Введение

Моя практика проходила на предприятии ООО «ТУР-СТУДИО» с 3 июля по 14 июля 2006 года.
Целями моей производственной практики являлись как ознакомление с деятельностью данного предприятия, изучение принципов его работы, опыта специалистов, работающих на нем, углубление и закрепление знаний, полученных в ходе учебных занятий, так и выработка навыков подготовки, принятия и реализации решений в практической деятельности, ознакомление с делопроизводством и оборудованием предприятия и приобретение навыков коммуникабельности и общения в коллективе.
В процессе практики мной было выполнено немало работ разного характера.
В частности, практика началась с общего ознакомления с деятельностью предприятия, персоналом.
Немалое внимание было уделено изучению истории развития предприятия, основных направлений деятельности, организационно-правовых основ деятельности, структуры и методов управления.
Основной упор был сделан на изучение рекламной и маркетинговой деятельности предприятия, изучение рынков сбыта, соответствующих служб и т.д.
Наконец, практика закончилась разработкой мер по совершенствованию деятельности предприятия с выполнением соответствующих расчетов.

Рисунок 3. - Динамика коэффициентов платежеспособности за период с 01.01.07. по 01.01.08.

По данным таблицы 4 можно сделать следующие на первое января 2007 года у ОНО ОПХ «Комсомльское» недостаточно денежных средств. Это значит, что нет возможности полностью осуществить наиболее срочные расчеты и платежи. Предприятие рассчитывает на своевременное погашение дебиторской задолженности.
Общий коэффициент платежеспособности на 01 января 2007 года составляет 1,05, а за 2008 год они снизилась до 1,02. Коэффициент текущей ликвидности возрос с 0,26 до 0,48. Но необходимо отметить, что он все еще не достигает своего планового значения, равного 2.
Неспособность предприятия полностью оплатить свои обязательства может быть оценена посредством анализа ликвидности.
Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, то есть абсолютно ликвидные средства.
Для оценки ликвидности и платежеспособности все активы и обязательства делят на группы по мере возрастания сроков реализуемости.
Для построения баланса введем условные обозначения:
ВЛА – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
ЛРА - краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы.
ТРА - запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и НДС;
Н – неликвиды;
ВЛА – высоколиквидные активы;
ЛРА - легкореализуемые активы;
ТРА - труднореализуемые активы;
Н – неликвиды;
П1 - кредиторская задолженность, расчёты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы, ссуды, непогашенные в срок;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные заёмные средства;
П4 - капитал и резервы, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы расходов и платежей.
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы;
П3 - долгосрочные пассивы;
П4 - постоянные пассивы;
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
ВЛА>П1;
ЛРА>П2;
ТРА>П3;
Н<П4.
Баланс ОНО ОПХ «Комсомльское» не абсолютно ликвиден, поскольку ВЛА<П1, а второе условие ЛРА>П2 возможно лишь в условиях своевременного погашения дебиторской задолженности. Показатели ликвидности применяют для оценки способности фирмы покрыть свои краткосрочные обязательства. А ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. ОНО ОПХ «Комсомльское» имеет недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, и даже легко реализуемых активов недостаточно.
Положение затруднительно, в таких случаях можно привлечь труднореализуемые активы (запасы, дебиторская задолженность, незавершенное производство, сырьё, материалы, готовую продукцию). И даже в этом случае величина имеющихся активов не покроет обязательств, поскольку к концу 2007 года возросли в абсолютном выражении долги по социальному страхованию и обеспечению, задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
На момент составления баланса предприятие не может полностью ответить по своим обязательствам (Кабс.ликв=0,9).
Анализируя коэффициенты необходимо иметь ввиду “качество” дебиторской задолженности. Десять крупнейших дебиторов ОНО ОПХ «Комсомльское» имеют задолженность, практически составляющую сумму всех легкореализуемых активов предприятия. Сроки погашения этих долгов наступят не ранее ближайших трех месяцев от даты составления баланса, следовательно, в ближайшее время на ОНО ОПХ «Комсомльское» ситуация с платежеспособностью не изменится. Необходимо учитывать и финансовое положение данных дебиторов, т.к. непогашенная в срок задолженность превращает этот актив в труднореализуемый. За 2007 год была списана значительная часть дебиторской задолженности, что характеризует часть дебиторов как ненадёжных. Рост ненадёжных клиентов в списке дебиторов ухудшает показатели ликвидности, снижая платежеспособность.
В целом можно сделать вывод, что платёжеспособность ОНО ОПХ «Комсомльское» в большей степени зависит от своевременного погашения задолженности дебиторами. Погасить обязательства предприятие может лишь за счет собственного капитала, о чем свидетельствует коэффициент финансирования.
4.3 Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость.
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. На финансовую устойчивость предприятия влияет огромное многообразие факторов.
Расчет показателей финансовой устойчивости КОНО ОПХ «Комсомльское» представлен в таблице 7.

Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости ОНО ОПХ «Комсомльское»



Рисунок 4. – динамика показателей финансовой устойчивости
Увеличение материальных средств составило с 10139 тыс. руб. до 15596 тыс. руб.
Собственный капитал по данным таблицы вырос за анализируемый год с 92253 тыс. руб. до 154865 тыс. руб. с пиком роста на 01.10.07., где он составлял 174275 тыс. руб.
Рост внеоборотных активов повторяет тенденцию собственного капитала. Стоимость внеоборотных активов по итогам периода увеличилась с 114508 тыс. руб. на 01.01.074. до 189320 тыс. руб. на 01.01.08. Рост внеоборотных активов продолжался в течении первых кварталов. В 4 квартале наблюдалось снижение значение показателя.
Показатель наличия собственных оборотных средств на 01.01.07. составлял – 49985 тыс. руб. к 01.01.08. он увеличился до – 40260 тыс. руб., что показывает позитивную тенденцию роста.
Значение итога баланса за 2007 год выросло с 167434 тыс. руб. до 249421 тыс. руб. с пиком роста, приходящегося на 01.10.07.
Величина заемного капитала имеет тенденцию роста. Так на 01.01.07. его значение составляло 75181 тыс. руб. и постепенно росло, достигая значения 76610, 82051, 107444 на 01.04.07., 01.07.07. и 01.10.07. соответственно. К 01.01.08. показатель снизился по сравнению с 01.10.07. до 94556 тыс. руб. Несмотря на рост суммы заемного капитал его концентрация снижается. Так если на 01.01.07. она составляла 0,45 то к 01.01.08. показатель снизился до 0,38.
Коэффициент маневренности капитала имеет отрицательное значения. На 01.01.07. он составлял -0,54, но при этом наблюдается положительная тенденция роста коэффициента. К 01.01.08. показатель достиг уровня – 0,26.
Долгосрочные обязательства за год выросли с 206 тыс. руб. до 556 тыс. руб., т.е. на 350 тыс. руб.
Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общей величине имущества. Поскольку ОНО ОПХ «Комсомльское» оказывает услуги по предоставлению торговых мест, то преобладание собственных средств в структуре баланса оценивается как положительный момент. С другой стороны, этот капитал не обладает реальной ценностью и не может быть направлен в оборот. Значение коэффициента повышается в динамике на 0,07 (с 0,55 до 0,62), увеличивая финансовую независимость предприятия от других источников финансирования. Коэффициент финансовой зависимости на 01.01.08 составил 1,61, что ниже уровня предыдущего года, который на 01.01.07. находился на уровне 1,81. Для финансирования текущей деятельности не используется собственный капитал (Кман=-0,26). Коэффициент финансовой активности в динамике снижается с 0,81 на 01.01.07. до 0,61 на 01.01.08., В целом на первый взгляд структура источников свидетельствует о достаточно стабильном положении предприятия. Результаты анализа размещения средств в активе вызывают серьёзные опасения относительно его финансовой устойчивости. Более половины имущества характеризуется длительным сроком использования, а значит, и длительным сроком окупаемости. На эту группу имущества не приходится рассчитывать при обеспечении текущей платёжеспособности.
Коэффициент финансовой активности по итогам года снизился с 0,81 до 0,61, т.е. на 0,2
В целом анализируя ситуацию в течении года необходимо отметить, что в течении года сохраняется общая тенденция за исключение 3 квартала, на конец которого наблюдается улучшение всех коэффициентов.
Таким образом, размещение средств, сложившееся на предприятии не является оптимальным. Необходимо отметить, что основной источник дохода предприятия – это организация торговли на имеющихся в его распоряжении площадях. В распоряжении предприятия имеются здание, внутри здания находится торговое оборудование. На прилегающей территории также оборудованы стационарные торговые места и торговые палатки.
Непрофессиональное управление предприятием приводит к росту задолженности, падению прибыли от реализации (получение убытков), и, в конечном итоге, ухудшение финансового состояния и платёжеспособности. Таким образом, очевидно, что на 1 января 2008 года финансовое состояние ОНО ОПХ «Комсомльское» неустойчивое.

4.4. Расчет и анализ показателей деловой активности организации

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя расчет показателей, характеризующих деловую активность организации и эффективность использования средств, то есть показатели деловой активности.
Деловая активность акционерного общества в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.
Показатели оборачиваемости показывают – сколько раз в год (анализируемый период) «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Оборотная величина, умноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражает при прочих равных условиях повышение производственного технического потенциала предприятия.

Заключение

Методики оценки бизнеса действующего банка - потенциального контрагента сегодня как никогда востребованы рынком. Они дают возможность дать прогноз уровня рисков по операциям на рынке кредитования, конверсионных операций, вложений в ценные бумаги банка.
В ходе практики были изучены нормативно правовые документы, регулирующие банковскую деятельность и проанализировано состояние банковской системы в настоящее время.
Денежно-кредитная политика, проводимая в России в последние три-четыре года, оказала весьма благотворное влияние на развитие банковского сектора. И, судя по проекту Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год, который подготовил Банк России, наметившиеся тенденции продолжатся и в ближайшей перспективе.
Макроэкономическая ситуация в 2007 г. рассматривается как благоприятная. Рост реальных денежных доходов населения (предположительно 9,8% за год) и расширение банковского кредитования обусловливают увеличение потребительских расходов, а также развитие сектора услуг. В связи с увеличением внутреннего спроса в 2007 г. будет наблюдаться расширение производства, в том числе в наиболее динамичных обрабатывающих производствах. В I квартале 2008 г. объем ВВП увеличился на 7,5%, промышленное производство возросло на 8,6%. По оценкам Минэкономразвития России, по итогам года произойдет небольшое замедление динамики ВВП, его прирост составит 6,5%, а прирост промышленного производства — 5,2%. В текущем году платежный баланс формировался с учетом снижения цен на мировом рынке нефти. Существенное замедление экспорта товаров (на 3,8% больше, чем в I квартале 2007 г.) и ускорение роста импорта (на 35,8% превышает показатели I квартала 2007 г.) стали основной причиной снижения сальдо текущих операций в I квартале 2008 г., которое составило 21,8 долл. В то же время снижение притока иностранной валюты компенсировалось за счет притока капитала по иным каналам, в результате объем задолженности частного сектора вырос на 43,8 млрд долл. и уже сейчас превысил 300 млрд долл. Однако Банк России ограничивается лишь констатацией данного факта, хотя данная ситуация в стране вызывает серьезную озабоченность.
Курсовая политика Банка России, как и в предыдущие годы, направлена на сдерживание инфляции при недопущении чрезмерного укрепления рубля и предотвращении резких колебаний курса национальной валюты. Это достигается путем использования режима управляемого плавающего валютного курса.
Целью практики было сделать сравнительный анализ балансов за 2006, 2007 годы кредитной организации. Объектом практики был коммерческий банк «Локо-Банк». В ходе практики были проанализированы показатели деятельности данного банка за несколько лет.
Динамика основных финансовых показателей КБ «Локо-Банка» свидетельствует о недостаточно устойчивой тенденции развития основных направлений бизнеса. Несмотря на увеличение валюты баланса банка в абсолютном выражении в 1,69 раза, реальный рост данного показателя составил лишь 28% (с учетом индекса инфляции за аналогичный период, по данным ЦБ РФ, - 1,41). Учитывая, что темпы роста валюты баланса значительно превышают темпы роста собственного капитала (1,69 против 1,38), а также принимая во внимание резкое снижение норматива достаточности капитала в 2007 г. до 17,9%, банк может столкнуться с финансовыми трудностями в следующем отчетном периоде.

Список литературы


1.Боровикова Е.В. Управление финансовым потенциалом банковского сектора — мониторинг и направления развития / Е.В.Боровикова // Финансовый вестник, налоги, страхование, налоговый учет.-2008.-№6.-С.14
2.Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов. 2-е изд./ А.Дамодаран - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.- 210с.
3.Егоров О.В., Козлов Н.А. Методические рекомендации по оценке стоимости бизнеса с применением моделей Ольсона и Блэка — Шоулза./ О.В. Егоров - М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2005.-195с.
4.Екушев А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами и пассивами банка / А.И.Екушев.-2007.-№3.-С.14
5.Лепетиков Д.В. Потребительское кредитование / Д.В.Лепетиков // Банковский ритейл.-2007.-№12.-С.8
6.Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. 2-е изд./ И.А.Никонова - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.-169с.
7.Путиловский В.А. Информационная база анализа уровня кредитного риска / В.А.Путиловский // Банковское кредитование.-2007.-№1.-С.19
8.Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка./ К.А. Решоткин - М.: ТЕИС, 2006.-245с.
9.Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)./ Г.Н.Щербакова - М.: Вершина, 2006.-210с.













Приложение 1

Количество кредитных организаций и их филиалов
в Российской Федерации

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦4000 -T---3793-------------------------------------------------------------------------------------------¬¦
¦ ¦ --¬ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦3500 -+----+ +-----3433------3326---------------------------------------------3410------3455------3475---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ --¬ --¬ 3219 3228 3295 3281 --¬ --¬ --¬ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --¬ --¬ --¬ --¬ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦3000 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦2500 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦2000 -+----+ +------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦1500 -+1311+ +--1319+ +---1329+ +---1329+ +---1299+ +---1253+ +-------+ +------+ +-------+ +-------+ +---+¦
¦ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ 1189¦ ¦ 1149¦ ¦ 1136¦ ¦ 1135¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ --+ ¦ ¦¦
¦1000 -+--+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +---+¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ 500 -+--+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +----+*¦ +-----+*¦ +-----+*¦ +---+¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦*¦ ¦ ¦¦
¦ 0 -+--+-+-+-T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T--+-+-+--T-+-+-+---T-+-+-+---T-+-+-+---+¦
¦ ¦1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 января 1 октября 1 января 1 февраля ¦
¦ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2007 2008 2008 ¦
¦ ¦
¦ ---------------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ ¦--¬ ¦ ¦
¦ ¦¦*¦ Количество действующих кредитных организаций в Российской Федерации ¦ ¦
¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ ¦--¬ ¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ Количество филиалов действующих кредитных организаций в Российской Федерации¦ ¦
¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ L--------------------------------------------------------------------------------- ¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------
Рис. 1





































Приложение 2

Просроченная задолженность по кредитным операциям
банковского сектора

----------------------------------------------------------¬
¦ 200 -T-------------------------------------------¬¦
¦ ¦ 184,1* ¦¦
¦ 180 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 160 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 140 -+------------------------------.------------+¦
¦ ¦ 121,1 ¦¦
¦ 120 -+---------------------------*---------------+¦
¦млрд ¦ . ¦¦
¦руб. 100 -+----------------------.--------------------+¦
¦ ¦ . ¦¦
¦ 80 -+-------------76,4--------------------------+¦
¦ ¦ 61,9 . * ¦¦
¦ 60 -+-----*-------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 40 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 20 -+-------------------------------------------+¦
¦ ¦ ¦¦
¦ 0 -+----------T----------T----------T----------+¦
¦ 2005 2006 2007 2008 ¦
L----------------------------------------------------------

Рис. 2