Анализом финансового состояния организации занимаются руководители и соответствующие службы, а так же учредители и инвесторы – с целью изучения эффективного использования ресурсов; банки – для оценки условий предоставления кредита и определения степени риска; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые ин¬спекции – для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей организации.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельст¬вует о ее хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние органи¬зации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и фи¬нансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы ус¬пешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положе¬ние организации. И наоборот, в результате недовыполнения по производ¬ству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния организации и ее платежеспособности.
Анализ финансового состояния компании включает в себя анализ ее бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах, определение основных финансовых показателей за прошедшие периоды.
Актуальность данной работы обусловлена необходимостью анализа финансового состояния предприятия, на основе которого принимаются решения, направленные на эффективное развитие производства и получение максимума прибыли.
Цель дипломного проекта: на основе анализа финансового состояния ООО «РосметаллургПроект» разработать мероприятия по устранению найденных недостатков в финансовой деятельности, использованию резервов улучшения финансового состояния и платежеспособности данной организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
? изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
? представить общую характеристику исследуемого предприятия;
? провести анализ структуры и динамики аналитического баланса ООО «РосметаллургПроект»;
? рассчитать основные финансовые показатели для анализа ликвидности, платежеспособности, рентабельности и деловой активности;
? проанализировать финансовые результаты деятельности организации;
? определить тип финансовой устойчивости ООО «РосметаллургПроект»;
? выявить резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности, недос¬татки в финансовой деятельности.
Объектом исследования данного дипломного проекта является общество с ограниченной ответственностью «РосметаллургПроект», предметом исследования – текущее финансовое положение рассматриваемого предприятия.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния организации послужили бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
В процессе выполнения данного дипломного проекта были использованы следующие приемы и методы исследования: методы финансовой математики, математической статистика (динамический анализ), причинно-следственный анализ, дедукция, структурный анализ и др.
Практическая значимость дипломного проекта заключается в том, что на основе проведенного анализа финансового состояния предприятия разработаны мероприятия, направленные на рационализацию его деятельности и максимизацию прибыли.

В данном дипломном проекте проведен анализ финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «РосметаллургПроект», в ходе которого выявлены недостатки в финансовой деятельности, резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности. На основе проведенного анализа разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния рассматриваемой организации.
В ходе анализа установлено, что по результатам всех рассматриваемых отчетных периодов (2008, 2009 и 2010 гг.) предприятие ООО «РосметаллургПроект» находилось в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Несмотря на то, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдалось снижение выручки и чистой прибыли, а также ухудшение финансовых показателей, в 2010 году наблюдается рост выручки, чистой прибыли, улучшение финансовых показателей по отношению к 2008 году.
В результате проведенного анализа выявлены следующие основные недостатки в финансовой деятельности ООО «РосметаллургПроект»:
1) Доля денежных средств в составе оборотных активов на конец 2010 года составила 68,7%, что является нерациональным. При избытке денежных средств компания несет убытки, связанные либо с упущенной выгодой от неиспользования потенциально прибыльного размещения свободных средств, либо с их обесцениванием в результате инфляции.
2) Величина коэффициента собственности по результатам 2010 года составила 80,4%, соответственно величина коэффициента заемного капитала – 19,6%, что говорит о наличии у предприятия резерва привлечения заемных средств, например, краткосрочных кредитов банка. При прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов сочетание собственных и заемных средств характеризует достаточно стабильное финансовое положение предприятия тогда, когда удельный вес заемных средств в пассиве баланса не превышает 40%. Возможно, увеличение доли заемных средств позволит предприятию повысить рентабельность собственного капитала.
На основании выявленных недостатков в финансовой деятельности предлагаются мероприятия по инвестированию свободных денежных средств, величина которых составила по произведенной оценке на конец 2010 года около 98 млн. руб., с целью получения прибыли, а именно:
1) Предлагается осуществить капиталовложения (инвестиционный проект) в апреле 2011 года, а именно, двести персональных компьютеров специалистов-конструкторов заменить более производительными, что приведет к увеличению выпуска проектной документации в 2011 году на 10% за счет повышения производительности труда (роста средней выработки на одного специалиста-конструктора). Помимо этого, за счет снижения трудоемкости выпускаемой продукции планируется снижение величины себестоимости в составе выручки в 2011 году. Размер инвестиций составит 8 млн. руб.
2) Для того, чтобы не усложнять прогнозные расчеты, но показать эффективность размещения свободных денежных средств даже в наименее доходные финансовые инструменты (например, срочный банковский депозит), остальные свободные денежные средства (90 млн. руб.) рекомендуется разместить на срочные депозиты в Сбербанке России. Для того чтобы избежать ситуации, когда вдруг понадобятся деньги прежде, чем истечет срок депозитного вклада, и придется потерять все проценты или их часть по данному вкладу, предлагается на те же 90 млн. руб. или их часть приобрести векселя (например, векселя с доходом в виде купона). Приобретенные векселя можно будет использовать, в случае необходимости, как расчетное средство. Доходность по ним будет сравнима с доходностью по депозиту.
После составления прогнозной бухгалтерской отчетности на конец 2011 года с учетом предлагаемых мероприятий и планируемого увеличения объема выпуска проектной документации в соответствии с планом производства на 2011 год была проведена оценка будущего финансового состояния ООО «РосметаллургПроект» и получены следующие основные изменения результатов и показателей деятельности предприятия на конец 2011 года по отношению к 2010:
? увеличение активов предприятия на 34,7% или на 62999 тыс. руб.;
? рост выручки на 20,0% или на 70798 тыс. руб.;
? рост чистой прибыли на 30,5% или на 27129 тыс. руб.;
? рост рентабельности реализации с 25,1% до 27,3%.
По результатам оценки финансовой устойчивости на конец 2011 года организация будет находиться в абсолютно устойчивом финансовом состоянии.
Полученные результаты указывают на целесообразность осуществления предлагаемых мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «РосметаллургПроект».

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, ч.1, справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ, ч.2, справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ, справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
5. Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
6. Федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (утвержден приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 32н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. № 126н), справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
13. Александров, О.А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях / О.А. Александров // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – № 8(41). – С. 20-22.
14. Бабичева, Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации / Н.Э. Бабичева, Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 22(79). – С. 2-7.
15. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2003. – 240 с.
16. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. – СПб: Издательский дом Герда, 2001. – 288 с.
17. Вехорева, А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / А. Вехорева, Л. Гиляровская. – СПб: Питер, 2003. – 256 с.
18. Добросердова, И. Финансы предприятий. Завтра экзамен / И. Добросердова, Р. Попова, И. Самонова. – СПб: Питер, 2003. – 224 с.
19. Ивашковская, И.В. От финансового рычага к оптимизации структуры капитала компании / И.В. Ивашковская // Управление компанией. – 2004. – № 11. – С. 18-21.
20. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.
21. Ковалев, В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 288 с.
22. Ковалев, В.В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Издательство "Проспект", 2004. – 352 с.
23. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие / Г.М. Колпакова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 368 с.
24. Котельникова, Н.В. Прогнозирование финансовой отчетности / Н.В. Котельникова // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – № 17(50). – С. 28-35.
25. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.Н. Крейнина. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 400 с.
26. Кузнецов, А.И. Управление денежными средствами компании в долгосрочном аспекте / А.И. Кузнецов. Режим доступа: [http://www.iteam.ru/publications/strategy/section_19/article_836/ 03.10.2003].
27. Кузнецов, А.И. Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте / А.И. Кузнецов. Режим доступа: [http://www.iteam.ru/publications/strategy/section_19/article_814/ 02.07.2003].
28. Малеева, А.В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организации / А.В. Малеева, А.В. Савцова, Л.И. Ушвицкий // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 17(74). – С. 21-28.
29. Маренков, Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие / Н.Л. Маренков. – М.: Экзамен, 2004. – 336 с.
30. Мощенко, Н.П. Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ / Н.П. Мощенко // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – № 14(47). – С. 31-43.
31. Нетесова, А. Варианты использования временно свободных средств / А. Нетесова // Финансовый Директор. – 2004. – № 12. – С. 25-30.
32. Пожидаева, Т.А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации / Т.А. Пожидаева // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – № 7(40). – С. 24-31.
33. Хайруллин, А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации / А.Г. Хайруллин // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 10(67). – С. 35-41.
34. Черкасов, В.Е. Финансовый менеджмент: Учебно-методическое пособие / В.Е. Черкасов. – Тверь: ТИЭиМ, 1999.
35. Чернов, В.А. Анализ финансового состояния организации / В.А. Чернов. Режим доступа: [http://www.cfin.ru/press/afa/2001-2/21_cher3.shtml 02.2001].
36. Шахбазян, Е.М. Особенности управления оборотными средствами предприятия (на примере предприятий пищевой промышленности) / Е.М. Шахбазян. Режим доступа: [http://www.smartcat.ru/p_plant/books/book_26/intro.shtml].
37. Шишкоедова, Н.Н. Методика финансового анализа предприятия / Н.Н. Шишкоедова // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – № 5(38). – С. 42-46.