Введение

Моя практика проходила на предприятии ООО «ТУР-СТУДИО» с 3 июля по 14 июля 2006 года.
Целями моей производственной практики являлись как ознакомление с деятельностью данного предприятия, изучение принципов его работы, опыта специалистов, работающих на нем, углубление и закрепление знаний, полученных в ходе учебных занятий, так и выработка навыков подготовки, принятия и реализации решений в практической деятельности, ознакомление с делопроизводством и оборудованием предприятия и приобретение навыков коммуникабельности и общения в коллективе.
В процессе практики мной было выполнено немало работ разного характера.
В частности, практика началась с общего ознакомления с деятельностью предприятия, персоналом.
Немалое внимание было уделено изучению истории развития предприятия, основных направлений деятельности, организационно-правовых основ деятельности, структуры и методов управления.
Основной упор был сделан на изучение рекламной и маркетинговой деятельности предприятия, изучение рынков сбыта, соответствующих служб и т.д.
Наконец, практика закончилась разработкой мер по совершенствованию деятельности предприятия с выполнением соответствующих расчетов.

В целом за 2005 г. банком предоставлено кредитов на сумму около 7,5 млрд руб., что превышает аналогичный показатель 2004 г. в 1,7 раза, из них кредитов реальному сектору экономики - на сумму около 2,8 млрд руб. (рост по сравнению с 2004 г. в 1,3 раза).
По состоянию на 1 января 2006 г. кредитный портфель банка составил 729 млн руб. Удельный вес кредитов, классифицированных по первой и второй категориям качества, был более 92%.
За 2006 г. просроченная задолженность по кредитному портфелю юридических лиц сократилась и составила 2% от кредитного портфеля. По всем просроченным ссудам резервы созданы в полном объеме в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ. Доля ссудной задолженности физических лиц в структуре кредитного портфеля банка выросла за год с 6,6 до 11,2%.
Объем векселей банка, находящихся в обращении, составлял в течение 2005 г. ежемесячно от 51 млн руб. на начало года до 117 млн руб. к концу 2005 г. С векселями банка работал широкий круг организаций, который был представлен банками, финансовыми и страховыми компаниями, предприятиями реального сектора экономики.
По состоянию на 1 января 2008 г. остатки на счетах физических лиц составили 147,6 млн руб. Среднедневные остатки на счетах физических лиц (включая вклады и остатки на банковских картах) возросли в 2,3 раза; обороты по счетам составили более 880 млн руб.
Показатели рентабельности работающих активов и капитала (по балансовой прибыли) равны соответственно 3,3 и 12,0%.
В настоящее время характеризуется как «крепкий середнячок» московского региона приорететом считает кредитование малого и среднего бизнеса. По размерам активов-нетто по состоянию на 01 июля 2008 года КБ «Локо-Банк» занимает 85-е место среди банков России. В настоящий момент банк имеет 37 офисов, преимущественно расположенных в Центральной части России. КБ «Локо-Банк» продолжает реализацию стратегии своего развития , несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране и мире.






















4. Финансовый анализ КБ «Локо-Банка»


В ходе практики был сделан сравнительный анализ показателей финансового состояния коммерческого банка «Локо-Банк» (доходов, расходов, финансовых результатов, рентабельности и эффективности деятельности) на основании Отчетов о прибылях и убытках за период с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2007 г.
Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на: активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.
Коммерческие банки, работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидных средств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типам контрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихся проблемных и сомнительных активов.
Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.

4.1 Сравнительный анализ балансов за 2006, 2007 годы

В ходе практики была проанализирована структура и динамика актива и пассива КБ «Локо-Банка» за 2006, 2007 годы по форме 101.
Эта форма имеет серьезный недостаток, сильно затрудняющий анализ. Речь идет о недостаточной наглядности представления информации. В отличие от бухгалтерского учета предприятий в банковском бухгалтерском учете в России не имеется качественной формы, официально сдаваемой в контролирующие органы, - аналога формы 1 (баланс предприятия). Баланс банка - форма 101 - представляет собой перечень всех счетов из Плана счетов банковского бухгалтерского учета, по которым имеются входящие или исходящие остатки или обороты, проведенные по счету в течение месяца (с разделением оборотов на рублевые и валютные).
Основная проблема, связанная с формой 101, - сложность запоминания того, что именно означает каждая из многочисленных цифр баланса; в идеале аналитик должен постоянно держать в памяти все счета бухгалтерского учета банков и особенности их использования при отражении различных финансовых операций. Связанная с этим другая трудность - необходимость постоянного обращения к различным нормативным актам, где даны описания счетов и правила их использования (помимо Приложений к Положению ЦБ РФ № 205-П это еще десятки других документов). Сделать то и другое очень нелегко, и в результате в ходе анализа могут быть упущены важные для его конечных результатов моменты.
Поэтому для анализа балансов КБ «Локо-Банка» преобразуем форму 101 1 в агрегированный (сводный) баланс банка, внешне похожий на баланс предприятия (форму 1).
Динамика и структура активов банка показаны в таблице 1.





Таблица 1
Динамика и структура статей активов банка


Анализ показал что активы КБ «Локо-Банка» увеличились за отчетный период на 177217 тыс.рублей, темп роста составил 122%. Наибольший удельный вес в активе банка занимает чистая ссудная задолженность, ее доля в активе баланса за 2006 год 87,76%, на конец 2007 года 89,67%. Остальные статьи актива незначительны.
Пассивы характеризуют средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы).
Данные по структуре и динамике пассивов приведены в таблице 2.






Таблица 2
Структура и динамика привлеченных ресурсов и капитала КБ «Локо-Банка»


Анализ пассива балансов КБ «Локо-Банка» за 2006, 2007 годы показал, что источники собственных средств занимают в 2006 году 19,87% в пассиве баланса и 17,33% в 2007 году. Сумма источников собственных средств за анализируемый период увеличилась на 10215 тыс.рублей (170644-160429). Структура источников собственных средств за анализируемый период почти не изменилась. Чуть снизилась доля средств акционеров с 13,01% до 10,67%, хотя сумма не изменилась и осталась прежней 105000 тыс.рублей.
Наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают обязательства банка, их удельный вес составляет 80,13% в 2006 году и 82,67% на конец 2007 года.

Заключение

Методики оценки бизнеса действующего банка - потенциального контрагента сегодня как никогда востребованы рынком. Они дают возможность дать прогноз уровня рисков по операциям на рынке кредитования, конверсионных операций, вложений в ценные бумаги банка.
В ходе практики были изучены нормативно правовые документы, регулирующие банковскую деятельность и проанализировано состояние банковской системы в настоящее время.
Денежно-кредитная политика, проводимая в России в последние три-четыре года, оказала весьма благотворное влияние на развитие банковского сектора. И, судя по проекту Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год, который подготовил Банк России, наметившиеся тенденции продолжатся и в ближайшей перспективе.
Макроэкономическая ситуация в 2007 г. рассматривается как благоприятная. Рост реальных денежных доходов населения (предположительно 9,8% за год) и расширение банковского кредитования обусловливают увеличение потребительских расходов, а также развитие сектора услуг. В связи с увеличением внутреннего спроса в 2007 г. будет наблюдаться расширение производства, в том числе в наиболее динамичных обрабатывающих производствах. В I квартале 2008 г. объем ВВП увеличился на 7,5%, промышленное производство возросло на 8,6%. По оценкам Минэкономразвития России, по итогам года произойдет небольшое замедление динамики ВВП, его прирост составит 6,5%, а прирост промышленного производства — 5,2%. В текущем году платежный баланс формировался с учетом снижения цен на мировом рынке нефти. Существенное замедление экспорта товаров (на 3,8% больше, чем в I квартале 2007 г.) и ускорение роста импорта (на 35,8% превышает показатели I квартала 2007 г.) стали основной причиной снижения сальдо текущих операций в I квартале 2008 г., которое составило 21,8 долл. В то же время снижение притока иностранной валюты компенсировалось за счет притока капитала по иным каналам, в результате объем задолженности частного сектора вырос на 43,8 млрд долл. и уже сейчас превысил 300 млрд долл. Однако Банк России ограничивается лишь констатацией данного факта, хотя данная ситуация в стране вызывает серьезную озабоченность.
Курсовая политика Банка России, как и в предыдущие годы, направлена на сдерживание инфляции при недопущении чрезмерного укрепления рубля и предотвращении резких колебаний курса национальной валюты. Это достигается путем использования режима управляемого плавающего валютного курса.
Целью практики было сделать сравнительный анализ балансов за 2006, 2007 годы кредитной организации. Объектом практики был коммерческий банк «Локо-Банк». В ходе практики были проанализированы показатели деятельности данного банка за несколько лет.
Динамика основных финансовых показателей КБ «Локо-Банка» свидетельствует о недостаточно устойчивой тенденции развития основных направлений бизнеса. Несмотря на увеличение валюты баланса банка в абсолютном выражении в 1,69 раза, реальный рост данного показателя составил лишь 28% (с учетом индекса инфляции за аналогичный период, по данным ЦБ РФ, - 1,41). Учитывая, что темпы роста валюты баланса значительно превышают темпы роста собственного капитала (1,69 против 1,38), а также принимая во внимание резкое снижение норматива достаточности капитала в 2007 г. до 17,9%, банк может столкнуться с финансовыми трудностями в следующем отчетном периоде.

Список литературы


1.Боровикова Е.В. Управление финансовым потенциалом банковского сектора — мониторинг и направления развития / Е.В.Боровикова // Финансовый вестник, налоги, страхование, налоговый учет.-2008.-№6.-С.14
2.Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов. 2-е изд./ А.Дамодаран - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.- 210с.
3.Егоров О.В., Козлов Н.А. Методические рекомендации по оценке стоимости бизнеса с применением моделей Ольсона и Блэка — Шоулза./ О.В. Егоров - М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2005.-195с.
4.Екушев А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами и пассивами банка / А.И.Екушев.-2007.-№3.-С.14
5.Лепетиков Д.В. Потребительское кредитование / Д.В.Лепетиков // Банковский ритейл.-2007.-№12.-С.8
6.Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. 2-е изд./ И.А.Никонова - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.-169с.
7.Путиловский В.А. Информационная база анализа уровня кредитного риска / В.А.Путиловский // Банковское кредитование.-2007.-№1.-С.19
8.Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка./ К.А. Решоткин - М.: ТЕИС, 2006.-245с.
9.Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)./ Г.Н.Щербакова - М.: Вершина, 2006.-210с.













Приложение 1

Количество кредитных организаций и их филиалов
в Российской Федерации

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦4000 -T---3793-------------------------------------------------------------------------------------------¬¦
¦ ¦ --¬ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦3500 -+----+ +-----3433------3326---------------------------------------------3410------3455------3475---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ --¬ --¬ 3219 3228 3295 3281 --¬ --¬ --¬ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --¬ --¬ --¬ --¬ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦3000 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦2500 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦2000 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦1500 -+1311+ +--1319+ +---1329+ +---1329+ +---1299+ +---1253+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ 1189¦ ¦ 1149¦ ¦ 1136¦ ¦ 1135¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ ¦¦
¦1000 -+--+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +---+¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ 500 -+--+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +---+¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ 0 -+--+-+-+-T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T-+-+-+---T-+-+-+---T-+-+-+---+¦
¦ ¦1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 октября 1 января 1 февраля ¦
¦ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2007 2008 2008 ¦
¦ ¦
¦ ---------------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ ¦--¬ ¦ ¦
¦ ¦¦*¦ Количество действующих кредитных организаций в Российской Федерации ¦ ¦
¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ ¦--¬ ¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ Количество филиалов действующих кредитных организаций в Российской Федерации¦ ¦
¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ L--------------------------------------------------------------------------------- ¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------
Рис. 1





































Приложение 2

Просроченная задолженность по кредитным операциям
банковского сектора

----------------------------------------------------------¬
¦ 200 -T-------------------------------------------¬¦
¦ ¦ 184,1* ¦¦
¦ 180 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 160 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 140 -+------------------------------.------------+¦
¦ ¦ 121,1 ¦¦
¦ 120 -+---------------------------*---------------+¦
¦млрд ¦ . ¦¦
¦руб. 100 -+----------------------.--------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 80 -+-------------76,4--------------------------+¦
¦ ¦ 61,9 . * ¦¦
¦ 60 -+-----*-------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 40 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 20 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 0 -+----------T----------T----------T----------+¦
¦ 2005 2006 2007 2008 ¦
L----------------------------------------------------------

Рис. 2