ВВЕДЕНИЕ

В период становления банковской системы и вступления России в мировое сообщество, особое значение имеет развитие и совершенствование валютных операций коммерческих банков так как, именно благодаря их развитому спектру возможны наиболее продуктивные контакты со странами с развитой рыночной экономикой, что в свою очередь благоприятно влияет на оздоровление экономической ситуации в стране.
Объектом исследования дипломной работы является КБ «Авангард».
Предметом исследования является валютные операции анализируемого банка и способы повышения их доходности.
Целью данной дипломной работы является - проанализировать проведение валютных операций современным коммерческим банком «Авангард» и на базе выявленных закономерностей предложить комплекс мероприятий по совершенствованию и повышению доходности существующих и внедрению новых валютных операций.
Для достижения поставленной цели необходимо расчленить на составляющие анализируемые операции, качественно и количественно определить объективные и субъективные факторы оказавшие влияние на изменение доходности, и в заключении установить основные направления выхода для достижения оптимальной доходности от проведения валютных операций коммерческим банком «Авангард».
Для достижения указанной выше цели решим следующие задачи:
всесторонне изучим и приведем теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческим банком на современном этапе;
дадим оценку и проведем общий анализ структуры валютных операций коммерческого банка;
проведем факторный анализ процентных доходов от проведения валютных операций; непроцентных доходов от проведения валютных операций; процентных расходов от проведения валютных операций; непроцентных расходов от проведения валютных операций; эффективности проведения валютных операций, как результат разумного управления деятельностью коммерческого банка «Авангард»;
предложим комплекс мероприятий по совершенствованию и повышению доходности существующих и внедрению новых валютных операций;
экономически обоснуем эффективность использования предложенных мероприятий в плане оценки проектной прибыли от их внедрения;
Для решения поставленных задач предварительно изучим теоретические аспекты и проанализируем в первом разделе проведение валютных операций коммерческим банком, во втором разделе на основе анализа рассмотрим экономическое состояние КБ «Авангард» и в третьем разделе на базе выявленных закономерностей предложим комплекс мероприятий по 2000 - 2005 гг. руководство банка проводило стратегию качественного роста. Это воплотилось в политике уменьшения кредитных и операционных рисков, повышении ликвидности, финансовой поддержке ключевых секторов экономики, высококачественного обслуживания клиентуры банка. Ориентация в своей кредитно-инвестиционной политике на национальных товаропроизводителей, отказ от рискованных финансовых операций дали возможность уменьшить отрицательное влияние на банк кризисных явлений.
Этому оказывала содействие и более взвешенная, чем у других банков, структурная политика. В 2005 году удельный вес наиболее надежных и доходных вложений - кредитов субъектам хозяйствования - в валюте баланса составил 65%, высоколиквидные средства достигли 11,8% активов, обязательства почти наполовину были обеспечены собственным капиталом банка. Все эти показатели значительно лучше, чем по банковской системе в целом.
В центре внимания банка были приоритетные области экономики России: самолетостроение, судостроение, металлургия, которые составили самую большую часть кредитного портфеля банка. Значительное внимание было уделено развитию банковских услуг. А это, весомая основа высокой надежности и платежеспособности банка. Подтверждением этого является высокое доверие к банку со стороны клиентов. Постоянно расширялся спектр банковских услуг: устанавливались банкоматы и реализовывались новые проекты, осуществлялась инкассация, предоставляли услуги вечерние кассы, проводились операции с векселями и сберегательными сертификатами банка.
Повысился положительный имидж КБ «Авангард» на международной арене, прежде всего, благодаря своевременному выполнению своих обязательств и ведущему участию в Российско-Украино-Беларуском банковском консорциуме. Банк является членом международных платежных систем VISA, EUROPAY MASTERCARD INTERNATIONAL, SWIFT И REUTER.
Быстрое и качественное обслуживание клиентов обеспечивают 200 специалистов банка, 95,5% из которых имеют высшее и среднее специальное образование. КБ «Авангард» - активный участник благотворительных мероприятий и общественных весомых проектов.
Банком сформирована солидная клиентская база. Юридические лица - это ведущие предприятия металлургической, угольной промышленности, электроэнергетики, машиностроения и металлообработки, строительства, других областей народного хозяйства России. В банке успешно обслуживались клиенты всех форм собственности.
При дальнейшей активизации работы по постоянными клиентами, которые давно сделали свой выбор в пользу банка, в 2005 году большое количество клиентов перешли на обслуживание из других банков или впервые открыли счета. Среди новых клиентов - предприятия государственных и предпринимательских структур, общественных организаций и учреждений.
Определяющим в работе КБ «Авангард» с клиентами является взвешенная экономическая политика, направленная на защиту интересов клиентов, ведение банковского дела на уровне современных требований, своевременное предоставление и расширение спектра банковских услуг.
На протяжении года клиенты в особенности были заинтересованные в расширении следующих банковских продуктов: эмиссия и эквайринг карточек VISA, операции с векселями, сберегательными сертификатами, дорожными чеками, внедрении вкладов "праздничный", "выигрышный", "пенсионный".
Увеличилось распространение систем "Голосовая служба", "Клиент - Банк", отдаленного рабочего места операциониста, цифровых каналов связи.
С помощью систем международных платежей SWIFT и REUTERS банк проводил прямые платежи клиентов с финансовыми учреждениями 9 стран мира.
Стратегия банка относительно компьютеризации дала возможность обеспечить быстрое и качественное проведение расчетов между филиалами банка, другими банками, в том числе иностранными.
КБ «Авангард» смотрит уверенно в будущее, создавая условия для комплексного обслуживания своих клиентов, роста их экономического могущества.
В 2005 году «Авангард» продолжал успешно осуществлять кредитную политику по поддержке национального товаропроизводителя. При кредитовании предприятий ведущих отраслей экономики России, банк учитывал экспортный потенциал отрасли вместе с наличием обеспеченного контрактами рынка сбыта продукции. Банк предоставлял кредиты наиболее успешно работающим предприятиям всех форм собственности со стабильными рынками сбыта, доминирующей частью экспорта в объеме реализации продукции. Благодаря кредитной поддержке банка, на тысячах предприятий государства обеспечивались рабочие места, возрастал экспортный потенциал страны, наполнялся бюджет, внебюджетные фонды.
Для обеспечения кредитной деятельности банк проводил постоянную работу по увеличению ресурсной базы. КБ «Авангард» имеет достаточно высокий уровень платежеспособности и обеспечивает своевременность расчетов клиентов. Весомый капитал банка гарантирует вкладчикам сохранение их средств и свидетельствует о надежности банка. В продолжение последних десяти лет банк соблюдал выполнение экономических нормативов.
Методологической основой дипломной работы явились: законы РФ, нормативные акты и документы, финансовая отчетность исследуемого банка, периодической монографии и труды российских и зарубежных экономистов, публикации в печати по рассматриваемой проблеме.

сокращения экспортных поставок. Так в 2005 году объем экспортных поступлений составил 5,6 млн. долларов США, что на 19% меньше, чем в 2004 году. Из-за уменьшения объема экспортных поступлений объем биржевых операций сократился по сравнению на 1,8%.
Наиболее популярной формой расчетов остается банковский перевод как в свободно конвертируемой валюте, так и в неконвертируемой валюте. В общем объеме экспортных операций он составляет 98,8%, в импортных –95,6%. Однако по сравнению с 2004 годом на 0,76% возросли расчеты по импортным аккредитивам (0,87 млн. долларов США). В 2005 году от валютных операций получено отделом 320 тыс. руб. доходов, в том числе комиссионных 76 тыс. руб., что составляет 10% и 2,38% от общего объема доходов. Прибыль составила 297,5 тыс. руб. или 85% от общей прибыли. Прибыль от валютно-обменных операций составила 17850 руб. или 6% прибыли от валютных операций и 5,1% от общей прибыли.
Согласно тарифам банка за каждую проведенную валютную операцию банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение, как в национальной валюте России, так и в СКВ.
Все валютные операции связаны как с доходными статьями, так и с расходными.


2.1.1. Структурный анализ динамики и объемов доходов от проведения валютных операций

Доходы банка – это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но
48
обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).
Согласно с Правилами бухгалтерского учета процентные и комиссионные доходы подразделяются на: доходы за одноразовые услуги, доходы за услуги с обязательным результатом, доходы за беспрерывные услуги, доходы за услуги, что осуществляются поэтапно.






49
Количественный анализ структуры доходов банка рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.
В 2004 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн. руб., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2005 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. руб. и составили 22 млн. руб., что составило 14,6% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на Рисунок.2.4.
Рисунок - 2.4 Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов.

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 2.1.





50
Таблица 2.1 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период.
Данные за 2005 г.

Источники поступления доходов представим в виде таблицы 2.2, а также рисунке2.5

 51
Рисунок.2.5 - Источники поступления доходов и их структура

Таблица 2.2 - Источники поступления доходов и их структура
Данные за 2005 г.
Далее проведем анализ с большей детализацией по каждой группе операций, разделив доходы на процентные и непроцентные. Распределение процентных и непроцентных доходов за последние пять лет представим в виде рисунке 2.6.
Рисунок.2.6 - Соотношение процентных и непроцентных доходов


52
Пофакторный анализ процентных доходов
К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:
1. Доходы по кредитам и депозитам и другими процентными финансовыми инструментами и том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью;
2. Доходы в виде амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;
3. Комиссионные, подобные за природой к процентам. Например, доходы от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.
Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.
Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2004 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2005 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2004 г. Это видно на рисунке 2.7.
Рисунок - 2.7 Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов.


53
Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 2.3 и 2.4 и на рисунках 2.8 и 2.9.

Таблица 2.3 - Источники процентных доходов

Данные за 2005 г. на 01.01.2006 г.

Таблица 2.4 - Структура распределения процентных доходов

Данные за 2005 г. на 01.01.2006 г.


Рисунок.2.8 - Источники процентных доходов 2005 г.
54

Заключение


В данном дипломном проекте предложены мероприятия по разработке путей улучшения (повышения доходности) кредитной и депозитной политики КБ «Авангард», на основе следующих принципов: приоритетность доходности, содействие экономическому развитию корпоративных и улучшения благосостояния индивидуальных клиентов на основе взаимовыгодного партнерства, диверсификация кредитных и депозитных услуг по наиболее перспективным сегментам финансового рынка.
Пути улучшения депозитной политики Банка направлены на увеличение объемов привлеченных средств, что позволит Банку получить дополнительную прибыль, разместив эти средства в доходные активы. Уделено внимание развитию операций, связанных с получением комиссионного дохода. Следует учесть, что многие мероприятия помимо экономического приносят еще и значительный социальный эффект.
Сделав анализ основных показателей деятельности КБ «Авангард», (после введения предлагаемых в этой работе мероприятий) можно сказать, банк является финансово устойчивым и надежным для кредиторов и вкладчиков. А также при сравнении с проектными показателями коэффициентов можно сделать вывод, что предложенные мероприятия повышают ликвидность и платежеспособность банка.
После проведения предложенных мероприятий в большей степени изменились процентные доходы т. к. наши мероприятия были направлены в основном на увеличение процентных доходов. Так как свидетельствует практика большая часть доходов приходится на процентные, это говорит о том, что этот канал поступлений следует с большей степенью расширять т.к. процентный доход не требует больших расходов для получения прибыли.

92

Выполнение предложенных мероприятий позволит не только сохранить клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить объем привлеченных средств, улучшить структуру депозитного портфеля с точки зрения его стоимости и ликвидности, выйти на новый качественный уровень обслуживания и обеспечить КБ «Авангард», лидирующие позиции на рынке банковских услуг в России.
Основная задача коммерческого банка - извлечение максимальной прибыли. Пути роста банковской прибыли могут быть различны. Это и расширение номенклатуры оказываемых банком услуг, повышение цены за оказываемые услуги, сокращение издержек банковской деятельности другие. Конечно, наиболее легкий путь увеличения доходов банка - это повышение цен на банковские услуги. В то же время их уровень не безграничен. Среди расширение предложения банковских услуг, а также регулирующая роль государства, которая осуществляется прежде всего через установление учетной ставки Центральным Банком России.

множества факторов, которые определяют уровень цен на банковские услуги, главными выступают формирование конкурентной рыночной среды,

Литература


1. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 года №86-ФЗ.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 12 декабря 1990 года №395-1.
3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ.
4. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 года №1 «О порядке регулирования деятельности банков».
5. Положение ЦБР от 28.11.2001 № 161-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»
6. Положение ЦБ РФ №105-П от 12.01.2000 г. (ГТК РФ №01-100/1 от 12.01.2000 г.) «О порядке вывоза физ. лицами из РФ наличной иностранной валюты».
7. И. Т. Балабанов. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 2005г. - 240 с
8. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. /Под ред. Красавиной Л.Н. -М.:Финансы и статистика, - 2005, - С.530.
9. Б.Г. Федоров. Современные валютно-кредитные рынки. - М.:Финансы и статистика, - 2005, - С.5.
10. Наумова Л.П. Формирование валютного рынка России. - СПб.:СПбУЭФ, 2004, - 55с.
11. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. - 192 с
12. Банковские риски. В.Т. Севрук.  М: «Дело Лтд», 2005. - 72 с
94
13. Колесникова В.И., Л.П. Кроливец и др. Банковское дело. М, Финансы и статистика, 2003 г.
14. Бурлак Г.Н.,Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учебное пособие для вузов.—М.:Финстатинформ, 2005г.
15. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г.
16. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.—М. «Вазар-Ферро», 2005 г.
17. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов – М.:«Дело» «BusinessРечь», 2004 г.
18. А..Ю.Голубевич. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2002 г
19. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2005 год.
20. В.И. Черкесов, А.А. Плотицына. Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 2004 г.
21. Деньги и кредит. – 2005г. - № 11. - с.ЗО.;