В условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового планирования. От правильной организации финансового планирования зависит благополучие предприятия. Финансовое планирование выступает как инструмент регулирования деятельности ЗАО «Теплосервис».
Правильно организованное финансовое планирование помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, составлять концепции производства новых товаров и услуг, выбирать рациональные способы их реализации.
На основе системы долгосрочных и оперативных планов осуществляются организация запланированных работ, мотивация персонала, контроль результатов и их оценка с помощью плановых показателей. Предприятие не в состоянии полностью устранить предпринимательский риск, но может снизить его негативные последствия с помощью умелого прогнозирования.
Для предприятий всех отраслей экономики разработка регулярных финансовых планов является важнейшей составляющей планово-аналитической работы предприятия.
Основной вид экономической деятельности Закрытого Акционерного Общества «Теплосервис» - распределение пара и горячей воды (тепловой энергии).
Целью данной работы является проведение финансового планирования в ЗАО «Теплосервис».
В ходе работы ставились следующие задачи:
1. Охарактеризовать содержание работ по разработке финансового плана предприятия;
2. Провести анализ финансового состояния предприятия;
3. Разработать финансовый план, мероприятия по улучшению финансового состояния;
4. Оценить финансовое положение предприятия после реализации предлагаемых мероприятий.

Финансовое планирование является координирующей основой обеспечения основной цели функционирования акционерного общества - максимизации благосостояния акционеров.
Если рассмотреть процесс планирования с начала до конца, то в нем можно выделить отдельные фазы. Каждая из фаз характеризуется постановкой особых задач:
1. разработка целей;
2. постановка проблем;
3. поиск альтернатив;
4. прогнозирование;
5. оценка и принятие решений;
6. исполнение;
7. определение плановых показателей;
8. расчет фактических показателей;
9. сравнение фактических и плановых показателей (выявление отклонений плана от факта);
10. анализ отклонений, принятие мер по корректировке.
Планы составляются в расчете на будущее, поэтому главное в планировании – предвидение будущего, «плановые предложения», то есть просчитывание того, что будет, если планы осуществятся.
Для того чтобы планирование было эффективным, оно должно опираться на разнообразную и достоверную информацию о состоянии внешней среды, оперативно «улавливать» и предвидеть все происходящие в ней изменения
Анализ финансового состояния начинают с оценки имущественного положения организации и источников его образования. Для оценки имущественного положения предприятия необходимо изучить изменение состава и структуры его имущества, определить влияние изменения имущественного положения на финансовое состояние предприятия. в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку (Таблица 2.1).
Для характеристики изменения источников имущества составляется аналитическая таблица, которая позволяет определять какие источники (собственные или заемные) сыграли решающую роль в изменении имущества предприятия в течение анализируемого периода (Таблица 2.2).
В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия, но и спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.
На первом этапе разработки финансового плана предприятие планирует оставить структуры капитала и его владельцев без изменений. Слияние и поглощение не планируется.
На основе данных за три года можно сделать как долгосрочные, так и краткосрочные прогнозы трендовым методом (Таблица 3.4).
На четвертом этапе разработки финансового плана составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках (Таблица 3.5).
Далее составляется бюджет денежных средств (прогнозный отчет о движении денежных средств) (Таблица 3.6).
На первом этапе оценки финансового положения на основе прогнозного баланса с учетом проведенных мероприятий проводится анализ абсолютных величин статей прогнозного баланса (Приложение 2).
Определяется трехкомпонентный показатель (Таблица 3.7)
результаты анализа необходимо подтвердить анализом коэффициентов, которые следует рассматривать в совокупности (Таблица 3.9).

Финансовый анализ является важным составным элементов финансового менеджмента. Финансовый менеджмент – это искусство управления финансами предприятия, то есть денежными отношениями, связанными с формированием и использованием их капитала и доходов.
Таким образом, финансовый анализ позволяет ЗАО «Теплосервис» иметь представление, что на момент развития предприятия, внедрения инноваций, проведения мероприятий по улучшению финансового положения фирма будет иметь свободные денежные средства, или наоборот их недостаток.
Прогнозирование на 2010 год показывает, что предприятие будет иметь излишек собственных средств. Следовательно, рационально провести мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО «Теплосервис». Несмотря на то, что в 2009 году предприятие являлось абсолютно финансово устойчивым, оно имело большую дебиторскую задолженность. В 2010 году по плану рекомендуется уменьшить ее размер, что позволит увеличить прибыль.
Итак, к положительным результатам планирования и проведения мероприятий относятся:
1. Абсолютная финансовая устойчивость ЗАО «Теплосервис»;
2. Значения коэффициентов финансового состояния выше критических норм;
3. Сокращение дебиторской задолженности приводит к увеличению величины собственных средств, которые можно направить в имущество производственного назначения (запасы, основные средства).

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 192 с.
2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2007. - 240 с.
3. Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В. Финансовый менеджмент. - М.: Academia, 2009. - 336 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: ПИТЕР, 2002. – 240 с.
5. Бухгалтерский баланс на 31.12.2008 г.
6. Бухгалтерский баланс на 31.12.2009г.
7. Венди МакКензи. Использование и интерпретация финансовой отчетности. – М.: Баланс Бизнес Букс, 2006. – 516 с.
8. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.
9. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансовый менеджмент №1 / 2003
10. Донцова, Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2002. – 292 с.
11. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: Благовест-В, 2004. – 248 с.
12. Ковалев В.В. Финансы: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 626 с.
13. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002.
14. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 367 с.
15. Отчет о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2008 г.
16. Отчет о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2009 г.
17. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2008 г.
18. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2009 г.
19. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002.
20. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учебное пособие для вузов. - М.: Высшая школа, 2008. - 320 с.
21. Старкова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА, 2007. - 174 с.
22. Теплова Т.В. Планирование в финансовом менеджменте. - М.: ГУ ВШЭ, 1998. - 139 с.
23. Чернышёва Ю.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности для студентов вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 181 с.
24. Шоштаев О.Ю., Сенюгина И.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. – М.: Инфра-М, 2009. 263 с.