ФБК-ПРЕСС», 2006.